Podatnicy korzystający z obniżonej stawki CIT mogą stosować stawkę 9% w przypadku podziału poprzez wydzielenie, gdyż wyłączenie z art. 19 ust. 1a UoPDOP nie dotyczy podziału przez przejęcie, o ile nie dochodzi do utworzenia nowej jednostki.

Spółka X sp. z o.o., w braku przekroczenia limitu przychodów równowartości 2.000.000 euro oraz w związku z klasyfikacją jako mały podatnik, może stosować stawkę podatku dochodowego w wysokości 9%, o ile nie zachodzą wyłączenia związane z przekształceniami, zgodnie z art. 19 ust. 1 pkt 2 UoPDOP.

Wniesienie aportem budynku wraz z gruntem do spółki korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdy transakcja występuje po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i nie nastąpiły ulepszenia budynku przekraczające 30% jego wartości.

Udział spółki jako agenta w umowie cash poolingu nie stanowi świadczenia usług opodatkowanych VAT, zaś odsetki i salda związane z cash poolingiem nie wpływają na rozliczenia VAT spółki. Świadczenia te wykonuje bank jako usługodawca.

Przychód z nabycia akcji amerykańskiej spółki w ramach programu opcyjnego, zrealizowany przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, kwalifikuje się jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. W momencie odpłatnego zbycia akcji uzyskany przychód klasyfikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych, pomniejszany o koszt uzyskania przychodu w wysokości przychodu opodatkowanego

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez Bank spełnia ustawowe przesłanki uznania jej za działalność B+R, w związku z czym koszty wynagrodzeń oraz odpisów amortyzacyjnych związane z tą działalnością mogą być uznane za koszty kwalifikowane, uprawniając Bank do ulgi B+R na mocy art. 18d Ustawy o CIT.

Procedura zawieszenia poboru akcyzy dla wyrobów akcyzowych, w przypadku przeładunku lub przechowywania, podlega ścisłym ograniczeniom czasowym i musi być realizowana zgodnie z przepisami o ewidencji składu podatkowego; przedłużenie przechowywania czy przeładunek poza składem wymagają spełnienia dodatkowych warunków, inaczej skutkują powstaniem zobowiązania podatkowego.

Wyrobowi chemicznemu zaklasyfikowanemu do numeru celnego CN 3824 99 92 lub CN 3824 99 93, używanemu do celów opałowych, przysługuje stawka akcyzy w wysokości 69 zł/1000 kg, wynikająca z art. 89 ust. 1 pkt 15 ustawy o podatku akcyzowym.

Obniżenie podatku akcyzowego w przypadku uznanej reklamacji i zniszczenia wyrobów akcyzowych możliwe jest wyłącznie dla podmiotów prowadzących skład podatkowy zgodnie z art. 83a ustawy o podatku akcyzowym, co wyklucza podmioty jedynie rejestrowane w CRPA bez składu.

Wydatki poniesione przez wnioskodawcę na składki członkowskie, egzamin adwokacki oraz wynajem laptopa mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu z działalności gospodarczej - kancelarii adwokackiej, ponieważ wiążą się one z uzyskaniem niezbędnych zawodowych uprawnień w celu dokonania czynności przynoszących przychód.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przed upływem pięciu lat od jej powrotnego nabycia, w wyniku rozwiązania umowy sprzedaży, skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot kwot alimentów zapłaconych przez ojca ze środków własnych i oddanych przez syna, nie stanowi przychodu, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie prowadzi do trwałego przysporzenia majątkowego podatnika.

Przychód podatkowy z tytułu uczestnictwa w programie motywacyjnym opartym o akcje własne powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia akcji, kwalifikując się jako przychód z kapitałów pieniężnych w rozumieniu art. 17 ustawy o PIT, co skutkuje opodatkowaniem 19% stawką podatku.

Maszyny, jako roboty przemysłowe, spełniają warunki ulgi z art. 38eb ustawy o CIT. Odliczenie dotyczy kosztów poniesionych na robotyzację jedynie w latach 2022-2026, w formie odpisów amortyzacyjnych. Jednorazowe odliczenie kosztów nabycia maszyn jest niedopuszczalne.

Sprzedaż produktów przez polski magazyn włoskiej spółki A nie stanowi powstania zakładu podatkowego w Polsce na cele CIT, gdyż działalność pomocnicza prowadzona przez niezależnego agenta nie spełnia warunków do uznania za zakład zgodnie z umową polsko-włoską o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Aport wierzytelności do spółki jawnej oraz likwidacja spółki skutkująca otrzymaniem majątku w postaci nieruchomości i środków pieniężnych nie powodują powstania przychodu podatkowego po stronie wspólnika zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 50b oraz art. 14 ust. 2 i 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku nabycia w drodze spadku składników majątku z działalności prowadzonej przez zmarłego przedsiębiorcę, wartość początkową należy określić w wysokości wartości rynkowej z dnia nabycia spadku, niezależnie od amortyzacji stosowanej wcześniej przez spadkodawcę.

Działania marketingowe w mediach społecznościowych, obejmujące publikację postów sponsorowanych z rozpoznawalnymi znakami towarowymi alkoholu, stanowią publiczne rozpowszechnianie tych znaków w rozumieniu art. 2¹ ust. 1 pkt 3 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, co z kolei nakłada na podmioty obowiązek uiszczenia opłaty z art. 132 ust. 1 tej ustawy.

Zapłata alimentów przez ojca w imieniu syna oraz ich późniejszy zwrot przez syna nie rodzą obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych po stronie ojca.

Połączenie spółek prawa szwedzkiego, w którym polski akcjonariusz jest właścicielem spółki przejmowanej, skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego w Polsce, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8ba ustawy o CIT, bez możliwości wyłączenia z opodatkowania na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 12 tejże ustawy, z uwagi na brak spełnienia przesłanek terytorialnych wskazanych w art. 12 ust. 15 ustawy o CIT.

Przychody z usług testera manualnego, sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, gdyż usługi te są techniczne, a nie doradcze, co wyklucza ich kwalifikację do wyższej stawki 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o podatku dochodowym.

Działania realizowane w ramach Projektu przez Spółkę są działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co pozwala uznać związane z nimi wydatki za koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 18d-18e ustawy o CIT, przy spełnieniu odpowiednich warunków.