W przypadku wniesienia wkładu niepieniężnego w postaci wierzytelności, koszty uzyskania przychodów są ograniczone do wartości wkładu z tytułu kredytu, a przychody z ABC są neutralne podatkowo. Wartość wierzytelności objętych zamianą na akcje stanowi przychód, ale nie pełny koszt przystraty.

Przychód z odpłatnego zbycia akcji w części odpowiadającej Dodatkowej Cenie Sprzedaży, uzależnionej od spełnienia warunków, powstaje w momencie, gdy te warunki zostaną spełnione i kwota stanie się należna, a nie w momencie zawarcia umowy sprzedaży.

Usługi IT Business Analyst (PKWiU 62.02) mające związek z doradztwem w zakresie oprogramowania podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Odpisy amortyzacyjne od nieruchomości wniesionych do fundacji rodzinnej w drodze darowizny nie mogą być kosztami uzyskania przychodu, gdyż fundacja korzysta ze zwolnienia z opodatkowania CIT na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Matka rozwiedzionego małoletniego, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, mimo regularnych alimentów i sporadycznych wizyt ojca, zgodnie z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie przedsiębiorstwa spółki jawnej na rzecz wspólnika w formie przekazania składników majątkowych, bez formalnej likwidacji, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w momencie ich otrzymania. Wartość początkowa składników majątku dla celów amortyzacyjnych obciąża wspólnika, kontynuuje ona ustalone ewidencyjnie wartości z działalności spółki

Przychód z realizacji opcji na akcje, przyznanych w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, stanowi przychód tej działalności opodatkowany ryczałtem, nawet w okresie jej zawieszenia, jako częściowo nieodpłatne świadczenie, podlegające 3% stawce z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. e ustawy o ryczałcie.

Ulga abolicyjna w wysokości nielimitowanej przysługuje podatnikowi nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, osiągającemu dochody z pracy najemnej na pokładzie statków w żegludze międzynarodowej, niezależnie od rodzaju jednostki pływającej, pod warunkiem że praca wykonywana jest poza terytorium lądowym państw.

Sprzedaż przez spółkę nie w pełni zamortyzowanych samochodów używanych do działalności mieszanej nie uzasadnia kwalifikacji niezamortyzowanej wartości tych samochodów jako ukrytych zysków lub wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, w związku z czym nie skutkuje powstaniem zobowiązania podatkowego w ramach estońskiego CIT.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektów niestandardowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, lecz koszty licencji i subskrypcji nie stanowią kosztów kwalifikowanych do odliczenia w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 2a ustawy o CIT.

Przekazy pieniężne od matki na opłacenie studiów, terapii oraz częściowe pokrycie kosztów gazu i garażu nie stanowią darowizny podlegającej opodatkowaniu, gdyż są realizacją obowiązku alimentacyjnego lub wspólnym ponoszeniem kosztów użytkowanych dóbr.

Podatnik wyprowadzający wyroby akcyzowe ze składu poza procedurą zawieszenia akcyzy jest uprawniony do obniżenia zobowiązania podatkowego o wartość banderol naniesionych na koszt właściciela wyrobu; nadwyżka może być rozliczana w kolejnych okresach.

W przypadku umowy master franczyzy, wartość początkowa wiedzy przekazanej polskiej spółce franczyzobiorcy powinna zostać ustalona na podstawie ceny jednorazowej opłaty licencyjnej. Zmienne części opłaty uzależnione od przychodów nie mogą być włączone do wartości początkowej, lecz rozliczane jako koszty pośrednie według art. 16g ust. 14 ustawy o CIT.

W przypadku sprzedaży nieruchomości przez spółkę deweloperską, podatkowy przychód powstaje dopiero w dniu zawarcia aktu notarialnego, przenoszącego własność na nabywcę, jako że tylko taka transakcja stanowi definitywne przysporzenie dla sprzedającego (art. 12 ust. 3-3a ustawy o CIT).

Działalność nierejestrowana w zakresie sporządzania świadectw charakterystyki energetycznej i audytów energetycznych, nieprzekraczająca limitu przychodu 240 000 zł rocznie, uprawnia do zwolnienia podmiotowego z VAT, gdyż nie stanowi działalności doradczej wyłączonej z tego zwolnienia na mocy art. 113 ustawy o VAT.

Koszty poniesione przez Spółkę, związane z realizacją Programu ESOP, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na ich związek z osiąganiem przychodów oraz zabezpieczeniem źródła przychodów Spółki.

Konwersja pożyczki na udziały z nadwyżką (agio) w polskiej spółce kapitałowej, przy niemieckim rezydencie podatkowym jako udziałowcu, nie generuje w Polsce przychodu podatkowego do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Dla celów podatku dochodowego od osób prawnych przychód ze sprzedaży nieruchomości w działalności deweloperskiej powstaje w momencie notarialnego przeniesienia własności nieruchomości, gdyż tylko wtedy następuje definitywne przeniesienie prawa własności zgodnie z Kodeksem cywilnym.

Momentem powstania przychodu dla celów CIT przy sprzedaży nieruchomości jest podpisanie aktu notarialnego przenoszącego własność, zgodnie z art. 155 i 158 Kodeksu cywilnego, niezależnie od wcześniejszych płatności lub wydania lokalu.

Przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości na podst. ustawy o CIT powstaje w dniu zawarcia aktu notarialnego przenoszącego własność na nabywcę, niezależnie od wcześniejszych wpłat i przekazania lokalu.

Wniesienie aportem zorganizowanego zespołu składników materialnych i niematerialnych przedsiębiorstwa w spadku, stanowiącego zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ww. ustawy.

Wniesienie przez gminę nieruchomości jako aportu do spółki w pełni uzależnionej od gminy nie powoduje uznania gminy za podatnika VAT, jeżeli czynność ta jest realizacją zadań własnych gminy o charakterze publicznoprawnym, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przenoszony Biznes, jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, może zostać sprzedany jako ZCP, spełniając wszystkie funkcjonalne, organizacyjne i finansowe przesłanki, co w konsekwencji uprawnia Nabywcę do amortyzacji wartości firmy zgodnie z art. 16g ust. 2 ustawy o CIT.

Kwoty wynikające z not obciążeniowych dotyczące Programu ESOP, obejmujące część kosztu przypadającą na Spółkę, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż mają związek z przychodami i strategią Spółki.