Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w wyniku spadku po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bowiem stanowi rozporządzenie majątkiem prywatnym, a nie przejaw działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 updof).

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawczynię, w kontekście jej wcześniejszego nabycia poprzez umowę dożywocia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli dokonana po upływie pięciu lat od nabycia i poza działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jednostka samorządu terytorialnego może dokonać częściowego odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na budynek hali widowiskowo-sportowej w ramach projektu OZE, o ile te wydatki są związane z działalnością opodatkowaną, przy uwzględnieniu odpowiednio zastosowanego prewspółczynnika VAT.

Wykorzystanie budynku nie stanowi czynności opodatkowanej VAT. Jednakże, wytwarzanie energii elektrycznej w mikroinstalacji OZE i jej dostawa do sieci jest czynnością opodatkowaną VAT. W odniesieniu do inwestycji obejmujących montaż OZE, możliwe jest odliczenie VAT, jeśli związane są z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Wydatek na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania nie może zostać uznany za kwalifikujący się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie jest wymieniony w rozporządzeniu określającym wykaz uprawnionych materiałów i usług.

Sprzedaż działek nieruchomości, nabytych nie w ramach działalności gospodarczej i dokonanych po upływie 5 lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, przez podatnika wznowionego po zawieszeniu działalności, na podstawie faktu, iż lokal stanowi towar handlowy, należy zakwalifikować jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ustawy o PIT.

W przypadku nieruchomości nabytych nieodpłatnie w drodze decyzji administracyjnej, której prawomocność nastąpiła po otwarciu spadku, pięcioletni okres określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym wydano decyzję administracyjną o przeniesieniu własności.

Podstawa opodatkowania dostawy energii elektrycznej obejmuje wynagrodzenie zgodnie z całkowitym wynikiem miesięcznej kalkulacji. Ujemna wartość wynagrodzenia oznacza świadczenie usługi odbioru energii elektrycznej przez odbiorcę na rzecz wytwórcy, wymagające wystawienia faktury VAT.

Przychody z transakcji na rynku Forex i CFD, nawet jako jedyne źródło dochodu, stanowią przychody z kapitałów pieniężnych i podlegają opodatkowaniu jako takie, przy użyciu NIP-u, niezależnie od zawieszenia działalności gospodarczej.

Dla celów kalkulacji wskaźnika rentowności, określonego w art. 24ca ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, należy uwzględniać całkowity dochód Spółki, obejmujący zarówno dochód opodatkowany, jak i dochód zwolniony, zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o CIT.

Gdy w okresie rozliczeniowym za dostawę energii matematyczny wynik kalkulacji jest dodatni, Wytwórca wystawia fakturę na wartość dodatnią. Gdy wynagrodzenie przyjmuje wartość ujemną, odbiorca świadczy usługę odbioru energii i wystawia fakturę VAT.

Przychody uzyskiwane z okazjonalnego wynajmu pomieszczeń mieszkalnych jako majątku prywatnego, niezwiązanego z działalnością gospodarczą, mogą być kwalifikowane i opodatkowane jako przychody z najmu prywatnego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, z zastosowaniem ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Jednostki samorządu terytorialnego mogą odliczyć VAT naliczony w procesie centralizacji VAT, jednak jedynie w zakresie proporcjonalnym do wykorzystania nabytych towarów i usług do działalności opodatkowanej. Jeśli proporcja wydatków przeznaczonych na działalność opodatkowaną względem ogólnych wydatków nie przekracza 2%, prawo do odliczenia nie przysługuje.

Przychody uzyskiwane z tytułu przeniesienia praw autorskich, powstałe w ramach działalności twórczej, mogą być opodatkowane w źródle 'praw majątkowych', jeżeli nie są związane z pozarolniczą działalnością gospodarczą.

Przy kalkulacji wskaźnika dochodowości, na podstawie art. 24ca ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, uwzględnia się całość dochodów, w tym zwolnionych z opodatkowania, co odzwierciedla pełną efektywność ekonomiczną przedsiębiorstwa i odpowiada celowi regulacji.

W sytuacji, gdy wynik rozliczenia energii elektrycznej za dany okres jest dodatni, Wytwórca energii winien wystawić fakturę na wartość netto tej kalkulacji. Natomiast w przypadku przyjęcia wartości ujemnej, Spółka powinna wystawić fakturę na rzecz Wytwórcy, dokumentując usługę odbioru energii elektrycznej.

Czynność dostawy energii elektrycznej wytworzonej przez prosumenta w instalacji fotowoltaicznej podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, z obowiązkiem dokumentacji fakturowej, gdzie obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury lub upływu terminu na jej wystawienie.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków, gdy towary i usługi z nimi związane nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy.

Gmina, realizując zadanie polegające na poprawie efektywności budynku, wykonuje działalność gospodarczą (opodatkowaną VAT) w zakresie odpłatnej dostawy energii elektrycznej. Prawo do odliczenia VAT przysługuje wyłącznie w zakresie odpowiadającym czynnościom opodatkowanym, co wymaga bezpośredniej alokacji wydatków.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od instalacji fotowoltaicznej na podstawie przepisów o prewspółczynniku, związku inwestycji z opodatkowanym dostawą energii. Nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT w zakresie pompy ciepła, gdyż nie ma ona związku z działalnością opodatkowaną.

Faktura VAT dokumentująca sprzedaż energii elektrycznej przez prosumenta musi być wystawiona na bieżąco, z chwilą powstania obowiązku podatkowego, niezależnie od modelu rozliczeniowego Net-billingu, w terminie wynikającym z upływu terminu płatności za dostawę energii.

Instalacje OZE w gminnych budynkach stanowią podstawę do częściowego odliczenia VAT, jeśli generowana energia jest wprowadzana do sieci, traktując ją jako odpłatną dostawę towarów. Skutkuje to opodatkowaniem produkcji energii jako działalności gospodarczej nieobciążonej zwykłymi zadaniami własnymi gminy.

Montaż systemów odnawialnych źródeł energii przez Gminę X, jako działanie w ramach zadań publicznych, nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie stanowi działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ustawy o VAT, a tym samym Gmina nie działa jako podatnik.