Znaczna część zmian wprowadzonych w ustawach o podatku dochodowym, które zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2017 r., jest niekorzystna dla podatników i doprowadzi do powstania nowych obciążeń podatkowych. Warto już teraz zapoznać się z tymi niekorzystnymi zmianami w podatku dochodowym. Umożliwi to przedsiębiorcom przygotowanie się na ich wprowadzenie. W publikacji przedstawiamy katalog czynności, które

Koszt uzyskania przychodu ze sprzedaży środka trwałego stanowi jego cała niezamortyzowana wartość początkowa niezależnie od źródła finansowania. Tym samym także niezamortyzowana wartość środka trwałego sfinansowana z otrzymanej dotacji będzie kosztem podatkowym przy sprzedaży takiego środka trwałego. Takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji, której fragment przedstawiamy

Dotacje finansujące koszty kwalifikowane projektu nie podlegają VAT. Są to tzw. dotacje zakupowe. Natomiast opodatkowane tym podatkiem są dotacje sprzedażowe obniżające cenę. Ustalenie, w jakich przypadkach mamy do czynienia z dotacją zakupową, a kiedy z dotacją sprzedażową, może być problematyczne. Sam zapis w umowie o dofinansowanie, że dotacja finansuje koszty kwalifikowane, nie oznacza, iż mamy

Tylko do końca 2016 r. wynagrodzenia wypłacone osobom fizycznym prowadzącym działalność gospodarczą z otrzymanych przez nie dotacji korzystają ze zwolnienia z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 129 updof. Od 1 stycznia 2017 r. wynagrodzenia te będą opodatkowane. Niekorzystna zmiana dotknie m.in. osoby fizyczne prowadzące niepubliczne szkoły i przedszkola, które pełnią w nich funkcje dyrektorów. Zmiana

Związane ze zwrotem dotacji odsetki mogą stanowić koszt podatkowy spółki, jeżeli rezygnacja z dotacji była gospodarczo racjonalna. Rezygnacja z dotacji celowej, na skutek nieoczekiwanej dla spółki zmiany warunków prowadzenia działalności i poniesienia w związku z tym pewnych kosztów, nie może być bowiem oceniana jako niemająca wpływu na zachowanie lub zabezpieczenia źródła przychodu - wyrok WSA we

Dotacja to, inaczej, bezzwrotna pomoc finansowa udzielona przedsiębiorcy. Nie sposób nie docenić korzyści wynikających z jej otrzymania i wpływu na rozwój przedsiębiorstwa. Na gruncie przepisów podatkowych oraz przepisów o rachunkowości skutki otrzymania dotacji mogą różnić się od siebie - w zależności od celu, na jaki zostały one przeznaczone. Oto podstawowe zasady, którymi należy się kierować przy

Dotacje z budżetu województwa wypłacane sp. z o.o. w ramach umów o realizację programów zdrowotnych stanowią przychód zwolniony z opodatkowania. Dla oceny, czy podlegają one zwolnieniu, nie ma znaczenia sposób wykorzystania tych dotacji. Tak wynika z interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi. Przedstawiamy fragment interpretacji w tej sprawie.

Odsetki od zwróconej dotacji unijnej nie są kosztem podatkowym. Takie odsetki wynikają z naruszenia warunków umowy o dotację, a nie mają związku z osiągnięciem przychodu. Wydatki z tytułu udziału w postępowaniu sądowym rozstrzygającym spór podatnika z przyznającym dotacje pozostają w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą - wyrok NSA z 10 stycznia 2014 r. (sygn. II FSK 346/12).

Przychodami podlegającymi opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych są, między innymi, otrzymane pieniądze (art. 12 ust. 1 pkt 1 updop), w tym szeroko pojęte dotacje (czyli nie tylko dotacje, ale również refundacje, subwencje, dopłaty i podobnego typu dofinansowania). W konsekwencji w związku z otrzymywaniem dotacji powstają przychody podlegające opodatkowaniu tym podatkiem. Często jednak

Ponieważ wydatek sfinansowany z dotacji jest wyłączony z kosztów podatkowych, to nie może być jednocześnie uwzględniany w tych kosztach poprzez zastosowanie proporcji, o której mowa w art. 22 ust. 3 i 3a updof - wyrok NSA z 10 maja 2013 r., sygn. akt II FSK 1848/11.

Otrzymanie dotacji w walucie obcej do wytworzonych już środków trwałych pozostaje bez wpływu na obliczoną wartość początkową tych środków oraz na wysokość odpisów amortyzacyjnych. W wyniku otrzymania dotacji w terminie późniejszym nie powstaną także podatkowe różnice kursowe. Wysokość otrzymanej dotacji ma jednak wpływ na wysokość kosztów podatkowych. Kosztem tym mogą być jedynie odpisy amortyzacyjne

Spółka akcyjna na podstawie umowy z instytucją pośredniczącą zagospodarowała środki unijne na poręczenia dla małych i średnich przedsiębiorców. Środki te są deponowane na wyodrębnionym koncie bankowym i podlegają zwrotowi po rozliczeniu projektu. Do powierzonego kapitału są dopisywane odsetki. Czy są one przychodem spółki? Spółka nie może korzystać z tych odsetek - po okresie wykorzystania środków

Uzyskałem dofinansowanie z Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki na realizację projektu szkoleniowego. Dofinansowanie przyznano w 80% wartości całego projektu, pozostała część to mój wkład własny. Środki uzyskane w ramach dofinansowania są przeznaczone wyłącznie na pokrycie kosztów projektu. W jego ramach będę prowadzić szkolenia, które będą w części opłacane przez jego uczestników (nie więcej niż 20%

Mam kilka pytań w związku z księgowością spółdzielni socjalnych, które będą prowadzić pełną księgowość. 1. Czy dotacje otrzymane w ramach działania 6.2. Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki na założenie spółdzielni socjalnej korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych? 2. Jak potraktować w księgowości dotacje z urzędu pracy wypłacone przyszłym członkom spółdzielni na jej założenie

Spółka, w której 100% udziałowcem jest gmina, organizuje lokalny transport ludności. Na podstawie uchwały rady gminy co miesiąc spółka otrzymuje dopłatę w wielkości uzależnionej od ilości przejechanych przez jej autobusy kilometrów. Gmina otrzymuje na tej podstawie fakturę, na której widnieje pozycja "dopłata - uchwała rady gminy 26/2011". Wykazany jest także podatek należny. Jako skarbnik gminy uważam

W czerwcu 2010 r. za pośrednictwem urzędu pracy otrzymałam dotację na podjęcie działalności gospodarczej dla osoby bezrobotnej. Była ona przyznana na podstawie art. 46 ust. 1 pkt 2 ustawy o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy. Pozyskane środki przeznaczyłam na zakup używanego samochodu ciężarowego. Wprowadziłam go do ewidencji środków trwałych 30 lipca 2010 r. Ze względu na to, że zakup

Spółka z o.o. poniosła wydatki związane ze sporządzeniem wniosku o dotację unijną, lecz dotacji tej nie udało się spółce otrzymać. Czy spółka miała prawo zaliczyć do kosztów te wydatki, mimo że dotacja nie została otrzymana?

Jako osoba niepełnosprawna otrzymałem ze środków PFRON dotację na rozpoczęcie działalności gospodarczej w wysokości 30 000 zł. Za część tej kwoty kupiłem wyposażenie (laptop, biurko i inne), a także środki trwałe (m.in. zestaw komputerowy) oraz licencję na użytkowanie specjalistycznego oprogramowania. Czy otrzymana dotacja stanowi dla mnie w całości przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym

Samorządowy zakład budżetowy stara się o pozyskanie środków unijnych na inwestycję wodociągowo-kanalizacyjną. Czy pozyskane środki będą podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych?

Czy poniesione przez spółkę z o.o. wydatki na przygotowanie wniosku o dofinansowanie z UE inwestycji można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

Fundacja jest osobą prawną, której celami statutowymi są działania na rzecz ochrony dziedzictwa kulturowego, w tym zwłaszcza na obszarach wiejskich, oraz rewitalizacja historycznych obiektów i obszarów mających potencjał turystyczny. Fundacja zawarła umowę z urzędem marszałkowskim województwa, której przedmiotem było przyznanie środków finansowych na realizację prac konserwatorskich przy restauracji

Spółka cywilna prowadzi pkpir. W listopadzie 2010 r. zawarła umowę o dofinansowanie pochodzące ze środków europejskich na realizację projektu inwestycyjnego, tj. zakupu nowych środków trwałych (maszyn produkcyjnych). Wśród wydatków kwalifikowanych, refundowanych w wysokości 70% wartości, jest biznesplan projektu o wartości netto 10 000 zł. Fakturę za biznesplan otrzymaliśmy w kwietniu 2010 r. Została

W maju 2010 r. zostało mi przyznane 40 000 zł na rozpoczęcie działalności gospodarczej. Środki zostały przyznane w ramach Działania 6.2 Wsparcie oraz promocja przedsiębiorczości i samozatrudnienia - Program Operacyjny Kapitał Ludzki. Ze środków tych kupiłam składniki zaliczone do wyposażenia. Czy wydatki sfinansowane z tych środków na zakup składników wyposażenia mogę zaliczyć do kosztów uzyskania

Prowadzę pozarolniczą działalność gospodarczą na własny rachunek. Jestem podatnikiem VAT. Rozliczam się w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Od 1 kwietnia br. zatrudniłem dwóch pracowników skierowanych przez powiatowy urząd pracy. Na podstawie umowy w sprawie refundacji kosztów wyposażenia lub doposażenia stanowisk pracy, po przedłożeniu przeze mnie faktur zakupu środków trwałych, urząd pracy