Pomoc publiczna przyznana na podstawie programu wsparcia przedsiębiorstw energochłonnych, o ile ma charakter rekompensaty, nie stanowi dotacji wolnej od opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT.

Otrzymane bezzwrotne wsparcie finansowe w ramach programu rządowego nie stanowi dotacji w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT i nie korzysta ze zwolnienia od opodatkowania jako przychód, lecz jest traktowane jako przysporzenie opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Zespół składników materialnych i niematerialnych związanych z funkcjami Back office, będący przedmiotem zbycia, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e Ustawy o VAT. Efektem tego jest podleganie czynności zbycia opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na zasadach ogólnych.

Suma składek wpłaconych do zakładu ubezpieczeń, o której mowa w art. 24 ust. 15 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, oznacza wyłącznie kwoty faktycznie przekazane na fundusz kapitałowy, a nie całkowite wpłaty obejmujące opłaty pobrane przez ubezpieczyciela.

Zagraniczny zakład przedsiębiorstwa (Oddział) ma prawo odliczyć od CIT kwotę równą podatkowi zapłaconemu we Włoszech, nieprzekraczającą części podatku przypadającej na dochód przypisany zakładowi, zgodnie z art. 20 ustawy o CIT oraz Umową polsko-włoską.

W przypadku unieważnienia zakładu wzajemnego, zwrot wpłaconej stawki nie stanowi podstawy opodatkowania i winien zmniejszać podstawę opodatkowania w miesiącu dokonania zwrotu, zgodnie z art. 75 ustawy o grach hazardowych i zatwierdzonym regulaminem.

Przychody polskiego rezydenta podatkowego z najmu nieruchomości i działalności w formie zakładu na terytorium Ukrainy mogą podlegać opodatkowaniu zarówno na Ukrainie, jak i w Polsce zgodnie z metodą unikania podwójnego opodatkowania przewidzianą w Konwencji polsko-ukraińskiej. W przypadku przychodów z działalności krajowej wybór ryczałtu jest skuteczny, jeżeli dopełniono formalności przed pierwszym

Pomoc publiczna przyznana na podstawie programów rządowych dla sektorów energochłonnych nie stanowi dotacji zwolnionej z CIT w myśl art. 17 ust. 1 pkt 47 Ustawy o CIT, lecz jest formą rekompensaty podatkowej, a zatem nie korzysta z przedmiotowego zwolnienia podatkowego.

Prawidłowe wydzielenie działalności uprzywilejowanej na terenie strefy umocowanej w decyzji o wsparciu oraz stosowanie zasad cen transferowych dla wewnętrznych transakcji, stanowi warunek dla korzystania z ulg podatkowych, przy jednoczesnym wykluczeniu kosztów ponoszonych wspólnie dla działalności zwolnionych i opodatkowanych zgodnie z kluczem przychodowym.

Spółka zagraniczna posiada zakład podatkowy w Polsce, gdy jej przedstawiciel działający w imieniu spółki realizuje kluczowe funkcje operacyjne, co spełnia przesłanki zależnego przedstawiciela w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Nie jest uzasadnione rozszerzenie obowiązków przesyłania elektronicznych ksiąg rachunkowych na zagraniczne oddziały samobilansujące się, gdyż polska ustawa o rachunkowości nie ma zastosowania do ksiąg prowadzonych na podstawie przepisów innego państwa.

Odpisy amortyzacyjne od środka trwałego, którego nabycie pierwotnie sfinansowano ze środków ZFRON, a które następnie zwrócono do PFRON, można zaliczać do kosztów uzyskania przychodów od miesiąca zwrotu, gdyż przesłanka zwrotu wydatku z art. 16 ust. 1 pkt 48 ustawy o CIT przestaje istnieć.

Prace budowlane trwające krócej niż 12 miesięcy na terytorium Polski nie skutkują powstaniem zakładu podatkowego w rozumieniu umowy międzynarodowej, zwalniając zagraniczną spółkę z obowiązku podatkowego w zakresie dochodów z projektów budowlanych realizowanych w Polsce.

Dochód zakładu spółki powstałego na terytorium Ukrainy powinien być zwolniony z opodatkowania w Polsce na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT oraz art. 24 ust. 2 umowy polsko-ukraińskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania, ponieważ działalność zakładu przekracza charakter przygotowawczy lub pomocniczy.

Praca zdalna pracowników spółki prawniczej z Ukrainy wykonywana z terytorium Polski z powodu wojny w Ukrainie, ograniczona do działań promocyjno-pomocniczych, nie skutkuje powstaniem w Polsce zakładu podatkowego spółki w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o CIT oraz art. 5 Konwencji polsko-ukraińskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Transakcja polegająca na przeniesieniu zakładu pracy X Sp. z o.o. do Y Sp. z o.o. nie stanowiła zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w związku z czym podlega opodatkowaniu VAT jako zbycie poszczególnych składników majątku, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Działalność gospodarcza prowadzona w części z Polski przez ukraińskiego przedsiębiorcę będącego polskim rezydentem podatkowym, może być opodatkowana w Polsce po przypisaniu proporcji dochodów niepodlegającej zwolnieniu z tytułu zakładu na Ukrainie, ale nie uprawnia do wyboru ryczałtu w trakcie trwania danego roku podatkowego.

Nieruchomość z domkiem demonstracyjnym stanowi zagraniczny zakład podatnika na terytorium Polski; zatem dochody uzyskane za pośrednictwem tego zakładu podlegają opodatkowaniu w Polsce. Wydatki poniesione w fazie pilotażowej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów odpowiednio poprzez odpisy amortyzacyjne oraz jako koszty potrącalne na bieżąco.

W przypadku nabycia towarów i usług wykorzystywanych zarówno do celów działalności gospodarczej, jak i innych, podatnik jest zobowiązany do stosowania określonej proporcji zgodnie z art. 86 ust. 2a i art. 90 ustawy o VAT oraz rozporządzeniem wykonawczym, co determinuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego.

Zagraniczne oddziały spółki, prowadzące samodzielnie księgi rachunkowe zgodnie z lokalnym prawem, nie są objęte obowiązkiem przesyłania tych ksiąg w formie JPK na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT, gdyż przepis dotyczy wyłącznie ewidencji prowadzonej według polskich zasad rachunkowości.

Osoba fizyczna, prowadząca działalność gospodarczą z terytorium Polski korzystając z urządzeń umożliwiających zdalne usługi, spełnia warunki uznania tej działalności za prowadzoną przez zakład w Polsce, co powoduje obowiązek podatkowy od dochodów przypisanych temu zakładowi, niezależnie od rejestracji działalności za granicą.

Spółka nie jest zobowiązana do przesyłania ksiąg rachunkowych oddziałów zagranicznych prowadzonych na podstawie lokalnych przepisów rachunkowych do polskich organów podatkowych zgodnie z art. 9 ust. 1c ustawy o CIT.

Amerykańska spółka transparentna podatkowo nie spełnia definicji zagranicznej jednostki kontrolowanej, co wyklucza obowiązek stosowania regulacji art. 30f ustawy o PIT. Dochody wnioskodawcy z uczestnictwa w spółce LLC mogą być opodatkowane w Polsce podatkiem liniowym, mimo że działalność w Polsce jest opodatkowana ryczałtem.

Zagraniczny pracodawca nie posiadający w Polsce siedziby ani miejsca prowadzenia działalności nie jest płatnikiem zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych w Polsce, a jego pracownik jest zobowiązany do samodzielnego rozliczania podatku dochodowego od otrzymywanych dochodów.