Roszczenie o wypłatę środków pieniężnych odzyskanych w postępowaniu upadłościowym na rzecz spadkodawcy stanowi prawo majątkowe wchodzące w skład masy spadkowej. W związku z tym, jego nabycie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, niezależnie od późniejszej realizacji roszczenia, która nie generuje odrębnego obowiązku podatkowego.

Podatniczka, która dokonała odliczeń odsetek w ramach ulgi odsetkowej i następnie uzyskała zwrot tych odsetek w wyniku unieważnienia umowy kredytowej, zobowiązana jest do doliczenia otrzymanego zwrotu do dochodu za rok otrzymania zwrotu, celem skompensowania wcześniejszego uszczuplenia zobowiązania podatkowego.

Wartość roszczeń odszkodowawczych, z których dochodzenia zrezygnowano nie jest kosztem uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Natomiast wydatki związane z przygotowaniem nieruchomości do przekazania gminom mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile są definitywne i racjonalnie uzasadnione gospodarczo.

Odsetki ustawowe za opóźnienie w zapłacie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w podatku CIT wyłącznie w momencie ich faktycznej zapłaty lub kapitalizacji, niezależnie od formy spłaty zobowiązania podstawowego.

Zawarcie ugody z bankiem, obejmujące kompensację wzajemnych roszczeń oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Umorzenie odsetek kredytowych w ramach ugody dotyczącej wadliwie skonstruowanego kredytu mieszkaniowego, przy spełnieniu określonych przesłanek, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego; natomiast zwrot kosztów procesu nie stanowi przychodu podatkowego, gdy równoważy poniesione wydatki.

Kwota otrzymana z tytułu porozumienia o cofnięcie apelacji w sprawie o zasiedzenie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż porozumienie to nie jest ujęte w ustawowym katalogu tytułów opodatkowania.

Zwrot środków na podstawie ugody z tytułu nieważnej umowy kredytowej oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie prowadzą do definitywnego przysporzenia majątkowego po stronie podatnika i są obojętne podatkowo.

Prawo do odliczenia VAT na podstawie Faktury nr 11/5/2021 powstało w momencie jej pierwotnego otrzymania, a nie po prawomocnym rozstrzygnięciu sądu. Nie odliczono podatku z ugody jako elementów poza zakresem opodatkowania VAT. Konsekwentnie, pięcioletni termin na korektę biegnie od roku 2021.

Kwota zwrotu uprzednio wpłaconych środków przez Kredytobiorcę, będąca wynikiem ugody z Bankiem dotyczącą klauzul abuzywnych w umowie kredytowej, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu Ustawy o PIT, co wyklucza obowiązek zapłaty podatku dochodowego.

Wzajemne potrącenie roszczeń oraz wypłata różnicy między świadczeniami w ramach rozliczenia kredytu hipotecznego nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie skutkują one definitywnym przysporzeniem majątkowym dla podatnika.

Kwota uzyskana z tytułu unieważnienia umowy kredytowej nie stanowi przychodu, gdyż jest to restytucja. Jednakże, w przypadku zwrotu odsetek związanych z korzystaniem z ulgi odsetkowej, konieczne jest doliczenie odpowiednich kwot do dochodu w roku zwrotu.

Zawarcie porozumienia z bankiem, skutkujące wzajemnym zwrotem świadczeń z nieważnej umowy kredytowej, nie prowadzi do uzyskania przychodu opodatkowanego PIT, jako że ma charakter zwrotny. Odsetki za nieterminową wypłatę takiego zwrotu podlegają zwolnieniu od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a zwrot kosztów procesu traktowany jest jako refundacja wydatków niepodlegających opodatkowaniu

Zwrot środków pieniężnych dokonany na rzecz kredytobiorcy na podstawie ugody z bankiem, stanowiący rozliczenie nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych i pozostałych świadczeń, nie powoduje powstania przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, będąc neutralnym podatkowo.

Zawarte w ugodzie zwroty środków finansowych przez bank na rzecz kredytobiorcy w związku z nieważnością klauzul umowy kredytowej nie stanowią dla kredytobiorcy przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu. Organ potwierdza, że zarówno zwrot nienależnych świadczeń, jak i odsetki za opóźnienie, pozostają neutralne podatkowo, a ich zwrot nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego.

Środki pieniężne uzyskane z tytułu naprawienia szkody wyrządzonej przestępstwem nie podlegają podatkowi od spadków i darowizn, o ile nie stanowią nabycia rzeczy lub praw majątkowych w wyniku spadku, zgodnie z art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Odszkodowanie za szkody w środku trwałym zwolnione z PIT podlega, gdyś ww. warunki z art. 21 ust. 1 pkt 29b u.p.d.o.f. spełniono, w tym wydatkowano na remont w określonym czasie.

Zawarta w wyniku ugody z bankiem kompensata roszczeń oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem.

Wydatki związane bezpośrednio z prowadzoną działalnością gospodarczą podatnika, poniesione w celu osiągnięcia przychodu, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Umorzenie kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe generuje przychód zwolniony z opodatkowania na mocy rozporządzenia Ministerstwa Finansów, natomiast zwrot kosztów związanych z ulgą odsetkową skutkuje koniecznością doliczenia tych kosztów do rozliczenia podatkowego, jeśli doszło do ich odliczenia wcześniej.

Zawarcie ugody między kredytobiorcą a bankiem, skutkujące zwrotem nadpłaconych rat kredytu hipotecznego oraz odsetek za opóźnienie, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, o ile zwrot dotyczy wpłaconych wcześniej środków, a odsetki spełniają warunki zwolnienia z opodatkowania.

Nieodpłatna cesja roszczenia o odszkodowanie za bezprawne przejęcie nieruchomości, uzależniona od warunku prawomocnego wyroku, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, z powstaniem obowiązku podatkowego w momencie ziszczenia się warunku, według wartości rynkowej nabytego prawa.

Kwota zwrotu otrzymana przez kredytobiorców od banku w ramach ugody pozasądowej, stanowiąca zwrot rat kredytowych i kosztów procesowych, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym, a tym samym nie podlega opodatkowaniu.

Kwota otrzymana od matki w ramach ugody sądowej nie jest darowizną, lecz kompensacją roszczeń wynikających z rozporządzenia majątkiem spadkowym, dlatego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.