Opłata nałożona przez organy górnicze na spółkę, jako kara administracyjna, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów na mocy art. 16 ust. 1 pkt 18 ustawy o CIT. Zwrot tej opłaty od poprzednich udziałowców stanowi odszkodowanie, a nie bezpośredni zwrot wydatku i tym samym jest przychodem podatkowym.

Podstawa opodatkowania VAT w działalności bukmacherskiej to różnica między wpłatami a wypłatami, zaś VAT od zakupów związanych z opodatkowaną działalnością oprogramowania można odliczyć w pełni.

Podział spółki przez wydzielenie, gdzie majątek przypisany zostanie w wartości zgodnej z księgami, nie powoduje powstania przychodu dla spółki przejmującej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Usługi pośrednictwa leasingowego mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% jako komercyjne, natomiast pośrednictwo pożyczkowe kwalifikowane jest jako usługi finansowe, wymagające stawki 15% ryczałtu. Należy zatem odrębnie identyfikować przychody z tych działalności w celach podatkowych.

Ekwiwalenty pieniężne wypłacane strażakom OSP za działania inne niż ratownicze, opisane w § 3 uchwały Rady Gminy i przyznane na podstawie art. 15a ustawy o ochronie straży pożarnych, stanowią przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu jako przychody opodatkowane według skali podatkowej; nie są objęte zwolnieniem określonym w art. 21 ust. 1 pkt 44 ustawy o PIT.

Nabycie nieruchomości przez spadkobiercę w formie aktu notarialnego, jako wykonanie wyroku zobowiązującego, stanowi datę nabycia, od której liczy się pięcioletni okres na potrzeby wyłączenia opodatkowania PIT przy odpłatnym zbyciu tej nieruchomości.

Osoba, która do dnia 17 kwietnia 2024 r. nie posiadała miejsca zamieszkania na terytorium Polski i spełnia pozostałe warunki ustawowe, może skorzystać z "ulgi na powrót", o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w okresie czterech kolejnych lat podatkowych, począwszy od roku 2025.

Umorzenie kapitału pożyczki oraz naliczonych odsetek przez spółkę wspólnikowi stanowi przychód z innych źródeł, co skutkuje obowiązkiem informacyjnym dla spółki, bez roli płatnika podatku dochodowego (art. 20 ust. 1 oraz art. 42a ustawy o PIT).

Dofinansowanie wynagrodzeń pracowników ze środków FGŚP stanowi przychód podatkowy. Jednakże, kiedy związane jest z działalnością na terenie specjalnej strefy ekonomicznej, może to być przychód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, gdyż jest związany z działalnością prowadzoną w ramach strefy.

Zadatek otrzymany i zatrzymany z tytułu przedwstępnej umowy sprzedaży nieruchomości, której zawarcie ostatecznie nie doszło do skutku, stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu w roku kalendarzowym, w którym nastąpiło jego zatrzymanie.

Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 i art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodem z dzierżawy gruntów jest wyłącznie czynsz dzierżawny, a zwrot podatku od nieruchomości przez dzierżawcę nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Zniesienie współwłasności nieruchomości i spłata udziału mieszcząca się w przysługującym spadkobiercy udziale w spadku, dokonane po pięciu latach od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy.

Zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, wyodrębnienie BU A. Produkcja i BU B. Produkcja jako zorganizowanych części przedsiębiorstwa spełnia wymogi finansowego, organizacyjnego i funkcjonalnego wyodrębnienia, co wyklucza powstanie podatkowego przychodu przy podziale przez wydzielenie.

Niepodlegająca opodatkowaniu jest sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku, jeśli od końca roku kalendarzowego nabycia jej przez spadkodawcę minęło 5 lat, zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z najmu prywatnego nieruchomości wyłączonych z działalności gospodarczej są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym jedynie w odniesieniu do czynszu, jeżeli opłaty eksploatacyjne są ponoszone przez najemcę.

Wniesienie mienia do fundacji rodzinnej przez fundatora, niezależnie od celu pokrycia funduszu, nie powoduje powstania przychodu po stronie fundatora w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż czynność ta nie daje mu definitywnego przysporzenia majątkowego.

Wynik na Transakcjach Zabezpieczających realizowanych w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego i towarowego stanowi przychód lub koszt uzyskania przychodów kwalifikowany do „innych źródeł przychodów”, zgodnie z art. 7 ustawy o CIT, a nie jako zysk kapitałowy. Transakcje te, nienastawione na spekulację, mają na celu zabezpieczenie stabilności kosztów operacyjnych.

Przy kalkulacji klucza przychodowego zgodnie z art. 15 ust. 2-2a ustawy o CIT, za rok podatkowy, w którym następuje połączenie spółek przez przejęcie, należy uwzględnić wszystkie przychody osiągnięte przez spółki w całym roku podatkowym, niezależnie od daty połączenia.

Wynagrodzenie za przeniesienie prawa do korzystania z miejsca postojowego nie stanowi odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, lecz przychód z praw majątkowych winien być opodatkowany na zasadach ogólnych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 w związku z art. 18 ustawy o PIT.

Jednorazowa wypłata środków z II filaru szwajcarskiego systemu emerytalnego w związku z opuszczeniem Szwajcarii podlega opodatkowaniu w Polsce jako przychód z innych źródeł, nie spełniając kryteriów zwolnienia określonych w art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT.

Przychody z usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, nie związanych z doradztwem oprogramowania, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychód z tytułu uczestnictwa w programie akcyjnym, realizowanym przez spółkę akcyjną będącą jednostką dominującą, powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji, a nie w momencie vestingu, podlegając opodatkowaniu jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Likwidacja spółki z o.o., która w momencie wykreślenia z rejestru posiada niespłacone zobowiązania wobec wspólnika, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu ani po stronie wspólnika, ani spółki na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Podatnik uzyskuje prawo do korzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT od miesiąca, w którym zrealizowana inwestycja zacznie generować przychód, niezależnie od wcześniejszego ponoszenia kosztów kwalifikowanych.