Podatnik rozliczający VAT z tytułu importu towarów w ramach uproszczonej procedury celnej, zgodnie z art. 33a ustawy o VAT, jest uprawniony do dokonania korekty deklaracji VAT w dziewiątym miesiącu po złożeniu zgłoszenia uproszczonego, niezależnie od momentu zgłoszenia uzupełniającego, pod warunkiem zachowania statusu upoważnionego przedsiębiorcy i stosowania pozwoleń celnych.

Elektroniczne oświadczenie odbiorcy, uwiarygodnione samodzielnie w systemie i spełniające wymogi integralności oraz autentyczności, może stanowić dowód na zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy w przypadku wewnątrzwspólnotowych dostaw wyrobów akcyzowych, zgodnie z art. 42 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku akcyzowym.

Dostawa wewnątrzwspólnotowo nabytych wyrobów Y, po ich konfekcji, do zużywających podmiotów gospodarczych z zastosowaniem e-DD, uprawnia do stawki zerowej akcyzy zgodnie z art. 89 ust. 2 pkt 5 ustawy akcyzowej. Eksport lub wewnątrzwspólnotowa dostawa tych wyrobów umożliwiają ubieganie się o zwrot zapłaconej akcyzy, przy spełnieniu warunków określonych w art. 82 ustawy.

Usługi nauki języka obcego online, świadczone na rzecz klientów z Niemiec, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, o ile nie są zautomatyzowane ani nie mają charakteru edukacji obowiązującej ustawowej. Miejscem ich świadczenia jest Polska dla klientów indywidualnych oraz Niemcy dla przedsiębiorców. Procedura VAT OSS nie ma zastosowania.

Usługi nauczania języka angielskiego online, świadczone na rzecz osób fizycznych, nie kwalifikują się jako usługi elektroniczne, a miejscem świadczenia tych usług jest siedziba nabywcy; w Polsce usługi te podlegają zwolnieniu od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT.

Usługi subskrypcji kalendarza astrologicznego świadczone drogą elektroniczną stanowią usługi elektroniczne, podlegające opodatkowaniu zgodnie z miejscem zamieszkania odbiorcy. Wykazują cechy usług zautomatyzowanych, pomimo ręcznego udzielenia dostępu, i wymagają rozliczania w ramach procedury OSS przy świadczeniach transgranicznych.

Transakcja między Sprzedawcą, Spółką i Nabywcą stanowi wewnątrzwspólnotową transakcję trójstronną zgodnie z art. 135 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT i może podlegać rozliczeniu na podstawie procedury uproszczonej przewidzianej w art. 135 ust. 1 pkt 4 tejże ustawy.

Procedura zawieszenia poboru akcyzy dla wyrobów akcyzowych, w przypadku przeładunku lub przechowywania, podlega ścisłym ograniczeniom czasowym i musi być realizowana zgodnie z przepisami o ewidencji składu podatkowego; przedłużenie przechowywania czy przeładunek poza składem wymagają spełnienia dodatkowych warunków, inaczej skutkują powstaniem zobowiązania podatkowego.

Różnica między ceną zakupu a wartością nominalną bonów różnego przeznaczenia (MPV) uzyskana przez dystrybutora stanowi wynagrodzenie za usługi dystrybucji podlegające opodatkowaniu VAT. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie sprzedaży bonu przez emitenta na rzecz dystrybutora.

Czynności Wnioskodawcy w modelu dropshipping uznaje się za odpłatną dostawę towarów. Miejscem opodatkowania dostaw dokonywanych na rzecz Klientów jest kraj trzeci, wyłączając obowiązek ich opodatkowania VAT w Polsce oraz konieczność rejestracji w procedurze IOSS.

Przemieszczenie alkoholu etylowego klasyfikowanego do kodu CN 2208 w ramach nabycia wewnątrzwspólnotowego wymaga rejestracji w systemie EMCS oraz oznaczenia podatkowymi znakami akcyzy, niezależnie od przekwalifikowania na inny kod CN. Produkcja rozlewem stanowi działalność podlegającą akcyzie.

Przelanie alkoholu etylowego z silosów do pojemników typu mauzer stanowi produkcję wyrobu akcyzowego, co w świetle ustawy o podatku akcyzowym rodzi nowe zobowiązanie podatkowe, wymagające przeprowadzenia czynności w składzie podatkowym, o ile nie są spełnione przewidziane ustawą warunki wyłączenia.

Pośrednik handlowy, uczestniczący wyłącznie w transakcjach handlowych bez fizycznego przemieszczenia paliwa lotniczego, nie jest zobowiązany do obowiązków akcyzowych w odniesieniu do sprzedaży dla lotów komercyjnych, gdzie zwolnienie od akcyzy przysługuje. W przypadku dostaw do sił zbrojnych NATO brak fizycznego zaangażowania w przemieszczenie wyłącza możliwość bezpośredniego zwolnienia od akcyzy.

Sprzedaż porcjowanego tytoniu fajkowego bez opakowania jednostkowego spełniającego wszystkie wymogi, w tym oznaczenia znakami akcyzy i ostrzeżeń zdrowotnych, do dowolnych opakowań konsumenckich, jest niedopuszczalna, z wyjątkiem umieszczania tytoniu bezpośrednio w fajce, co zwalnia z dodatkowego oznaczenia.

Prowadzący skład podatkowy jest płatnikiem VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, jeśli spełnione są warunki z art. 48 ust. 9 ustawy o akcyzie, takie jak posiadanie przez nabywcę koncesji OPZ i bycie właścicielem paliwa do momentu jego rozładunku.

Sprzedaż pojedynczych cygar/cygaretek z opakowań oznaczonych znakami akcyzy, bez dodatkowego oznaczania znakami legalizacyjnymi każdej sztuki, narusza obowiązek akcyzowy. Po 20 maja 2024 r. cygara muszą być w indywidualnie oznaczonych opakowaniach jednostkowych.

Sprzedaż towarów przez Spółkę A do Spółki B stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT w Polsce stawką 0% pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych zgodnie z art. 42 ustawy o VAT.

Podatnicy stosujący procedurę OSS mogą zastąpić paragon fiskalny dowodem zapłaty, rezygnując z kasy rejestrującej, pod warunkiem stosowania faktur z odpowiednią stawką VAT kraju nabywcy w transakcjach B2C na terenie Unii Europejskiej.

Przemieszczanie wyrobów akcyzowych z nieważnymi znakami akcyzy w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, w ramach dostawy wewnątrzwspólnotowej lub eksportu, jest dopuszczalne, pod warunkiem późniejszego ponownego i prawidłowego ich oznaczenia przed dopuszczeniem do konsumpcji, zgodnie z art. 41 ust. 9 ustawy o podatku akcyzowym.

Miejscem opodatkowania usług nauki jazdy na nartach na rzecz niepodatników na terenie UE, zgodnie z art. 28g ust. 2 ustawy o VAT, jest kraj faktycznego świadczenia usług. Przedsiębiorca jest uprawniony do skorzystania z procedury OSS, pozwalającej na rozliczenie VAT w jednym państwie członkowskim, jeśli nie posiada stałego miejsca działalności w kraju konsumpcji.

Przeładunek wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy może być realizowany poza składem podatkowym bez informowania naczelnika urzędu celno-skarbowego, jeżeli spełnione są wymogi dotyczące oznaczenia e-AD oraz nieuszkodzenia zabezpieczeń przesyłek kurierskich, zgodnie z §§ 8-9 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2021 r.

Podmiot prowadzący skład podatkowy jest uprawniony do przyjmowania esencji własności innych podmiotów, wytwarzania z nich wyrobów akcyzowych w ramach procedury zawieszenia poboru akcyzy, pod warunkiem przestrzegania przepisów i ewidencji, bez konieczności ustalenia ich własności na siebie.

Sprowadzanie do Polski urządzeń do waporyzacji, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 34e u.p.a., w warunkach opisanych w zdarzeniu przyszłym, stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie wyrobów akcyzowych, a obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje z dniem otrzymania tych wyrobów przez podatnika na terytorium kraju.