Pomoc publiczna przyznana na podstawie programu wsparcia przedsiębiorstw energochłonnych, o ile ma charakter rekompensaty, nie stanowi dotacji wolnej od opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT.

Jednostka X, jako płatnik, ma obowiązek pobrać 19% zryczałtowanego podatku dochodowego od odsetek naliczonych po śmierci mieszkańca, które nie stanowią masy spadkowej, zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymane bezzwrotne wsparcie finansowe w ramach programu rządowego nie stanowi dotacji w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT i nie korzysta ze zwolnienia od opodatkowania jako przychód, lecz jest traktowane jako przysporzenie opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Odliczenie podatku naliczonego związane z realizacją inwestycji finansowanej ze środków Rządowego Programu Polski Ład nie jest ograniczone przez sposób finansowania tej inwestycji, pod warunkiem że spełnione są wymogi art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zbycie części gruntów rolnych w formie darowizny przed upływem pięciu lat od ich zakupu powoduje utratę zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 2 ustawy, niezależnie od tego, czy zbywane grunty były objęte pomocą de minimis.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej i poradnictwa obywatelskiego przez radcę prawnego w oparciu o umowę zlecenia z fundacją, z wyłączeniem ryzyka ekonomicznego i z odpowiedzialnością ze strony zleceniodawcy, nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej i tym samym nie rodzi obowiązku opodatkowania VAT.

Pomoc publiczna przyznana na podstawie programów rządowych dla sektorów energochłonnych nie stanowi dotacji zwolnionej z CIT w myśl art. 17 ust. 1 pkt 47 Ustawy o CIT, lecz jest formą rekompensaty podatkowej, a zatem nie korzysta z przedmiotowego zwolnienia podatkowego.

Nabycie gruntów rolnych drogą darowizny od osoby niespokrewnionej, zwiększające powierzchnię gospodarstwa rolnego, może korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeśli spełnione są wymogi art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy oraz ograniczenia pomocy de minimis.

Dochody uzyskiwane przez rezydenta podatkowego Ukrainy z tytułu pracy zdalnej wykonywanej w Polsce podlegają opodatkowaniu w obu państwach zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, lecz odliczenie podatku zapłaconego w państwie rezydencji (Ukrainie) nie jest stosowane w Polsce.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej na mocy umowy z gminą nie jest wykonywaniem samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem; czynności te mogą być dokumentowane notą księgową.

Przekazanie Spółce środków przez Województwo oraz przychody wygenerowane z tych środków nie stanowią przychodów podatkowych w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT ze względu na ich przeznaczenie wyłącznie na realizację zadań publicznych, co wyklucza ich trwały i definitywny charakter jako przysporzenia majątkowego.

Pomoc finansowa udzielona przez ARiMR nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, gdyż jest wyłączona z opodatkowania na mocy art. 14 ust. 3 pkt 13 ustawy PIT. Dotacje na nabycie amortyzowanych aktywów nie stanowią przychodu, ale wydatki sfinansowane pomocą wyłączoną z przychodów nie mogą być kosztami podatkowymi.

Z uwagi na brak możliwości precyzyjnego określenia wartości dostępnego zwolnienia podatkowego przed udzieleniem pomocy publicznej, podatnik nie jest zobowiązany do kalkulacji i wpłaty zaliczek na CIT za dochody z działalności objętej wsparciem w specjalnej strefie ekonomicznej.

Wynagrodzenie za nieodpłatną pomoc prawną świadczoną na rzecz powiatów, w ramach umów zlecenia, kwalifikuje się jako przychód z działalności wykonywanej osobiście. Przychód ten nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Zezwala się na dokonanie korekty podatku dochodowego za poprzednie okresy w wypadku błędnego ujawnienia rozliczeń podatkowych.

Bezzwrotna pomoc publiczna, spoczywająca na płynnościowym wsparciu gospodarczym, otrzymana przez podmiot z programu rządowego, nie stanowi dotacji w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT. Środki te są kwalifikowane jako przychód i podlegają ogólnemu reżimowi podatkowemu, bez wyłączenia od opodatkowania.

Udzielanie nieodpłatnej pomocy prawnej w ramach systemu organizowanego przez Powiat nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT. Wynagrodzenie z tego tytułu nie wymaga dokumentowania fakturami VAT.

Otrzymana dotacja na refinansowanie tachografów jest przychodem zwolnionym z opodatkowania podatkiem dochodowym, co wyklucza możliwość zaliczenia wydatków sfinansowanych tą dotacją do kosztów uzyskania przychodów (art. 21 ust. 1 pkt 137, art. 23 ust. 1 pkt 56 PIT).

Przychody uzyskiwane z usług w zakresie cyberbezpieczeństwa, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 62.02.30.0, niebędące doradztwem w oprogramowaniu, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi psychoterapii indywidualnej, warsztatów rozwojowo-terapeutycznych oraz terapii dźwiękiem świadczone przez wnioskodawczynię nie są zwolnione z podatku VAT. Wnioskodawczyni nie spełnia przesłanki podmiotowej wymaganej do uznania za osobę wykonującą zawód medyczny, gdyż jej kwalifikacje nie odpowiadają wymogom ustawowym dla zawodów medycznych.

Rekompensaty przyznawane z Funduszu Przeciwdziałania COVID-19 nie stanowią dotacji zwolnionej z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, a zatem nie mogą prowadzić do wyłączenia wydatków z kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 16 ust. 1 pkt 58 tej ustawy.

Pomoc publiczna otrzymana przez spółkę nie stanowi dotacji zwolnionej z opodatkowania w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, lecz w zakresie związanym z działalnością określoną w decyzji o wsparciu może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a CIT.

Ryczałty wypłacane przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w X na pokrycie kosztów dojazdu wolontariuszy są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 113 ustawy o podatku dochodowym. Świadczenia te nie rodzą obowiązku poboru zaliczek ani składania informacji PIT-11.

Pomoc publiczna związana z kosztami energii i gazu ziemnego przyznana w ramach SSE jest przychodem zwolnionym z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 Ustawy CIT, ale rekompensaty spoza tej działalności są opodatkowane zgodnie z ogólnymi zasadami.