Podatkowa grupa kapitałowa nie jest uprawniona do zaliczenia kosztów finansowania dłużnego, wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów przed jej utworzeniem, do kosztów podatkowych po jej utworzeniu, z uwagi na brak wyraźnych przepisów prawa podatkowego oraz ograniczenia wynikające z art. 15c ustawy o CIT.

Koszty wynagrodzenia faktora z tytułu umowy faktoringu pełnego, w tym dyskonto i odsetki, kwalifikują się jako koszty finansowania dłużnego w rozumieniu art. 15c ust. 12 ustawy o CIT i podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15c ust. 1 ustawy o CIT.

Potrącenie wzajemnych należności za nakłady w ramach rozliczenia między spółkami powiązanymi nie stanowi ukrytego zysku ani nie opodatkowuje się ryczałtem, a sprzedaż nieruchomości generuje przychód podatkowy uwzględniający możliwe potrącenie kosztów uzyskania przychodu.

Nieuzyskanie dochodu w ramach inwestycji określonej w decyzji o wsparciu, skutkujące niekorzystaniem ze zwolnienia na mocy art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o p.d.o.p., umożliwia zastosowanie wyłączenia z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych zgodnie z art. 11n pkt 1 ustawy o p.d.o.p.

Korekta kosztów uzyskania przychodów związana z błędem rachunkowym lub oczywistą omyłką, dotyczącą kosztów bezpośrednich, powinna być dokonana w roku, w którym osiągnięto odpowiadające im przychody podatkowe, a nie w bieżącym okresie podatkowym.

Transfery środków w systemie cash-pooling, zmierzające do wyrównania sald, nie tworzą przychodów ani kosztów podatkowych; odsetki naliczane w ramach tego systemu są traktowane jako przychody lub koszty uzyskania przychodów. Powstanie obowiązku dokumentowania cen transferowych zależy od przekroczenia określonych progów wartości transakcji.

Wydatki poniesione na nabycie nieruchomości gruntowej od podmiotu powiązanego, jako koszty kwalifikowane, wpływają na wysokość pomocy publicznej w postaci zwolnienia od podatku dochodowego w zakresie nowej inwestycji w świetle decyzji o wsparciu, o której mowa w art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość diet za podróże służbowe, o ile nie przekracza ona diet przysługujących pracownikom, zgodnie z regulacją art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektów z Grupy 1 wypełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do ulgi B+R, a koszty nabycia materiałów i surowców związanych z tą działalnością są kosztami kwalifikowanymi do odliczenia od podstawy opodatkowania.

Opłata nałożona przez organy górnicze na spółkę, jako kara administracyjna, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów na mocy art. 16 ust. 1 pkt 18 ustawy o CIT. Zwrot tej opłaty od poprzednich udziałowców stanowi odszkodowanie, a nie bezpośredni zwrot wydatku i tym samym jest przychodem podatkowym.

Wydatki na część lokalu mieszkalnego wykorzystywaną w działalności gospodarczej oraz na artykuły wykorzystywane do obsługi klienta mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem ich udokumentowania i proporcjonalności do wykorzystania lokalu, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Odpisy amortyzacyjne dokonywane od wartości początkowej robotów nabytych przed dniem 1 stycznia 2022 r. w latach 2022-2026 mogą stanowić koszty kwalifikowane na potrzeby ulgi na robotyzację, przy czym dopuszczalne jest odliczenie 50% ich wartości od podstawy opodatkowania, zgodnie z art. 38eb ustawy o CIT.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową. Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskanych z tej działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeśli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Dochody uzyskane przez wnioskodawcę ze sprzedaży autorskich praw do nowo utworzonych lub rozwiniętych programów komputerowych, spełniających kryteria oryginalności i działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na nabycie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, przeznaczone zarówno na kapitał zakładowy, jak i na kapitał zapasowy, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu w momencie ich odpłatnego zbycia w celu umorzenia. Faktyczne wniesienie wkładu pieniężnego warunkuje uznanie ich za koszt podatkowy.

Zakup specjalistycznych okularów korekcyjnych, pomimo ich niezbędności w wykonywaniu zawodowych obowiązków, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, gdyż ma przede wszystkim charakter osobisty i nie wykazuje związku przyczynowo-skutkowego z przychodami z działalności gospodarczej.

Wynagrodzenie wypłacane małżonkowi podatnika w ramach umowy o pracę oraz opłacone składki na ubezpieczenia społeczne dla osoby współpracującej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem, że są właściwie udokumentowane i nieodliczone od dochodu.

Koszty dodatkowych składników wynagrodzenia poniesione przez Spółkę w związku z nabyciem udziałów, jako koszty pośrednie, są potrącalne w dacie ich poniesienia, nie stanowiąc bezpośredniego kosztu uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia udziałów.

Dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być objęte preferencyjną stawką podatku dochodowego w wysokości 5%, o ile spełnione są wymogi dotyczące ewidencjonowania i wyodrębnienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki na nabycie udziałów w przypadku ich dobrowolnego umorzenia nie stanowią kosztów uzyskania przychodu, lecz obniżają przychód z tytułu umorzenia, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy o CIT, co wyłącza ich podwójne rozliczenie jako koszt podatkowy.

W przypadku wniesienia ogółu praw i obowiązków w spółce komandytowej do innej spółki komandytowej, przychód wspólnika należy pomniejszyć jedynie o wydatki historyczne poniesione przez wspólnika na nabycie tych praw oraz o nadwyżkę uzyskaną przed nabyciem statusu podatnika, zgodnie z art. 13 ust. 2 ustawy nowelizującej.

Przychód z wniesienia ogółu praw i obowiązków do spółki komandytowej pomniejsza się, zgodnie z art. 13 ust. 2 ustawy nowelizującej, o wydatki faktycznie poniesione na ich nabycie przez wspólnika, uwzględniając wartość początkową składników przed dniem opodatkowania spółek komandytowych CIT.

Koszty finansowania dłużnego związane z realizacją długoterminowego projektu infrastrukturalnego, jakim jest budowa farmy wiatrowej, oraz wszelkie koszty refinansowania tej inwestycji, nie powinny być uwzględniane przy wyliczaniu nadwyżki zgodnie z art. 15c ust. 8 Ustawy o CIT, z uwagi na ich rolę w długoterminowym interesie publicznym.