Przychody z najmu lokali mieszkalnych uprzednio stanowiących środki trwałe w działalności gospodarczej, po ich skutecznym wycofaniu do majątku prywatnego, mogą zostać zakwalifikowane do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli najem nie jest wykonywany w warunkach pozarolniczej działalności gospodarczej. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych, rozwiniętych lub ulepszonych programów komputerowych podlega opodatkowaniu według stawki 5% IP Box, jeżeli rezultaty prac stanowią chronione utwory powstałe w ramach działalności badawczo-rozwojowej, a podatnik prowadzi ewidencję umożliwiającą identyfikację każdego kwalifikowanego IP, przypisanych

Prace polegające na planowym i metodycznym opracowywaniu, testowaniu, walidacji oraz wdrażaniu nowych lub istotnie ulepszonych, zindywidualizowanych rozwiązań technologicznych stanowią działalność badawczo-rozwojową, jeżeli mają charakter twórczy, wykorzystują i rozwijają zasoby wiedzy oraz nie obejmują rutynowych i okresowych zmian. Koszty kwalifikowane takich prac podlegają odliczeniu na zasadach

Podatnik wykonuje władzę rodzicielską w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT również wtedy, gdy małoletnie dzieci mieszkają za granicą z drugim rodzicem, któremu powierzono bieżące wykonywanie tej władzy, jeżeli podatnik aktywnie realizuje pozostawione mu prawa i obowiązki rodzicielskie. W konsekwencji może zastosować ulgę dla rodzin 4+ do przychodów z działalności opodatkowanej na podstawie

Niewyrównana nadwyżka wartości lokalu otrzymanego w barterze nad wartością świadczeń przedsiębiorcy stanowi przychód z częściowo odpłatnego świadczenia, ustalany według art. 11 ust. 2b ustawy o PIT i opodatkowany ryczałtem 3%. Zbycie udziału w nieruchomości faktycznie wykorzystywanej w działalności gospodarczej podlega ryczałtowi 10%, także gdy nieruchomości nie ujęto w ewidencji środków trwałych.

Realizacja indywidualnie dostosowanego projektu technologicznego, obejmująca projektowanie, wykonanie, montaż, uruchomienie i testy rozwiązania w ramach podstawowego profilu działalności usługowej podatnika, nie stanowi działalności badawczo-rozwojowej, jeżeli jej rezultat jest z góry określony, a prace nie są obarczone niepewnością właściwą badaniom naukowym lub pracom rozwojowym. Sama innowacyjność

Przychody z usług sklasyfikowanych przez podatnika w PKWiU 82.99.19.0, obejmującym pozostałe różne usługi wspomagające działalność komercyjną, gdzie indziej niesklasyfikowane, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v ustawy o ryczałcie, niezależnie od ich organizacyjnego, technicznego i niedoradczego charakteru; nie stosuje się do nich stawki 8,5%

Sprzedaż gotowego produktu nabytego od dostawcy, także produktu uprzednio oznaczonego zgodnie z zamówieniem klienta, stanowi działalność handlową opodatkowaną ryczałtem 3%, jeżeli podatnik odsprzedaje go bez przetworzenia. Natomiast zlecenie wykonania nadruku na własnym produkcie bazowym albo wytworzenia produktu z własnych materiałów skutkuje powstaniem nowego wyrobu i kwalifikacją przychodów jako

Preferencyjna stawka podatku od nieruchomości z art. 5 ust. 1 pkt 2 lit. d ustawy o podatkach i opłatach lokalnych przysługuje dla wyodrębnionej części budynku faktycznie wykorzystywanej do udzielania świadczeń zdrowotnych i zajętej przez uprawniony podmiot udzielający tych świadczeń, niezależnie od tego, że właściciel nieruchomości nie prowadzi działalności leczniczej.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych, chronionych prawem autorskim programów komputerowych lub autonomicznych modułów podlega opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli prawa te powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, a podatnik prowadzi ewidencję określoną w art. 30cb ustawy o PIT; preferencja może zostać uwzględniona w korekcie

Przychody z korepetycji i indywidualnej nauki języka angielskiego wykonywanych po zawieszeniu działalności gospodarczej podlegają kwalifikacji do źródła pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli usługi te pokrywają się zakresem z usługami uprzednio świadczonymi w ramach tej działalności. Ich nieregularność, osobiste wykonywanie oraz brak formalnego zaplecza organizacyjnego nie uzasadniają zakwalifikowania

Twórcze, metodycznie i planowo prowadzone prace programistyczne, polegające na wytwarzaniu albo rozwijaniu chronionych prawem autorskim odrębnych programów komputerowych przy wykorzystaniu dostępnej wiedzy do tworzenia nowych zastosowań, stanowią działalność badawczo-rozwojową. Dochód z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do takich programów podlega preferencji IP Box, przy spełnieniu

Realizacja opcji na udziały przyznanych przedsiębiorcy w związku z umową B2B skutkuje powstaniem przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej: przy częściowo odpłatnym nabyciu udziałów jest on objęty stawką ryczałtu 3%, a przy rozliczeniu pieniężnym stawką właściwą dla prowadzonej działalności. Późniejsze odpłatne zbycie tych udziałów stanowi przychód z kapitałów pieniężnych opodatkowany 19%

Sprzedaż przez rolnika ryczałtowego gruntów nabytych dla potrzeb gospodarstwa rolnego i wykorzystywanych w działalności rolniczej nie podlega VAT, jeżeli sprzedający nie podejmuje zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Udzielenie kupującemu pełnomocnictw do uzyskania decyzji i przygotowania inwestycji, wykonywanych w jego interesie, nie przesądza samoistnie

Pokrycie przez bank kosztów szkoleń członków rady nadzorczej, związanych przedmiotowo z wykonywaniem tej funkcji i realizujących ustawowy obowiązek zapewnienia środków na ich przygotowanie oraz szkolenie, nie stanowi dla tych osób przychodu z nieodpłatnych świadczeń, jeżeli świadczenia te są realizowane przede wszystkim w interesie banku i nie prowadzą do uzyskania indywidualnej, prywatnej korzyści

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach prowadzonej bezpośrednio działalności badawczo-rozwojowej, stanowi dochód ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT i może podlegać opodatkowaniu 5% stawką IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję zgodną z

Przychody z odpłatnych usług masażu tantrycznego oraz warsztatów obejmujących elementy intymne i seksualne nie podlegają wyłączeniu z art. 2 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, jeżeli z opisu nie wynika, że czynności te w żadnych okolicznościach nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy. Jeżeli świadczenia są wykonywane zarobkowo, we własnym imieniu, w sposób zorganizowany i ciągły, stanowią przychody

Brak faktury końcowej oraz korekt faktur zaliczkowych, spowodowany niewykonaniem części zobowiązania i brakiem współdziałania kontrahenta, nie wyłącza zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości netto świadczenia faktycznie wykonanego, jeżeli jego poniesienie, zakres i związek z działalnością są wykazane innymi wiarygodnymi dowodami. Kosztem jest również należycie udokumentowane wynagrodzenie

Wycofanie całkowicie zamortyzowanego budynku z ewidencji środków trwałych prowadzonej przez osobę fizyczną i przekazanie go do jej majątku prywatnego, bez odpłatnego zbycia, przeniesienia własności lub uzyskania przysporzenia, jest neutralne w PIT i nie powoduje obowiązku korekty uprzednio prawidłowo dokonanych odpisów amortyzacyjnych.

Prace polegające na systematycznym projektowaniu, tworzeniu, testowaniu i optymalizacji autorskich rozwiązań programistycznych dla gier komputerowych, jeżeli prowadzą do powstania nowych lub istotnie ulepszonych funkcjonalności oraz zwiększają i wykorzystują zasoby wiedzy technologicznej, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Nie obejmuje to czynności rutynowych

Przychody z usług sklasyfikowanych przez podatnika w PKWiU 74.90.19.0, polegających na specjalistycznym doradztwie naukowym i technicznym w zakresie bezpieczeństwa, zgodności regulacyjnej oraz realizacji wymagań operacyjnych, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem ani innej działalności objętej stawką szczególną, a podatnik spełnia

Sprzedaż terenu budowlanego przez osobę fizyczną podlega VAT, jeżeli grunt był uprzednio odpłatnie wynajmowany, ponieważ taki najem stanowi działalność gospodarczą, a nieruchomość nie zachowuje charakteru majątku prywatnego. Dostawa terenu przeznaczonego w MPZP pod zabudowę nie korzysta ani ze zwolnień przedmiotowych wskazanych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT, ani ze zwolnienia podmiotowego

Przychody z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 „Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych”, jeżeli usługi te faktycznie nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem ani innych usług objętych stawką szczególną, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%. Zapłata podatku według stawki 15% uprawnia podatnika do korekty zeznania PIT-28 i wystąpienia

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanych w darowiźnie i wykorzystywanych w gospodarstwie rolnym nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli podatnik nie podejmuje profesjonalnych, zorganizowanych i powtarzalnych działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Jeżeli zbycie następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie powstaje również przychód