Dochody uzyskane z działalności związanej z tworzeniem oprogramowania, spełniające kryteria prac rozwojowych, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy jednoczesnym prowadzeniu odpowiedniej ewidencji pozaksięgowej.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego przez podatnika prowadzącego działalność badawczo-rozwojową mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli działalność spełnia wymogi systematyczności i twórczości oraz jeżeli zostanie w sposób prawidłowy ustalony wskaźnik Nexus.

Przychody uzyskiwane z tytułu działalności twórczej związanej z tworzeniem programów komputerowych, która obejmuje wytwarzanie rozwiązań analitycznych i algorytmów, spełniają przesłanki zawarte w art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiając zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów.

Praca wykonywana przez pracowników w zakresie tworzenia i wdrażania materiałów edukacyjnych nie spełnia kryteriów działalności naukowo-dydaktycznej w rozumieniu art. 22 ust. 9b pkt 8 ustawy o PDOF, a zatem nie kwalifikuje się do korzystania z 50% kosztów uzyskania przychodu.

W przypadku odmowy rejestracji patentu złożonego przez twórcę zgłoszenia patentowego, wnoszone aportem do spółki kapitałowej prawa ze zgłoszeń patentowych mogą być uznane za komercjalizowaną własność intelektualną jako udokumentowany know-how, co skutkuje brakiem obowiązku rozpoznania przychodu zgodnie z art. 17 ust. 1e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie związane z nabyciem przez Spółkę majątkowych praw autorskich do utworów wytworzonych przez pracowników stanowi przychód z działalności twórczej w zakresie architektury i inżynierii budowlanej, a zatem podlega stosowaniu 50% kosztów uzyskania przychodów.

Wydatki poniesione na prąd, związane z nieruchomością, nie mogą być uznane za koszty w kalkulacji wskaźnika nexus dla obliczenia dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 4 ustawy o PIT. Koszty te nie są bezpośrednio związane z wytworzeniem kwalifikowanego IP.

Na gruncie umowy polsko-włoskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania, dochody osoby mającej miejsce zamieszkania w Polsce, uzyskane z tytułu rozporządzenia autorskimi prawami majątkowymi w ramach samodzielnej działalności, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce.

Dochód uzyskany przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% (tzw. ulga IP Box) zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do utworów programistycznych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej uprawnia Wnioskodawcę do opodatkowania preferencyjną stawką 5% IP Box, po spełnieniu wymogów ewidencyjnych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem że powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, posiadają twórczy charakter i spełniają wymogi ewidencyjne.

Tantiemy uzyskane za pośrednictwem organizacji zbiorowego zarządzania prawami autorskimi z tytułu korzystania z utworów mogą być opodatkowane jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 oraz art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od momentu powstania utworów.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT i umożliwia opodatkowanie dochodu z kwalifikowanych praw autorskich do oprogramowania preferencyjną stawką 5% (IP Box).

Dochody uzyskiwane z tytułu tworzenia i sprzedaży praw majątkowych do prac graficznych stanowią przychody z praw majątkowych, kwalifikowane do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu, o ile brak jest znamion zorganizowania i ciągłości działalności gospodarczej.

Działalność w zakresie tworzenia programów komputerowych, polegająca na tworzeniu utworów z cechą nowości i indywidualnie twórczą w postaci m.in. kodów źródłowych, spełnia przesłanki działalności twórczej w rozumieniu art. 22 ust. 9b ustawy o PIT, co uprawnia do stosowania kosztów uzyskania przychodów w wysokości 50%.

Dochód uzyskany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych wyodrębnionych w wyniku działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Dochody osiągane przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się jako dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej opodatkowane preferencyjną stawką 5%.

Dochód uzyskany z tytułu przeniesienia praw do utworów programistycznych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%. Działalność obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a prawa autorskie do programów komputerowych uznaje się za kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania jako kwalifikowanego IP w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z przepisami ustawy o PIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% w ramach ulgi IP Box. Warunkiem jest prawidłowe prowadzenie ewidencji i obliczanie wskaźnika nexus.

Usługi dziennikarskie i przeniesienie praw autorskich przez twórcę artystycznego nie korzystają ze zwolnienia z VAT, jeśli są nierozerwalnie związane z działalnością dziennikarską, co wyklucza ich klasyfikację jako usługi kulturalne w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Dochody z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu według stawki 5%, jeśli twórczość spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej i wyodrębniono koszty związane z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Dochód osiągany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych stanowi kwalifikowany dochód IP Box opodatkowany stawką 5%, o ile działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz spełnione są wymogi ewidencyjne i obliczeniowe wskaźnika nexus.

Dochód uzyskany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega preferencyjnemu 5% opodatkowaniu, o ile spełnia warunki kwalifikowanego prawa IP zgodnie z art. 30ca ust. 2 ustawy o PIT.