Momentem poniesienia kosztów kwalifikowanych do wsparcia inwestycyjnego w rozumieniu przepisów o zwolnieniu z CIT jest chwila ich faktycznej zapłaty, co implikuje stosowanie metody kasowej przy ustaleniu momentu ich poniesienia.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zaniechanie poboru podatku nie znajduje zastosowania, gdy kredyt finansował więcej niż jedną inwestycję mieszkaniową.

Spółka świadcząca usługi usuwania awarii przydomowych przepompowni ścieków na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, o ile zapłaty dokonywane są przelewem, a z dokumentacji jednoznacznie wynika zakres usługi.

Zwolnienie z długu wynikające z technicznego wyzerowania salda kredytu hipotecznego stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, o ile nie spełnia kryteriów rozporządzenia dotyczącego zaniechania poboru podatku, które wymaga, aby kredyt dotyczył jednej inwestycji mieszkaniowej.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od kwot z ubezpieczeń majątkowych nie jest uwarunkowane sposobem ich wydatkowania przez podatnika. Wydatki z tych środków mogą być kosztami uzyskania przychodów, a odpisy amortyzacyjne od środków trwałych, sfinansowanych tymi środkami, stanowią koszty uzyskania przychodów według zasad ogólnych.

Usługę zarządzania nieruchomościami, świadczoną na zlecenie na rzecz wspólnot mieszkaniowych, której budynki są w większości wykorzystywane do celów mieszkalnych, traktuje się jako kompleksową usługę, korzystającą ze zwolnienia z VAT, o ile czynności wykonywane w ramach umowy są ze sobą ściśle powiązane i tworzą jedną ekonomiczną całość.

Usługi księgowo-finansowe świadczone na rzecz wspólnot i spółdzielni mieszkaniowych lub zarządców nieruchomości nie kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 Rozporządzenia Ministra Finansów, gdyż nie stanowią kompleksowych usług zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku w zakresie finansowania zakupu oraz remontu nieruchomości, natomiast pozostała kwota umorzenia nie korzysta z tej ulgi. Dodatkowa kwota wypłacona przez bank w wyniku ugody nie powoduje powstania przychodu podatkowego.

Umorzenie części kredytu hipotecznego stanowi przychód podatkowy, lecz zaniechanie poboru podatku odnosi się wyłącznie do części przeznaczonej na zakup lokalu mieszkalnego; zwrot odsetek przez bank nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Wierzytelność z tytułu kredytu hipotecznego umorzona przez bank częściowo podlega zaniechaniu poboru podatku, o ile dotyczyła zakupu gruntu przeznaczonego na budowę domu na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z § 1 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku.

W przypadku umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed dniem 15 stycznia 2015 r., zastosowanie znajduje zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, jeśli kredyt zaciągnięto wyłącznie na jedną inwestycję mieszkaniową.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na cel mieszkaniowy, spełniające warunki Rozporządzenia MF z 11 marca 2022 r., nie podlega podatkowi dochodowemu. Część kredytu przeznaczona na inne cele pozostaje opodatkowana.

Usługa najmu lokalu mieszkalnego wraz z miejscem postojowym nie korzysta ze zwolnienia z VAT, gdyż jest traktowana jako odrębne świadczenia. Zwolnienie przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT dotyczy jedynie wynajmu lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe. Refakturowanie mediów przez wspólnotę mieszkaniową korzysta ze zwolnienia, zaś przez spółdzielnię już nie, co skutkuje prawem do odliczenia

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych w zakresie, w jakim wydatki są związane z czynnościami opodatkowanymi. W przypadkach, gdy wydatki dotyczą działań mieszanych, stosuje się proporcję, o której mowa w przepisach wykonawczych.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od przychodów z umorzenia kredytu konsolidacyjnego ma zastosowanie wyłącznie do tej części kredytu, która bezpośrednio służyła celom mieszkaniowym, takim jak remont nieruchomości, zgodnie z warunkami rozporządzenia Ministra Finansów.

Umorzenie kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku, jeśli spełnia warunki rozporządzenia. Z kolei zwrot nadpłaty kredytu i zwrot kosztów zastępstwa procesowego są neutralne podatkowo i nie podlegają opodatkowaniu, jeśli nie generują przychodu.

Odszkodowania majątkowe, otrzymane przez spółkę z tytułu szkód powstałych w wyniku powodzi, są objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, przy spełnieniu warunków określonych w ustawie i rozporządzeniu.

Gmina prawidłowo stosuje prewspółczynnik VAT, uwzględniając dane z roku poprzedniego i roku poprzedzającego poprzedni, pod warunkiem, że dopasowuje się to do specyfiki działalności zgodnie z art. 90c ustawy o VAT oraz § 8 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r.

Umorzenie zobowiązania z tytułu kredytu hipotecznego oraz zwrot środków w ramach ugody nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym według art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli spełnione zostaną warunki dotyczące zaniechania poboru podatku od kredytów mieszkaniowych oraz jeśli zwrot ma charakter restytucyjny.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, spełniające warunki określone w rozporządzeniu, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, a zwrot przez bank nienależnie pobranych świadczeń nie stanowi opodatkowanego przychodu.

Zwrot nadpłaconego kredytu hipotecznego po ugodzie z bankiem nie stanowi opodatkowanego przychodu. Umorzenie zobowiązania z tytułu kredytu jest przychodem, jednak podlega zaniechaniu poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 2022 r., przy spełnieniu przesłanki kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe.

Usługi najmu lokalu mieszkalnego na cele mieszkaniowe korzystają ze zwolnienia z podatku VAT, podczas gdy towarzyszące im opłaty za media stanowią odrębne świadczenia, co wyklucza ich opodatkowanie jako elementu świadczenia najmu.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnego samochodu dla celów służbowych, mimo swojej kompensacyjnej natury, stanowi przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 w zw. z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu, gdyż przynosi wymierną korzyść majątkową pracownikowi.

W systemie estońskiego CIT, przy raportowaniu JPK_ST_KR, obowiązkiem podatnika jest wpisanie poprawnych wartości zgodnych z wytycznymi rozporządzenia Ministra Finansów dla określonych pól, gdzie nie można uznać wypełnienia wszystkich pozycji jako nieistniejących lub zerowych.