Podatnicy, których roczna wartość sprzedaży w 2025 roku przekroczyła 200 000 zł, ale nie przekroczyła 240 000 zł, mogą od 1 stycznia 2026 roku skorzystać z podmiotowego zwolnienia VAT zgodnie z art. 113 ustawy o VAT, uwzględniając przepisy przejściowe z nowelizacji ustawy o zwiększeniu limitu sprzedaży.

Podatek dochodowy od emerytury otrzymywanej z USA przez polskiego rezydenta podatkowego powinien być rozliczony w Polsce z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia, mimo że podatek został zapłacony w USA.

Dla uznania utraty statusu polskiego rezydenta podatkowego nie jest wystarczające uzyskanie zagranicznej rezydencji; decydujące są ściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze oraz zwykły pobyt w Polsce.

Odliczenie straty z kapitałów pieniężnych poniesionej przed 1 stycznia 2024 roku od dochodu z tego źródła uzyskanego po tej dacie jest niedopuszczalne w świetle art. 9 ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę komandytową przed uzyskaniem statusu podatnika CIT nie stanowi podstawy do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Usługi szkoleniowe dla fizjoterapeutów, świadczone jako kształcenie zawodowe lub przekwalifikowanie zawodowe zgodnie z wymogami odrębnych przepisów, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, gdyż spełniają przesłanki formy i celu zawodowego tego zwolnienia.

Od 1 listopada 2025 r. Wnioskodawca, przebywając na stałe w Arabii Saudyjskiej, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, a jego dochody z zagranicy są opodatkowane poza Polską, zgodnie z art. 3 ust. 2a u.p.d.o.p. oraz umową polsko-arabską o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Obliczenie wskaźnika Nexus dla ulgi IP Box wymaga uwzględnienia wyłącznie kosztów ponoszonych po wejściu w życie odpowiednich przepisów dotyczących działalności badawczo-rozwojowej, tj. po 31 grudnia 2018 r., wykluczając przy tym koszty aportu ZCP z 2009 r. i inne koszty sprzed tej daty, jeśli brak jest odpowiedniej ewidencji kosztowej.

Usługi wygłaszania referatów i wykładów na sympozjach naukowych, ukierunkowane na podnoszenie kwalifikacji zawodowych lekarzy, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług jako formy kształcenia zawodowego prowadzone według uznanych norm prawnych.

Kompleksowe usługi dietetyczne, w tym udostępnienie bazy przepisów oraz konsultacje online, świadczone przez dietetyka jako wykonywane w ramach zawodu medycznego, spełniają przesłanki zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, przy jednoczesnym uznaniu ich terapeutycznego charakteru.

Nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez zstępnych spadkodawcy tytułem zapisu zwykłego, o ile następuje po 1 stycznia 2007 roku i jest dokonane w formie aktu notarialnego, podlega pełnemu zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn w ramach art. 4a ustawy.

Dochody ze sprzedaży nadwyżek energii elektrycznej uzyskiwane przez osobę mieszkającą w Polsce podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, zgodnie z art. 21 Konwencji polsko-ukraińskiej, jako 'inne dochody', bez zastosowania metody unikania podwójnego opodatkowania.

Usługi szkoleniowe świadczone przez nowo utworzoną sp. z o.o. nie mogą korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, gdyż nie spełniają warunku świadczenia w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, ani innych warunków określonych dla zwolnienia, takich jak akredytacja czy finansowanie publiczne.

Podatnik, który w 2025 r. przekroczył limit 200 000 zł wartości sprzedaży uprawniający do zwolnienia podmiotowego, traci prawo do tego zwolnienia i ma obowiązek zarejestrować się jako czynny podatnik VAT. Przepisy zmieniające ten limit do 240 000 zł obowiązują dopiero od 1 stycznia 2026 r.

Komplementariusz w spółce komandytowej, który uzyskuje dochody z tytułu udziału w jej zyskach, jest uprawniony do pomniejszenia zryczałtowanego podatku dochodowego od tych przychodów o kwotę odpowiadającą iloczynowi jego procentowego udziału w zysku spółki oraz podatku należnego od dochodu spółki, zgodnie z art. 30a ust. 6a Ustawy o PIT.

Podmiot zwolniony podatkowo na podstawie art. 6 ustawy o CIT korzysta ze zwolnienia z prowadzenia ksiąg w formie elektronicznej poza zakresem działalności gospodarczej. Przychody podlegające obowiązkowi prowadzenia ksiąg ustala się według wartości przychodów podatkowych.

Spółka komandytowa, wypłacając komplementariuszom zaliczki na poczet zysków podczas roku podatkowego, nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych (art. 41 ust. 4e ustawy o PIT) przed obliczeniem ostatecznego podatku należnego za rok podatkowy, z którego zysk został uzyskany.

Dla potrzeb art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) VAT, moment wykonania usługi budowlanej wyznacza zakończenie wszystkich formalności, co łączy się z odbiorem prac, a w przypadku niektórych formalności decydujące jest wykazanie zakończenia usługi w protokole odbioru, co stwarza podstawę do pełnego rozliczenia podatków.

Podatnikowi nie przysługuje ulga na powrót, jeśli w ciągu trzech lat poprzedzających rok zmiany miejsca zamieszkania na terytorium Polski posiadał on faktyczne centrum interesów osobistych w Polsce.

Osoba fizyczna przebywająca w Finlandii od 3 stycznia 2024 r, która od 10 stycznia jest uznawana przez ten kraj za rezydenta podatkowego, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od tego dnia do końca roku, z uwzględnieniem postanowień Konwencji polsko-finlandzkiej. W dniach 1-9 stycznia obowiązuje nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce.

Wypłaty na rzecz komplementariusza spółki komandytowej z tytułu zaliczek na udział w zysku w trakcie roku obrotowego nie są objęte obowiązkiem poboru i pomniejszania zryczałtowanego podatku dochodowego, które mogą być zrealizowane wyłącznie po określeniu podatku należnego od dochodów tej spółki w rocznym zeznaniu podatkowym.

Od dnia 12 grudnia 2023 r. podatnik jest uznawany za rezydenta podatkowego Rzeczypospolitej Polskiej, spełniając kryteria ośrodka interesów życiowych oraz przebywając w kraju dłużej niż 183 dni w roku podatkowym, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym.

Opodatkowania emerytur otrzymywanych z Francji, przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce.

Pobór przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłat komplementariuszom z tytułu udziału w zysku spółki komandytowej.