Przychody z tytułu świadczenia przez Wnioskodawcę usług doradztwa, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.30.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej w zakresie PKWiU 70.22.1 – usługi doradztwa związane z zarządzaniem – podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%.

Przychody z tytułu usług klasyfikowanych w PKWiU 82.9 jako wspomagające prowadzenie działalności gospodarczej, bez wyłączeń dla klasy 82.99, są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, niezależnie od czysto technicznego czy operacyjnego charakteru świadczonych czynności.

Usługi sklasyfikowane jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego, podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, niezależnie od subiektywnej interpretacji podatnika dotyczącej charakteru świadczonych usług.

Świadczenie usług organizacyjno-projektowych polegających na optymalizacji i koordynacji procesów zespołu Contact Center, nieuwzględniających doradztwa strategicznego czy zarządczego, podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Usługi doradcze w zakresie optymalnego wykorzystania systemu SAP, będące przedmiotem działalności gospodarczej wnioskodawcy, wiążą się z doradztwem w zakresie oprogramowania i podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczenie usług technicznego konsultingu i doradztwa IT związane z oprogramowaniem podlega opodatkowaniu 12% ryczałtem z uwagi na klasyfikację PKWiU wskazującą na doradztwo w zakresie oprogramowania, wykluczając możliwość zastosowania 8,5% stawki ryczałtu.

Usługi psychologiczne, psychoterapeutyczne i terapeutyczne nabywane od osób o odpowiednich kwalifikacjach medycznych mogą korzystać z podmiotowo-przedmiotowego zwolnienia z VAT, natomiast usługi coachingowe, niezależnie od kwalifikacji świadczeniodawcy, nie spełniają przesłanek zwolnienia, co skutkuje ich wliczeniem do podstawy limitu zwolnienia podmiotowego i może obligować do rejestracji VAT czynnego

Wydatki poniesione na obsługę prawną, doradztwo podatkowe i finansowe oraz badanie due diligence, związane z planowaną transakcją, która nie doszła do skutku, uznaje się za pośrednie koszty uzyskania przychodów. Dzielenie tych kosztów między zyski kapitałowe a inne źródła przychodów odbywa się według klucza przychodowego zgodnie z art. 15 ust. 2b ustawy o CIT.

Usługi prawne w zakresie handlu międzynarodowego, nie wykonywane w ramach wolnego zawodu, podlegają 15% stawce ryczałtu, natomiast usługi zarządzania projektami, pośrednictwa komercyjnego oraz edukacji opodatkowane są stawką 8,5% według zryczałtowanego podatku dochodowego, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji.

Przychody osiągane z tytułu usług pomocy technicznej zawierających elementy doradztwa z zakresu oprogramowania, mieszczące się w PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w stawce 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność Wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R, jednak nie wszystkie związane z nią koszty — w szczególności wydatki na chmurę obliczeniową i licencje deweloperskie — mogą zostać uznane za koszty kwalifikowane.

Podatnik świadczący usługi doradztwa i zarządzania projektami budowlanymi, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.30.0, jest uprawniony do zastosowania stawki ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług wsparcia biznesowego mieszczących się w dziale 70 PKWiU jako "Usługi doradztwa związane z zarządzaniem" podlegają opodatkowaniu wg stawki ryczałtu 15%, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskane przez Wnioskodawcę za usługi mieszczące się w PKWiU 70.22.20.0, związane z zarządzaniem projektami, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, pod warunkiem że usługi nie odnoszą się do doradztwa zarządzania czy działalności związanej z oprogramowaniem.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0), niebędących usługami doradczymi zarządzania, kwalifikują się do opodatkowania w formie ryczałtowej według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Stawki zryczałtowanego podatku dochodowego dla działalności doradztwa technicznego sklasyfikowanej jako PKWiU 74.90.19.0 wynoszą 8,5%, a dla usług pośrednictwa sklasyfikowanych jako PKWiU 46.1 wynoszą 15% w ramach ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki na nabycie usług od podwykonawców, będące podstawą kalkulacji wynagrodzenia success fee, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako koszty bezpośrednio związane z przychodami, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 4 ustawy o CIT.

Usługi świadczone na rzecz towarzystw funduszy inwestycyjnych i zarządzających alternatywnymi funduszami mogą korzystać z zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT, podczas gdy usługi na rzecz ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych nie mogą, lecz są zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. c ustawy.

Usługi doradztwa poszkoleniowego, jako ściśle związane z usługami kształcenia zawodowego finansowanymi ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, pod warunkiem że są niezbędne do wykonania usługi głównej i nie mają na celu uzyskania dodatkowego dochodu.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami i doradztwa technicznego w branży energii odnawialnej podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu wymogów formalnoprawnych.

Przychody z usług doradztwa związanego z zarządzaniem produkcją, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.15, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 15% od przychodów ewidencjonowanych, jako usługi zarządzania według art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi szkoleniowe oraz doradcze, finansowane w całości ze środków publicznych, kwalifikują się do zwolnienia od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy, przy czym usługi nie stanowią świadczenia kompleksowego, a usługa doradztwa jest ściśle związana z usługą szkoleniową, co pozwala na jej wyłączenie z opodatkowania.

Przychody z działalności organizacyjno-informacyjnej, zakwalifikowanej do grupowania PKWiU 74.90.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, o ile spełnione są warunki ustawowe, a działalność nie jest wyłączona z opodatkowania ryczałtem.