W stwierdzonym stanie faktycznym, członkowie konsorcjum nie są traktowani jako "podwykonawcy" na rzecz lidera konsorcjum, a tym samym mechanizm odwrotnego obciążenia VAT, przewidziany w art. 17 ust. 1h ustawy o VAT, nie może znaleźć zastosowania w rozliczeniach między członkami konsorcjum a liderem.

Dochody uzyskane ze sprzedaży wyrobów gotowych, powstałych przy udziale podwykonawców, są objęte zwolnieniem, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, jeżeli usługi te mają charakter pomocniczy, a główna działalność gospodarcza odbywa się w miejscu nowej inwestycji objętego decyzją o wsparciu.

Usługi edukacyjne świadczone przez podmiot niebędący jednostką objętą systemem oświaty, mimo ich realizacji w ramach działalności jednostki oświatowej, nie korzystają ze zwolnienia z VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT.

Usługi projektowania konstrukcji stalowych dla inwestycji poza Polską są usługami związanymi z nieruchomościami (art. 28e ustawy o VAT) i nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce. Jednak brak prawa do odliczenia VAT z faktur od polskich podwykonawców, gdy faktury te wykazują polski podatek VAT.

Podatnik nabywający usługi naprawcze od podmiotu trzeciego nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez wykonawcę zastępczego, gdyż koszty te mają charakter odszkodowawczy i nie wiążą się z czynnością opodatkowaną.

Usługi budowlane, faktycznie zakończone przed 1 listopada 2019 r., ale fakturowane później, podlegają mechanizmowi odwrotnego obciążenia, zgodnie z przepisami obowiązującymi przed zmianami z 1 listopada 2019 r.

Kary umowne i odszkodowania poniesione z tytułu niezawinionej utraty, uszkodzenia przesyłki i nieterminowego dostarczenia towarów mogą być zaliczone jako koszty uzyskania przychodu. Wyłączenie z kosztów podatkowych przewidziane w art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT nie dotyczy takich odszkodowań, jeżeli ich poniesienie ma na celu zabezpieczenie lub zachowanie źródła przychodów.

Usługi szkoleniowe dla fizjoterapeutów, świadczone jako kształcenie zawodowe lub przekwalifikowanie zawodowe zgodnie z wymogami odrębnych przepisów, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, gdyż spełniają przesłanki formy i celu zawodowego tego zwolnienia.

Odszkodowawcze obciążenie podwykonawcy kosztami wykonawstwa zastępczego nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur od wykonawców zastępczych, jeśli związane wydatki nie mają bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi.

Wydatki na nabycie usług od podwykonawców, będące podstawą kalkulacji wynagrodzenia success fee, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako koszty bezpośrednio związane z przychodami, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 4 ustawy o CIT.

Nabywane przez Spółkę usługi najmu i podwykonawstwa od podmiotów powiązanych, zgodne z zasadami rynkowymi i niezbędne dla działalności gospodarczej, nie są traktowane jako ukryte zyski w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, stąd nie podlegają opodatkowaniu w ramach ukrytych zysków.

Niezapłacona przez kontrahenta część wynagrodzenia za prace podwykonawcze, której zapłaty żąda podatnik, stanowi przychód podatkowy w dacie otrzymania tego wynagrodzenia, zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT, i nie może być uznana za przedpłatę związaną z planowanym wykonaniem prac.

Spółka SRL, mimo późniejszej rejestracji jako czynny podatnik VAT w Polsce, jest zobowiązana do rozliczenia podatku należnego dla dostaw towarów zrealizowanych na terytorium kraju przed faktyczną datą rejestracji, eliminując zastosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia.

Usługi szkoleniowe świadczone przez podatnika na rzecz Spółki A S.A. nie mogą być zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy, z uwagi na brak podmiotowej kwalifikacji podatnika jako jednostki objętej systemem oświaty.

Usługi kształcenia zawodowego, w tym usługi doradztwa poszkoleniowego, świadczone w ramach projektu finansowanego w całości ze środków unijnych, korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy, z uwagi na ich bezpośredni związek z branżą lub zawodem oraz pełne finansowanie ze środków publicznych.

Usługi budowlane świadczone w Niemczech przez polskich podwykonawców na rzecz spółki mają charakter usług związanych z nieruchomościami i podlegają opodatkowaniu niemieckiemu VAT. W konsekwencji, faktury za te usługi nie mogą zawierać polskiego VAT, a spółka nie ma prawa do odliczenia tego podatku.

Reklama i utrzymanie strony internetowej nie stanowią bezpośrednich kosztów działalności badawczo-rozwojowej, zatem nie mogą być uwzględnione w lit. "a" wskaźnika nexus zgodnie z art. 30ca ust. 4 ustawy o PIT dla preferencji IP Box. Koszty podwykonawców mogą być uwzględnione w lit. "b" wskaźnika nexus.

Wydatki poniesione na należności główne i odsetki z tytułu solidarnych zobowiązań inwestora wobec podwykonawców, wynikające z art. 647¹ Kodeksu cywilnego, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż nie spełniają kryteriów definitywnego wydatku i pozostają w związku gwarancyjnym, które jest wyłączone z definicji kosztów podatkowych według art. 16 ust. 1 Ustawy CIT.

W okolicznościach przedstawionych we wniosku udostępnienie środków trwałych nie powoduje przychodu z tytułu nieodpłatnego lub częściowo odpłatnego świadczenia dla Zainteresowanego, jako że świadczenia wzajemne mają charakter ekwiwalentny i skutkują ekonomicznie uzasadnionymi korzyściami dla obu stron.

Wynagrodzenie wypłacane przez Spółkę na rzecz podmiotów powiązanych za świadczone usługi nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i tym samym nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, gdyż transakcje realizowane są na warunkach rynkowych, zgodne z potrzebami i modelem biznesowym Spółki.

Dochody z działalności gospodarczej objętej decyzją o wsparciu, realizowanej na terenie zakładu przez pracowników, są zwolnione z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT. Dochody z działalności angażującej podwykonawców lub poza zakładem nie korzystają z tego zwolnienia.

Usługi świadczone w zakresie opieki medycznej, prowadzone w ramach projektów Fundacji, są zwolnione z VAT, o ile spełniają warunki określone w art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy, związane z wykonywaniem zawodów medycznych; usługi na umowach B2B i niektóre na umowach o pracę/zlecenie mogą nie spełniać tych wymogów i podlegają opodatkowaniu.

Zapłata przez Gminę za nabyte towary lub usługi objęte obligatoryjnym mechanizmem podzielonej płatności nie wymaga zastosowania tego mechanizmu w zakresie płatności zajmowanej egzekucyjnie, natomiast pozostałą część kwoty brutto należy uiścić z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. Potrącenie lub kompensata wyłączają obowiązek zastosowania mechanizmu podzielonej płatności proporcjonalnie

Usługi świadczone przez spółkę cywilną będące robotami budowlanymi związanymi z budową dróg i autostrad kwalifikują się do opodatkowania stawką 5,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.