Prace Fit-out wykonywane w wynajmowanej powierzchni biurowej nie stanowią inwestycji w obcym środku trwałym zgodnie z art. 16a ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT. Wydatki te mogą być rozpoznane jako pośrednie koszty uzyskania przychodów, potrącalne jednorazowo w dacie ich poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Wydatki na Prace Fit-out, związane z adaptacją wynajmowanych lokali dla potrzeb działalności gospodarczej, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 4d Ustawy o CIT, podlegające rozliczeniu proporcjonalnie do okresu trwania umowy najmu.

Zwrot kosztów związanych z adaptacją przedmiotu najmu, dokonywany przez najemcę na rzecz wynajmującego, stanowi wynagrodzenie z tytułu odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, a zatem podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Wydatki na adaptację mieszkania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności poprzez montaż paneli antypoślizgowych i uchwytów wspomagających mogą stanowić podstawę do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej (art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Wydatki na adaptację i wyposażenie tarasu w postaci elektrycznie sterowanej pergoli mogą być zaliczone do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy są dostosowane do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, co znajduje uzasadnienie w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia formalnych kryteriów dotyczących niepełnosprawności.

Wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania, jeśli spełniają funkcję dostosowania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, mogą być uznane za odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej PIT zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 i art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dostawa wyodrębnionych lokali mieszkalnych w kamienicy wybudowanej w 1900 r., traktowanych jako towar handlowy, korzysta z zwolnienia z VAT z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż nie jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia, a następuje po upływie dwóch lat od tego zasiedlenia.

Podatnik będący osobą niepełnosprawną ma prawo do odliczenia wydatków poniesionych na adaptację mieszkania w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli adaptacja ta dostosowuje lokal do potrzeb wynikających z niepełnosprawności i wydatki te nie zostały sfinansowane z publicznych środków.

Odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlegają jedynie te wydatki, które bezpośrednio dotyczą adaptacji mieszkania oraz zakupu sprzętu potrzebnego do rehabilitacji, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Wydatki na urządzenia o charakterze ogólnodostępnym, takie jak telewizor i telefon, nie spełniają warunków odliczenia.

Podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych w obcym środku trwałym, jeśli po zakończeniu inwestycji obiekt ten będzie wykorzystywany wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT, bez potrzeby stosowania mechanizmu prewspółczynnika VAT, pomimo prowadzenia innej działalności zwolnionej z VAT.

Wydatki na adaptację i remont łazienki, poniesione przez osobę niepełnosprawną, mogą być odliczone od dochodu w PIT/0 jako ulga rehabilitacyjna, jeśli odpowiadają potrzebom wynikającym z niepełnosprawności i są udokumentowane oraz nie zostały sfinansowane z innych publicznych funduszy.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako adaptacja budynku do potrzeb osoby niepełnosprawnej, pod warunkiem zgodności wydatków z katalogiem zamkniętym przewidzianym w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba z niepełnosprawnością w stopniu znacznym, która ponosi wydatki na adaptację mieszkania do swoich potrzeb wynikających z niepełnosprawności, może je odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli są związane z przystosowaniem lub wyposażeniem mieszkania, a nie obejmują sprzętu gospodarstwa domowego. Wydatki te muszą być bezpośrednio powiązane z usuwaniem barier architektonicznych lub ułatwianiem

Wydatki poniesione na modernizację systemu ogrzewania z węglowego na gazowe, w celu przystosowania mieszkania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, kwalifikują się jako wydatki na cele rehabilitacyjne podlegające odliczeniu, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na adaptację budynku mieszkalnego, w celu dostosowania go do potrzeb osoby niepełnosprawnej, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile służą zmniejszeniu ograniczeń wynikających z niepełnosprawności i nie są finansowane z zewnętrznych funduszy państwowych.

Odliczeniu od podstawy opodatkowania na cele rehabilitacyjne podlegają wyłącznie wydatki poniesione na przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, nie zaś koszty zakupu przystosowanego pojazdu.

Wydatki na zakup miejsc parkingowych, nawet jeśli mają być zaadaptowane do potrzeb osoby niepełnosprawnej, nie kwalifikują się jako koszty adaptacji bądź wyposażenia lokalu mieszkalnego, dlatego nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatek na zakup i montaż klimatyzacji, jako adaptacja mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej, może być odliczony od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 w związku z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatkowanie przychodu z tytułu zamiany nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego jedynie, gdy jest przeznaczone na zaspokojenie wyłącznie własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika. Zamiana części mieszkania dla rodziców nie jest uznawana za wydatek na własne cele mieszkaniowe podlegający zwolnieniu.

Wydatki na zakup roweru mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako zakup indywidualnego sprzętu rehabilitacyjnego stosownie do potrzeb niepełnosprawności. Natomiast wydatki na instalację ścianek wygłuszających i zabudowy kuchennej nie są uznawane za adaptację mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej, tym samym nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi.

Wydatki poniesione przez osobę niepełnosprawną na montaż klimatyzacji w jej lokalu mieszkalnym mogą zostać zakwalifikowane jako wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, a zatem mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 6 w zw. z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatek na zakup i montaż klimatyzacji może być odliczony w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy spełnia definicję adaptacji i wyposażenia mieszkania, dostosowanego do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, zgodnie z art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na zakup i montaż systemu klimatyzacji z funkcją grzewczą mogą być odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile stanowią adaptację i wyposażenie mieszkania, dostosowane do potrzeb wynikających z niepełnosprawności podatnika.