Zyski powstałe w spółkach są – w formie dywidend lub wypłat z zysku – wypłacane wspólnikom tych spółek. Na poczet dywidend lub wypłat z zysku wypłacane są również niekiedy zaliczki. W niniejszym raporcie omawiamy skutki podatkowe dokonywania takich wypłat przez polskie spółki wraz z ich ewidencją księgową.

Jesteśmy spółką, która w 2024 r. – po raz pierwszy jako wspólnik – otrzyma dywidendę od innej spółki (spółka z o.o). Na zgromadzeniu wspólników spółki podjęta została uchwała o podziale zysku za 2023 r. i wypłacie dywidendy. Ponieważ nie mamy jeszcze zatwierdzonego sprawozdania finansowego, chcielibyśmy wiedzieć, czy przychody z tego tytułu zaliczyć do roku 2023 czy też 2024. W przypadku jeśli przychody

Zyski powstałe w spółkach są - w formie dywidend lub wypłat z zysku - wypłacane wspólnikom tych spółek. Na poczet dywidend lub wypłat z zysku wypłacane są również niekiedy zaliczki. W niniejszym raporcie omawiamy skutki podatkowe dokonywania takich wypłat przez polskie spółki wraz z ich ewidencją księgową.

Zamknięcie roku sprawozdawczego w spółkach kapitałowych wiąże się z podziałem wypracowanego zysku netto. Jedną z form tego podziału jest wypłata dywidendy wspólnikom. W przypadku wypłaty dywidendy w walucie obcej zagranicznej osobie fizycznej należy pamiętać nie tylko o właściwym jej przeliczeniu ze złotych polskich na walutę obcą (zastosowany kurs jest zależny od tego, czy w uchwale o wypłacie dywidendy

Od 17 października 2011 r. obowiązuje protokół do polsko-szwajcarskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Protokół rozszerza Konwencję o pełną klauzulę wymiany informacji podatkowych. Oznacza to, że władze podatkowe Polski i Szwajcarii będą mogły m.in. dokonywać obustronnej wymiany informacji znajdującej się w posiadaniu banków. Ponadto protokół wprowadza zmiany w zakresie opodatkowania dywidend

Ministerstwo Finansów poinformowało o projektowanych nowych regulacjach dotyczących stosowania zwolnienia z podatku dochodowego dla dywidend. Zmiany zostaną wprowadzone także w przepisach dotyczących dokumentacji podatkowych transakcji z podmiotami powiązanymi (na ten temat pisaliśmy w Mk 15/2015). Zmiany dotyczące dywidend mają wejść w życie z końcem 2015 r. i będą miały zastosowanie do dochodów osiągniętych

Przekazanie udziałowcom nieruchomości lub prawa użytkowania wieczystego w ramach wypłaty dywidendy nie spowoduje przychodu po stronie spółki - wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z 5 grudnia 2012 r. (sygn. akt I SA/Po 699/12).

W związku z wniesieniem aportem przedsiębiorstwa do powstałej spółki komandytowo-akcyjnej zostałem w tej spółce wspólnikiem i otrzymałem określoną ilość akcji. W tym roku zostanie wypłacona dywidenda ze wspomnianych akcji. Czy dochód z tego tytułu powinienem rozliczyć jako dochód z prowadzonej działalności gospodarczej, czy jako dochód z kapitałów pieniężnych?

Odsetki oraz inne wydatki związane z kredytem zaciągniętym przez spółkę z o.o. na wypłatę dywidendy udziałowcom nie są kosztem uzyskania przychodów tej spółki - uchwała siedmiu sędziów Naczelnego Sądu Administracyjnego z 12 grudnia 2011 r. (sygn. akt II FPS 2/11).

Dochody członków władz spółek będą opodatkowane w państwie ich rezydencji. Obniżone zostaną stawki podatków u źródła od dywidend i odsetek. Takie zmiany wprowadza protokół o zmianie Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Republiki Cypru w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzonej w Warszawie 4 czerwca 1992 r. Zgoda na ratyfikację

Ministerstwo Finansów chce, by spółka komandytowo-akcyjna była opodatkowana podatkiem dochodowym od osób prawnych. W przyszłości zniknie także wiele mechanizmów pozwalających na tzw. optymalizację podatkową. Tak wynika z informacji o potrzebie planowanych zmian opublikowanych w sierpniu na stronie Biuletynu Informacji Publicznej Kancelarii Prezesa Rady Ministrów.

13 lutego 2013 r. w Warszawie została podpisana polsko-amerykańska konwencja w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu. Z umową powinni zapoznać się wszyscy przedsiębiorcy, którzy mają do czynienia z opodatkowaniem odsetek i należności licencyjnych wypłacanych lub otrzymywanych w związku z transakcją z podmiotami amerykańskimi

Od 1 stycznia 2018 r. dochody osiągane z zysków kapitałowych przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym w ramach odrębnego źródła przychodów. W dodatku omówione zostały zasady opodatkowania tych dochodów oraz sposób dostosowania pozabilansowej ewidencji księgowej w związku z podatkowym wyodrębnieniem dochodów osiąganych z zysków kapitałowych.

Ministerstwo Finansów opublikowało komunikat, w którym ostrzega podatników przed nadużywaniem zwolnienia podatkowego przewidzianego dla dywidend do tzw. optymalizacji podatkowej. Schematy opisane w ostrzeżeniu stosowane są przede wszystkim w przypadkach, gdy zagraniczny inwestor nabywa udziały w polskich spółkach, z wykorzystaniem spółek pośredniczących zlokalizowanych w innych państwach UE/EOG, np