Najem długoterminowy pojazdu od zagranicznego dostawcy skutkuje importem usług opodatkowanym podatkiem VAT w Polsce. Wnioskodawca ma prawo do pełnego odliczenia VAT, gdy pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej, bez obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu (art. 28b, 86a ustawy o VAT).

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej w ramach umowy ze Stowarzyszeniem spełnia przesłanki działalności gospodarczej i podlega VAT, podczas gdy podobna działalność na podstawie umowy z Miastem nie podlega opodatkowaniu VAT.

Działalność polegająca na wytwarzaniu, rozwoju i ulepszaniu autorskiego oprogramowania komputerowego poprzez spółkę jawną, zostaje uznana jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w przypadku prowadzenia odpowiedniej ewidencji, zgodnie z art. 30ca i 30cb ustawy o PIT.

Opłaty pobierane przez Gminę za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych, realizowane w ramach zadań publicznych, nie stanowią czynności opodatkowanej VAT, w związku z czym nie wymagają dokumentowania fakturą, mogą być dokumentowane notą księgową.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, nienosząca znamion działalności gospodarczej i dokonana po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz dochód z majątku osobistego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wnioskodawca, wydatkując całkowity przychód ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu oraz cele mieszkaniowe określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 i 2 ustawy o PIT, spełnia warunki zwolnienia z opodatkowania określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Warunkiem uzyskania zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, gdy przedmiotem jest darowizna środków pieniężnych, jest ich przekazanie na rachunek bankowy obdarowanego, co wyklucza bezpośrednią płatność do osoby trzeciej, uniemożliwiając zastosowanie zwolnienia podatkowego.

Podatnik, będący współwłaścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego w stanie budowy, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione na zakup i montaż stolarki okiennej oraz drzwiowej, jeśli spełnia wymogi co do efektywności energetycznej i posiada stosowne dokumenty potwierdzające poniesione wydatki.

Nieodpłatny dział spadku, w wyniku którego spadkobierczyni zyskuje nieruchomość na wyłączność, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdyż taka czynność nie jest objęta zamkniętym katalogiem tytułów opodatkowanych.

Darowizna udziału w nieruchomości przekazana przez siostrę z majątku wspólnego, za zgodą jej małżonka, na rzecz brata, korzysta z pełnego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, bez potrzeby zgłaszania nabycia do organu podatkowego.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez osoby fizyczne, niebędące podatnikami VAT w związku z tą transakcją, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC, niezależnie od rejestracji sprzedawców jako podatników VAT czynnych na potrzeby innych czynności.

Umowa pożyczki pomiędzy osobą fizyczną zamieszkałą w Polsce a pożyczkodawcą zamieszkałym za granicą, zawarta i wykonana elektronicznie za granicą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w Polsce na mocy art. 1 ust. 4 pkt 2 ustawy o PCC, o ile środki pieniężne znajdują się za granicą w chwili zawarcia umowy.

Zawarcie umowy darowizny w formie aktu notarialnego, przy spełnieniu przesłanek art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, skutkuje zastosowaniem zwolnienia podatkowego oraz zwolnieniem obdarowanego z obowiązku zgłoszenia nabycia poszczególnych rat darowizny.

Usługi zarządzania projektami IT, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, niebędące usługami doradztwa, są opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5% przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Nieopodatkowane są czynności wykorzystywania majątku inwestycji realizowanej przez gminę w ramach zadań własnych, gdyż służy ona nieodpłatnemu, niekomercyjnemu użytku. W takiej sytuacji gmina nie ma również prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją tej inwestycji.

Umorzenie kredytu hipotecznego niedostatecznie zabezpieczonego przez wpis hipoteczny nie spełnia warunków zaniechania poboru podatku dochodowego, określonych w rozporządzeniu z dnia 11 marca 2022 r. Literalne brzmienie przepisów wymaga zabezpieczenia w formie hipoteki ujawnionej w księgach wieczystych.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do zastosowania stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, podlegających ochronie prawnej.

Organizowanie programu lojalnościowego nie stanowi jednolitego świadczenia usług, lecz obejmuje niezależne świadczenia opodatkowane oddzielnie, a wymiana punktów lojalnościowych na nagrody podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów, zaś moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu usług ustalany jest zgodnie z rodzajem zakończonej transakcji.

Przychód podatkowy wynikający ze sprzedaży bonów powstaje w momencie ich sprzedaży, a nie realizacji lub upływu terminu ważności. Opłata rozliczeniowa jest przychodem podatkowym z tytułu wykonania usługi rozliczeniowej w chwili jej wykonania.

Wycofanie składników majątku z majątku spółki cywilnej do majątku prywatnego oraz nieodpłatne zniesienie współwłasności między wspólnikami, przy zachowaniu wartości ekwiwalentnej, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który nie posiadał statusu właściciela lub współwłaściciela budynku mieszkalnego jednorodzinnego na dzień składania zeznania podatkowego, nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej przewidzianej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Transakcje nabycia złota inwestycyjnego od osób fizycznych są wyłączone z opodatkowania PCC, jeżeli co najmniej jeden uczestnik transakcji jest zwolniony z VAT w związku z tą czynnością, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC.

Koszty uzyskania przychodów pośrednio związane z działalnością są potrącalne w dniu ich faktycznego zaksięgowania na podstawie otrzymanej faktury, co znajduje zastosowanie zgodnie z art. 15 ust. 4e Ustawy o CIT, niezależnie od rachunkowego przyporządkowania kosztu do wcześniejszego okresu rozliczeniowego.

Transakcja sprzedaży nieruchomości zabudowanej, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług bez zastosowania zwolnienia, na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych.