Koszty związane z dodatkowymi czynnościami pomocniczymi, transportem i przechowywaniem wyrobów, mogą być uznane za jedną działalność zwolnioną. Wynagrodzenie z projektów kompleksowych może być częściowo zwolnione przy użyciu proporcji przychodów zwolnionych. Koszty wspólne powinny być alokowane przy użyciu klucza przychodowego.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę niezabudowanej nieruchomości o powierzchni 0,3600 ha, powstałej z podziału działki, nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania związane z przekształceniem działki zostały podjęte w interesie nabywcy, a nie sprzedawcy, nie uznając Wnioskodawcy za podatnika VAT.

Kwoty otrzymane przez podatnika w wyniku ugody z bankiem, dotyczące częściowego zwrotu spłaconych rat pożyczki hipotecznej i umorzenia wierzytelności, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, o ile pożyczki były na cele mieszkaniowe oraz spełniają warunki zaniechania poboru podatku dochodowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Przychody uzyskiwane z prop-tradingu jako pozarolnicza działalność gospodarcza podlegają art. 10 ust. 1 pkt 3 PIT. Wydatki na programy tradingowe poniesione w 2026 roku mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, natomiast te z 2025 roku nie, gdyż brak istnienia źródła. Związek przyczynowy z przychodami jest kluczowy.

Sprzedaż świec z wosku pszczelego wykonanych przez rolnika ryczałtowego, z wosku pochodzącego z własnej działalności rolniczej, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT jako dostawa produktów rolnych, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT.

Zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT podlegają usługi sportowe fundacji działającej jako klub sportowy, jeśli są one ściśle związane z organizowaniem i uprawianiem sportu oraz nie są świadczone dla osiągnięcia zysków, a nadwyżki finansowe są reinwestowane zgodnie z celami statutowymi.

Opłacenie lub refinansowanie przez spółkę członkom zarządu kosztów szkoleń językowych i specjalistycznych, niezbędnych do wykonywania obowiązków służbowych, nie prowadzi do powstania u zarządu przychodu podatkowego . Natomiast finansowanie studiów podyplomowych, doktoranckich, menadżerskich programów rozwojowych, nie związanych bezpośrednio z obowiązkami, powoduje powstanie przychodu i obowiązku opodatkowania

Samotnie wychowującym dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy PIT jest rodzic, który faktycznie pełni opiekę naprzemienną bez świadczenia wychowawczego ustalonego dla obojga rodziców; w okresach swojej opieki realizuje pełnię obowiązków rodzicielskich.

Środki ze sprzedaży odziedziczonego mieszkania przeznaczone na nadpłatę kredytu refinansowego wspólnego mieszkania stanowią wydatek na własne cele mieszkaniowe, kwalifikując podatnika do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba fizyczna nie utraci statusu polskiego rezydenta podatkowego na skutek uzyskania zagranicznej rezydencji, gdy nadal spełnia przesłanki rezydencji w Polsce, takie jak przebywanie ponad 183 dni i posiadanie ośrodka życiowego w Polsce.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości zakupionej do majątku osobistego, przy przeznaczeniu całości przychodu na cele mieszkaniowe w ramach ustawowej wspólności małżeńskiej, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rodzic prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadzie ryczałtu lub dziecko osiągające przychody w ten sposób nie mogą korzystać z preferencyjnego opodatkowania ani z ulgi prorodzinnej, nawet jeśli przychody dziecka nie przekraczają określonych limitów.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości, podlegającej pierwszemu zasiedleniu wcześniej niż dwa lata przed dniem transakcji, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile obiekty nie były istotnie ulepszane.

W przypadku egzekucyjnej sprzedaży prawa użytkowania wieczystego, gdy brak jest niezbędnych informacji do weryfikacji stosowania zwolnień z VAT, przyjmuje się, iż warunki zastosowania zwolnień podatkowych nie są spełnione, co skutkuje opodatkowaniem dostawy podatkiem od towarów i usług.

Przychody z wynajmu nieruchomości, nie związanej z działalnością gospodarczą, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z chwilą faktycznego otrzymania przychodu, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną, niewykonującą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli brak jest działań profesjonalnych czy zawodowych w obrocie tymi nieruchomościami. Czynności związane ze zwykłym wykonywaniem prawa własności pozostają poza zakresem VAT.

Zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku akcyzowego, o którym mowa w art. 101 ust. 2a ustawy o podatku akcyzowym, znajduje zastosowanie w przypadku czasowego używania samochodu na terytorium Polski, pod warunkiem jego wywozu w ciągu 30 dni od wjazdu.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach nabytych w spadku po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu. Zbycie 2/6 udziałów, nabytych w 2025 r. w drodze zniesienia współwłasności, generuje obowiązek podatkowy i wymaga złożenia PIT-39.

Obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF dotyczy faktur z tytułu dostaw do krajów trzecich, jeżeli polski podatnik dokonuje ich z Polski, pomimo lokalnego opodatkowania w kraju trzecim. Natomiast obowiązek ten nie dotyczy dostaw wewnątrzunijnych, jeśli dostawa jest opodatkowana lokalnie w państwie UE przez nabywcę.

Transakcja sprzedaży nieruchomości zabudowanej, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług bez zastosowania zwolnienia, na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Nabycie udziału w nieruchomości w drodze nieodpłatnego zniesienia współwłasności, pomniejszone o wartość hipoteki przypadającej na ten udział, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn według zasad określonych w art. 1 i 7 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Gmina, realizując zadania związane z projektem niedochodowym, niezwiązanym z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik, realizujący inwestycję służącą wyłącznie zadaniom własnym i nieodpłatnym, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż brak jest związku poniesionych wydatków z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych przez osoby fizyczne, które nie podejmują aktywnych działań typowych dla obrotu profesjonalnego, lecz polegają jedynie na udzieleniu pełnomocnictwa do czynności prawnych na rzecz nabywcy, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.