Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawczynię, jako czynność incydentalna i związana z zarządzaniem majątkiem prywatnym, nie spełnia przesłanek pozarolniczej działalności gospodarczej oraz nie powoduje powstania przychodu z działalności gospodarczej na gruncie ustawy PIT.

Świadczenia okolicznościowe przekazywane pracownikom nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż kwalifikują się jako darowizny, wyłączone spod opodatkowania PIT na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, podlega preferencyjnemu opodatkowaniu na poziomie 5% zgodnie z art. 30ca uPIT, jako działalność badawczo-rozwojowa z przypisanymi kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej z zamiarem wykorzystania w działalności gospodarczej należy uznać za przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu PIT zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT, niezależnie od niewprowadzenia nieruchomości do ewidencji środków trwałych.

Udzielanie pożyczek przez podmiot gospodarczy, który nie uzyskuje ponad 50% przychodów z działalności wyłączonych na mocy art. 28j ust. 1 ustawy o CIT, nie wyłącza możliwości korzystania z ryczałtu od dochodów spółek (Estońskiego CIT), o ile działalność nie spełnia kryteriów przedsiębiorstwa finansowego bądź instytucji pożyczkowej.

Planowane połączenie spółek, w którym Spółka Przejmująca wyemituje udziały odpowiadające wartości rynkowej majątku przejmowanych spółek, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8d, jeżeli wartość emisyjna odpowiada wartości rynku przejmowanego majątku.

Podmiot dokonujący wypłaty dywidendy jest zobowiązany do weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela odbiorcy dywidendy w kontekście zastosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, aby zapobiec nadużyciom poprzez 'treaty shopping'. Weryfikacja ta leży w ramach obowiązków należytej staranności płatnika przed zastosowaniem preferencyjnych warunków opodatkowania.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej określone w art. 4a pkt 26-28 u.p.d.o.p., co uprawnia do preferencji podatkowych związanych z uldze B+R oraz opodatkowaniu dochodów preferencyjną stawką w ramach IP Box.

Wydatki ponoszone przez spółki na alkohol w ramach imprez integracyjnych stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu estońskim CIT. Pozostałe wydatki związane z imprezami integracyjnymi, wynagrodzeniami oraz wynajmem od wspólnika, przy spełnieniu warunków rynkowych, nie podlegają kategorii dochodów opodatkowanych ryczałtem w systemie estońskiego CIT.

Wydatki ponoszone przez spółkę na prezenty dla kontrahentów oraz imprezy integracyjne nie podlegają opodatkowaniu estońskim CIT, o ile wykazują związek z działalnością gospodarczą. Wydatki na alkohol podczas imprez integracyjnych oraz wynagrodzenia członków zarządu przekraczające limity mogą być uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą lub ukryte zyski.

Działalność polegająca na tworzeniu, ulepszaniu i rozwijaniu oprogramowania przez Spółkę w ramach projektów badawczo-rozwojowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 UPDOP, uprawniającą do ulgi na działalność B+R oraz uznania odpowiednich wydatków za koszty kwalifikowane.

Środki finansowe uzyskane przez uczestnika projektu z Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój, pochodzące z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, stanowią przychód podatkowy podlegający zwolnieniu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT, a nie art. 17 ust. 1 pkt 21 tej ustawy.

Przekształcenie niemieckiego udziałowca, będącego spółką kapitałową, w spółkę komandytową nie wpływa na prawo do zwolnienia z podatku u źródła w Polsce, o ile udziałowiec nadal podlega opodatkowaniu jako spółka kapitałowa w Niemczech.

Koszty wynagrodzenia za faktoring pełny (bez regresu), dotyczące wierzytelności finansowanych, stanowią koszty finansowania dłużnego podlegające ograniczeniom art. 15c ustawy o CIT, ponieważ faktoring pełni funkcję finansowania działalności gospodarczej.

Świadczenie nienależnie wypłacone zarządzającemu przez spółkę stanowi przychód w kwocie brutto, a jego zwrot obliguje płatnika do obniżenia dochodu podatnika. Spółka nie ma uprawnienia do korekty zaliczek na podatek odprowadzonego od nienależnych świadczeń oraz wystąpienia o ich zwrot bez dokonania pełnego zwrotu.

Dochody z najmu nieruchomości położonej poza Polską podlegają w Polsce opodatkowaniu metodą zaliczenia proporcjonalnego z uwzględnieniem podatku zapłaconego za granicą i winny być wykazywane w zeznaniu PIT-28, a ewentualne nadpłaty można odzyskiwać poprzez odpowiednie wnioski.

Sprzedaż środka trwałego z likwidowanej działalności gospodarczej generująca przychód z tej działalności w okresie krótszym niż sześć lat wyłącza możliwość wspólnego rozliczenia podatkowego PIT-37 przez małżonków, gdyż do jednego z nich stosują się przepisy o podatku liniowym.

Emerytura z obowiązkowego niemieckiego systemu ubezpieczeń socjalnych, otrzymywana przez osobę zamieszkałą w Polsce, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech na mocy art. 18 ust. 2 Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, co wyłącza obowiązek podatkowy w Polsce.

Przychody ze sprzedaży budynków wybudowanych na działkach, będących w posiadaniu osoby fizycznej, lecz przeznaczonych na sprzedaż, stanowią dochód z działalności gospodarczej, a nie z majątku prywatnego, i podlegają opodatkowaniu w oparciu o zasady przewidziane dla pozarolniczej działalności gospodarczej.

Działalność twórcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, prowadzona w systematyczny sposób, stanowi działalność badawczo-rozwojową umożliwiającą zastosowanie preferencyjnej stawki podatku IP Box, jeśli przychody i koszty są właściwie ewidencjonowane, a dochody osiągane są w ramach kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

W momencie otrzymania tokenów, podatnik zobowiązany jest rozpoznać przychód w działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 PDOF, wyceniony według rynkowej wartości tokenów z dnia poprzedzającego ich otrzymanie; sprzedaż tokenów stanowi z kolei przychód z kapitałów pieniężnych.