Dochody uzyskiwane przez podatnika powinny być kwalifikowane i opodatkowane zgodnie z literalną interpretacją właściwych przepisów ustawy o podatku dochodowym, z uwzględnieniem wszelkich preferencji i wyłączeń dostępnych w ramach istniejących regulacji prawnych.

Wszelkie świadczenia rzeczowe lub pieniężne otrzymywane przez pracowników stanowią przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu, w myśl art. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Transakcje polegające na dostawie określonych towarów lub świadczeniu określonych usług są opodatkowane podatkiem VAT zgodnie z ich klasyfikacją w pozycji taryfowej oraz przepisami ustawy, co determinuje wysokość należnej stawki podatkowej.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia usług doradztwa finansowego, jeśli usługi te są bezpośrednio związane z działalnością opodatkowaną, co wymaga każdorazowej oceny związków funkcjonalnych z przychodami z tej działalności.

Określone świadczenia usług należy kwalifikować jako opodatkowane odpowiednią stawką VAT, zgodnie z ich klasyfikacją w systemie PKWiU oraz rzeczywistymi aspektami ekonomicznymi, z uwzględnieniem zasady neutralności VAT.

Środki pomocnicze mogą podlegać obniżonej stawce VAT, pod warunkiem zgodności z klasyfikacją Nomenklatury Scalonej i uzyskaniem odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej przeznaczenie zdrowotne.

Dochody uzyskane za granicą przez polskiego rezydenta podlegają opodatkowaniu w Polsce, chyba że umowy międzynarodowe o unikaniu podwójnego opodatkowania stanowią inaczej.

Transakcje między podmiotami powiązanymi, które obejmują dostawę dóbr, są opodatkowane miejscową stawką VAT, o ile brak jest dowodów na opuszczenie przez towary terytorium kraju lub spełnienie przesłanek wyłączenia z opodatkowania.

Usługi doradcze i konsultingowe świadczone transgranicznie powinny być rozpatrywane zgodnie z przepisem art. 28b ustawy o VAT, co ma kluczowe znaczenie dla właściwej kwalifikacji zastosowania stawki VAT i podlegania reżimowi odwrotnego obciążenia.

Przychody z umowy licencyjnej na korzystanie z praw własności intelektualnej powinny być kwalifikowane jako przychody z działalności gospodarczej, jeśli wykonywane są w sposób ciągły i zorganizowany. W przeciwnym razie, kwalifikują się jako przychody z innych źródeł.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej należy kwalifikować jako pochodzące z działalności wykonywanej osobiście, jeżeli cechy tej działalności spełniają kryteria formalne i materialne wskazane w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z umowy licencyjnej na korzystanie z oprogramowania należy traktować jako dochód z praw majątkowych, ponieważ nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej, lecz opiera się na jednostkowym udzieleniu praw do wartości niematerialnych.

Obniżona stawka VAT ma zastosowanie wyłącznie wtedy, gdy towar lub usługa spełnia wymagania klasyfikacyjne określone w przepisach krajowych i unijnych, zgodnie z Nomenklaturą Scalowaną lub PKWiU.

Przy ustalaniu prawidłowej klasyfikacji taryfowej dla potrzeb VAT obowiązuje konieczność dokładnego zbadania cech towaru i jego przeznaczenia, zgodnie z wytycznymi systemu Zharmonizowanego Systemu Zoltarif.

Koszty reklamy i promocji dla podmiotu zagranicznego kwalifikują się jako koszty pośrednie, rozliczane według zasady memoriału w świetle przepisu art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Klient naszego biura prowadzi działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży towarów używanych, głównie sprzętu RTV i AGD. Towary te nabywa od osób fizycznych z Niemiec, wykorzystując do tego zagraniczne portale aukcyjne typu eBay.de, Kleinanzeigen.de. W przypadku takich zakupów nie zawiera pisemnych umów sprzedaży. Dysponuje jedynie korespondencją z portalu oraz historią płatności. Prowadzi jednak

Sprzedaż i montaż rolet zewnętrznych jako świadczenie złożone, zasadniczo o charakterze usługi budowlanej, podlega obniżonej stawce VAT odpowiedniej dla tego rodzaju usług.

Transakcje finansowe mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu wyłącznie po wykazaniu ich związku z przychodami oraz spełnieniu wymagań dokumentacyjnych przewidzianych ustawą o podatku dochodowym.