Dla zastosowania zwolnienia od akcyzy przewidzianego w § 5 rozporządzenia oraz wyłączeń określonych w art. 16 ust. 7a pkt 1, art. 24e ust. 1b pkt 1 i art. 138h ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym limit 1 MW ustala się według łącznej mocy generatorów faktycznie produkujących w danym czasie energię elektryczną zużywaną przez podatnika, a nie według sumy mocy nominalnej wszystkich posiadanych generatorów

W połączeniu przez przejęcie wartość rynkowa majątku z art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d ustawy o CIT nie może zostać pomniejszona o ogólne zobowiązania handlowe lub pożyczkowe niezwiązane bezpośrednio z przejmowanymi składnikami. Neutralność w zakresie art. 12 ust. 1 pkt 8d zachodzi wyłącznie, gdy wartość emisyjna wydanych udziałów, rozumiana zgodnie z art. 4a pkt 16a CIT, nie jest niższa od tak ustalonej

Art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym nie wyłącza prawa do opodatkowania ryczałtem przychodów z usług świadczonych na rzecz byłego pracodawcy, jeżeli usługi te nie są tożsame z czynnościami realizowanymi uprzednio w stosunku pracy. Czynności lekarza rezydenta wykonywane w ramach szkolenia specjalizacyjnego, bez kwalifikacji do samodzielnego wydawania orzeczeń, nie odpowiadają formalnemu

Przychody z usług sklasyfikowanych przez podatnika w PKWiU 74.10.1, należącym do grupy PKWiU 74.1 „Usługi w zakresie specjalistycznego projektowania”, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 14% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy ryczałtowej, niezależnie od wykonawczego charakteru tych usług oraz braku elementów doradczych, architektonicznych, marketingowych lub informatycznych

Dopłaty przekazywane spółce komunalnej przez gminę wyłącznie w celu pokrycia strat wynikających z realizacji powierzonych zadań utrzymania zieleni miejskiej, niemające bezpośredniego wpływu na cenę usług, nie są wynagrodzeniem ani podstawą opodatkowania VAT i nie wymagają fakturowania. Podatek naliczony od zakupów służących wyłącznie tym zadaniom nie podlega odliczeniu z uwagi na brak związku z czynnościami

Podatnik zagraniczny, niemający w Polsce siedziby oraz niekontrolujący w sposób porównywalny z własnym zapleczem zasobów niezależnego operatora logistycznego i kontrahenta B2B wykonującego czynności pomocnicze, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Korzysta zatem z wyłączenia z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych na podstawie art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT decydujące jest faktyczne miejsce zamieszkania podatnika poza Polską w okresach wskazanych w art. 21 ust. 43, a nie okres jego zagranicznego zatrudnienia. Okres pobytu w państwie obcym obejmujący dzieciństwo i edukację może potwierdzać spełnienie przesłanki zamieszkania poza terytorium RP, jeżeli znajduje oparcie w odpowiednich dowodach

Rozliczenie pieniężne w ramach wewnątrzgrupowej umowy vPPA stanowi odpłatną usługę zabezpieczenia ceny energii, świadczoną przez stronę otrzymującą kwotę rozliczeniową, i jako usługa dotycząca instrumentu finansowego korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT. Długoterminowe, planowane rozliczenia hedgingowe nie są jednak transakcjami pomocniczymi dla potrzeb art. 90 ust. 6, zaś wydatki

Sprzedaż uprzednio nabytych używanych kontrolerów, które przed odsprzedażą poddano jedynie czynnościom diagnostycznym, czyszczeniu oraz drobnym naprawom odtworzeniowym przywracającym ich pierwotne właściwości fabryczne, stanowi działalność usługową w zakresie handlu, jeżeli nie dochodzi do przetworzenia towaru ani świadczenia odrębnej usługi naprawy na rzecz klienta; przychody z tej działalności mogą

Powtarzalne wykonywanie we własnym imieniu usług twórczych za pośrednictwem platformy internetowej może stanowić pozarolniczą działalność gospodarczą, choć wynagrodzenie obejmuje korzystanie z praw autorskich, a podatnik formalnie zawiesił działalność w CEIDG. Kwalifikacja przychodów do art. 14 ustawy o PIT wyłącza stosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 22 ust. 12 tej ustawy.

Przejęcie spółki siostrzanej w trybie bezemisyjnym nie skutkuje powstaniem przychodu u spółki przejmującej, jeżeli zachowana zostaje podatkowa kontynuacja wartości przejętych składników oraz ich przypisanie do działalności krajowej, a reorganizacja ma uzasadnienie ekonomiczne. Połączenie nie pozbawia także spółki przejmującej prawa do rozliczenia jej własnych strat, jeżeli nie powoduje zmiany podstawowej

Dostawa w drodze zamiany niezabudowanych działek objętych MPZP, który dopuszcza ich zabudowę, stanowi odpłatną dostawę towarów dokonywaną przez powiat jako podatnika VAT i nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 nie przysługuje, gdy nabycie nieruchomości nastąpiło poza zakresem opodatkowania VAT.

Podatnik, którego zezwolenie na działalność w SSE wygasło wraz z końcem okresu funkcjonowania strefy, a decyzje o wsparciu zostały skutecznie wygaszone przed początkiem kolejnego roku podatkowego, nie jest od tego roku objęty wyłączeniem z art. 28k ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT. Wykazanie w zeznaniu składanym po wyborze ryczałtu dochodów strefowych osiągniętych przed wygaśnięciem tych tytułów nie stanowi

Sprzedaż udziałów w działkach wydzielonych z nieruchomości nabytej i wykorzystywanej dla celów własnego gospodarstwa rolnego nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje zespołu aktywnych, zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Podział nieruchomości, wydzielenie dróg dojazdowych i zmiana przeznaczenia planistycznego, przy braku uzbrojenia

Środki otrzymywane przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej od partnera flotowego za osobiście wykonane przewozy stanowią przychód z działalności wykonywanej osobiście, o którym mowa w art. 13 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli ich wysokość pozostaje związana z realizacją tych przewozów. Samo zawarcie umowy nazwanej najmem nie uzasadnia kwalifikacji wypłat jako przychodu z najmu, gdy pojazd

Sprzedaż gruntu nabytego z zamiarem wykorzystania w prowadzonej działalności gospodarczej, potwierdzonym obiektywnymi czynnościami przygotowawczymi, w tym uzyskaniem decyzji o warunkach zabudowy, stanowi dostawę dokonywaną przez podatnika VAT, choć zamierzona działalność nie została uruchomiona. Odmiennie sprzedaż działki przeznaczonej wyłącznie na budowę domu dla własnych potrzeb pozostaje poza zakresem

Ugoda dotycząca rozliczenia nakładów poniesionych na cudzą nieruchomość, na podstawie której właściciel nieruchomości spłaca bezpośrednio bankowi pozostałe zadłużenie kredytowe osób ponoszących nakłady, a osoby te zrzekają się dalszych roszczeń, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli nie wywołuje skutków prawnych czynności enumeratywnie wymienionych w art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.

Odpłatne przeniesienie, na podstawie art. 231 § 2 Kodeksu cywilnego, własności gruntu będącego środkiem trwałym przedsiębiorcy stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli grunt pozostaje w ewidencji środków trwałych do dnia transakcji. Przychodem jest wyłącznie wynagrodzenie za grunt, bez wartości budynku wzniesionego przez nabywcę, a dochód stanowi nadwyżka tego wynagrodzenia

Jednorazowe zadośćuczynienie za krzywdę, wypłacone poszkodowanemu na podstawie ugody pozasądowej, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu PIT, jeżeli nie spełnia przesłanek szczególnych zwolnień ustawowych. Charakter kompensacyjny świadczenia ani związek z przestępstwem potwierdzonym wyrokiem karnym nie uchylają wyłączenia ze zwolnienia przewidzianego dla świadczeń wynikających z

Przychody przedsiębiorcy prowadzącego sprzedaż w modelu dropshippingu podlegają opodatkowaniu 3% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli przedsiębiorca nabywa towary we własnym imieniu i sprzedaje je odbiorcom w stanie nieprzetworzonym, niezależnie od tego, że towar nie trafia fizycznie do przedsiębiorcy, lecz jest wysyłany przez zagranicznego dostawcę bezpośrednio do klienta.

Darowizna środków pieniężnych dokonana przez ojca na rzecz córki w formie gotówkowej, także gdy została objęta aktem notarialnym zawartym za granicą i udokumentowana dokumentami potwierdzającymi źródło środków oraz ich przewóz przez granicę, nie korzysta ze zwolnienia z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli obdarowana nie udokumentuje otrzymania środków dowodem przekazania na

Nabycie przez byłego małżonka środków pieniężnych tytułem spłaty przewidzianej w umowie o podział majątku wspólnego po ustaniu wspólności ustawowej nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, gdyż podział majątku małżeńskiego nie stanowi tytułu nabycia enumeratywnie wymienionego w art. 1 tej ustawy, a spłata będąca wykonaniem umowy nie jest darowizną ani odrębnym nieodpłatnym przysporzeniem.

Otrzymana przez małżonka, w związku z całościowym podziałem majątku wspólnego po ustaniu wspólności majątkowej, łączna spłata pieniężna, niewyodrębniona jako cena za udział w nieruchomości przyznany drugiemu małżonkowi, jest przychodem z tytułu podziału majątku wspólnego wyłączonym z zakresu ustawy o PIT na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 5, a nie przychodem z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10

Dochód osoby fizycznej uzyskany z umowy konsultingowej zawartej z organizacją międzynarodową realizującą program finansowany z bezzwrotnej pomocy nie podlega zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT, jeżeli pomoc nie została przyznana podmiotowi polskiego prawa w trybie wskazanym w lit. a tego przepisu, a konsultant wykonuje czynności na zlecenie podmiotu bezpośrednio odpowiedzialnego za realizację