Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, traktowana jest jako zarządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile brak jest przesłanek świadczących o prowadzeniu działalności gospodarczej w odniesieniu do tej transakcji.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości wycofanej z użytkowania w działalności gospodarczej, w okresie krótszym niż sześć lat od wycofania, stanowi przychód z działalności gospodarczej, a nie dochód kwalifikowany do ulgi mieszkaniowej na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

W przypadku przejęcia przedsiębiorstwa w spadku przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, to spółka staje się płatnikiem zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń, a objęcie udziałów w spółce za aport udziałów w przedsiębiorstwie w spadku jest zwolnione z podatku PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Podatnik nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdy dokonane zakupy towarów i usług nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu, gdyż wydatki nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, co wyłącza możliwość obniżenia podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Siedzibą działalności gospodarczej podatnika będącego osobą fizyczną jest miejsce zamieszkania, co uzasadnia stosowanie polskich przepisów o VAT, w tym zwolnienia podmiotowego, niezależnie od formalnej rejestracji działalności za granicą. Podatnik musi wystawiać faktury na żądanie nabywcy zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyodrębnionej organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, stanowi transakcję wyłączoną z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Nabywca jest sukcesorem prawnym darczyńcy w zakresie zobowiązań podatkowych, nie podlega obowiązkowi korekty podatku naliczonego, jeśli składniki majątkowe są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją udostępnioną nieodpłatnie instytucji kultury, ponieważ nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podlegających VAT.

Dochody polskiego rezydenta z pracy najemnej wykonywanej na pokładzie samolotów zarządu na Malcie, eksploatowanych w transporcie międzynarodowym, są zwolnione z opodatkowania w Polsce, lecz uwzględniane przy ustaleniu stopy procentowej. Dochody z pracy na pokładzie samolotów zarządu litewskiego podlegają proporcjonalnemu odliczeniu podatkowemu w Polsce.

Podatnik, który ponosi koszty zawyżonego czynszu dzierżawnego, gdy nie istnieje możliwość alternatywna, a poniesienie wydatku jest nieodzowne dla zabezpieczenia źródła przychodów, może zaliczyć te wydatki do kosztów uzyskania przychodów w CIT, jeśli spełniają one warunki definitywności i odpowiedniego udokumentowania.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji w domu osoby niepełnosprawnej mogą być odliczone jako koszty adaptacji lokalu stosownie do potrzeb związanych z niepełnosprawnością, zgodnie z wymogami art. 26 ust. 1 pkt 6 w związku z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kapitału kredytu hipotecznego zaciągniętego na remont własnego budynku, po spełnieniu ustawowych przesłanek, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., o ile umowa kredytowa dotyczyła jednej inwestycji mieszkaniowej.

Podatnik, który przeznacza środki ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, niezależnie od posiadania innych nieruchomości i wcześniejszego korzystania z ulgi mieszkaniowej.

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych i bieżących na cmentarz komunalny, jeśli są one bezpośrednio związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Napój A i Napój B, mimo zawartości naturalnych cukrów i dodatku słodzików w napoju B, nie podlegają opłacie od środków spożywczych, gdy spełniają wymogi art. 12b ust. 2 pkt 5 ustawy – m.in. udział soku owocowego powyżej 20% i cukry poniżej 5 g/100 ml.

Przychody z usług klasyfikowanych pod PKWiU 62.02.30.0, obejmujących manualne testowanie aplikacji i przygotowywanie dokumentacji testowej, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Fundusz emerytalny jako płatnik może potrącać należne wynagrodzenie za terminowe wpłaty podatków do przedawnienia zobowiązań. Jednak brak potrącenia nie uprawnia do korekty wcześniejszych deklaracji PIT-8AR celem odzyskania nadpłaty odpowiadającej niepobranym wynagrodzeniom.

Potwierdzeniem otrzymania faktury korygującej przez nabywcę, w kontekście obniżenia podstawy opodatkowania, jest skuteczne umożliwienie zapoznania się z fakturą poprzez jej zamieszczenie w systemach teleinformatycznych, przy spełnieniu warunków należytej staranności, w tym nieotrzymaniu informacji o niedoręczeniu wiadomości e-mail (brak komunikatu "Bounce").

Otrzymanie przez spółkę z o.o. w drodze wkładu niepieniężnego przedsiębiorstwa w spadku nie powoduje powstania opodatkowanego przychodu CIT, a spółka jest zobowiązana kontynuować amortyzację składników wg stanu ewidencji aportowanego przedsiębiorstwa.

Nieruchomość z domkiem demonstracyjnym stanowi zagraniczny zakład podatnika na terytorium Polski; zatem dochody uzyskane za pośrednictwem tego zakładu podlegają opodatkowaniu w Polsce. Wydatki poniesione w fazie pilotażowej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów odpowiednio poprzez odpisy amortyzacyjne oraz jako koszty potrącalne na bieżąco.

W przypadku świadczenia usług elektronicznych przez podatnika z siedzibą w Polsce na rzecz podatnika z siedzibą w Irlandii, moment powstania obowiązku podatkowego określa się zgodnie z przepisami obowiązującymi w miejscu opodatkowania, natomiast faktury wystawia się zgodnie z terminami przewidzianymi w polskim systemie e-Faktur.

Na gruncie art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT, działalność twórcza w zakresie programów komputerowych obejmuje zarówno kod źródłowy, jak i inne utwory powstające w ramach działań zmierzających do stworzenia programów komputerowych, co uprawnia do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów.

Wydatki na wideorejestrator i wynajem części mieszkania nie są bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową, nie mogą więc być uwzględniane w wskaźniku Nexus dla ulgi IP Box.

Napój kokosowy zawierający powyżej 5 g cukrów na 100 ml nie spełnia przesłanek wyłączenia z opłaty na mocy art. 12b ust. 2 pkt 5 ustawy, lecz podlega jedynie częściowej opłacie zgodnie z art. 12f ust. 7 pkt 1 ustawy z uwagi na masowy udział soku.