Kara umowna z tytułu nieterminowego wykonania zobowiązań, jako wada wykonanych usług, nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, niezależnie od zawinienia podatnika.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet zysku wypłacanych w trakcie roku podatkowego komplementariuszom, gdyż kalkulacja wysokości należnego podatku możliwa jest dopiero po zakończeniu roku, kiedy znana jest pełna kwota dochodu spółki.

Przychody uzyskane z przeniesienia praw do tokenów użytkowych na określony czas należy zaliczać do przychodów z innych źródeł, a nie do zysków kapitałowych, jako że nie spełniają one przesłanek wymiany według art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. f ustawy o CIT. Wydatki na nabycie tokenów stanowią koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami, a więc potrącalne w dacie ich poniesienia

Sprzedaż nieruchomości przez osobę niebędącą podatnikiem VAT, w sytuacji gdy transakcja nie jest objęta podatkiem VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z artykułem 1 ustawy o PCC, z wyłączeniem zastosowania art. 2 pkt 4 ustawy.

Sprzedaż nieruchomości przez spadkobiercę nie podlega opodatkowaniu, jeżeli następuje po upływie pięcioletniego okresu liczonego od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę, a nie spadkobiercę, niezależnie od daty dziedziczenia.

Potrącenie wzajemnych roszczeń oraz wypłata pozostałych wierzytelności przez bank na podstawie ugody nie stanowią dla podatnika przychodu podatkowego, gdyż brak jest definitywnego przysporzenia majątkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatek na zakup karnetu na siłownię, poniesiony przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie wykazuje bezpośredniego związku przyczynowego z zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów. Wydatki te mają charakter osobisty, a ich poniesienie wynika z podstawowych

Zaniechanie poboru podatku dochodowego przysługuje wyłącznie dla umorzeń kredytów mieszkaniowych przeznaczonych na cele mieszkalne, z wyłączeniem lokali niemieszkalnych oraz ubezpieczeń; umorzenia na cele niemieszkalne i ubezpieczeniowe podlegają opodatkowaniu.

E-karty podarunkowe kwalifikują się jako bony różnego przeznaczenia w rozumieniu art. 2 pkt 44 ustawy o VAT; obowiązek podatkowy powstaje w momencie realizacji bonu. Miejsce opodatkowania transakcji B2C z użyciem bonów ustala się w kontekście dostawy towarów, a nie świadczenia usług.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli przychody są przeznaczone na własne cele mieszkaniowe w terminie 3 lat od końca roku sprzedaży. Wydatkowanie musi być bezpośrednio związane z użytkowaniem nowo nabytej nieruchomości, a środki na te cele muszą pochodzić ze sprzedaży, nie z innych źródeł.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce nr 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż Sprzedający nie działa jako podatnik VAT, tylko zarządzający majątkiem prywatnym, a działania zmierzające do uzyskania pozwoleń inwestycyjnych podejmowane za pośrednictwem pełnomocnika nie zmieniają tego statusu.

Odpłatne zbycie nieruchomości wprowadzonych jako środek trwały do działalności gospodarczej stanowi przychód z tej działalności, podlegający opodatkowaniu na podstawie art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek nr 1, 2 i 3 podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów realizowana przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, co wyklucza zwolnienie na podstawie art. 43 ustawy o VAT. Kupujący, z uwagi na zastosowanie działek w czynnościach opodatkowanych, może odliczyć podatek naliczony.

Wynagrodzenie otrzymane przez pracownika w związku z przeniesieniem służbowym, obejmujące jednorazowy zasiłek na zagospodarowanie i comiesięczny dodatek na zakwaterowanie, może korzystać z przewidzianych ustawą zwolnień od opodatkowania, jeśli spełnione są określone przesłanki, w tym lokalizacja miejsca zamieszkania oraz brak korzystania z podwyższonych kosztów uzyskania przychodu.

Dobrowolne umorzenie udziałów nie uprawnia do rozpoznania straty podatkowej wynikającej z różnicy między niższym od kosztów wynagrodzeniem a sumą kosztów poniesionych na nabycie tych udziałów na gruncie ustawy o CIT, a w szczególności w świetle art. 12 ust. 4 pkt 3 CIT.

Usługi fizjoterapeutyczne świadczone przez fizjoterapeutę na rzecz klubu sportowego korzystają ze zwolnienia z VAT, jeśli służą profilaktyce oraz poprawie zdrowia i są wykonywane w ramach zawodu medycznego przez uprawnioną osobę.

Renta z tytułu niezdolności do pracy nie wyklucza skorzystania z ulgi dla pracujących seniorów, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, o ile spełnione są pozostałe przesłanki zwolnienia z podatku.

Usługi świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną (ZASI) korzystają ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT, jako integralne elementy zarządzania funduszami inwestycyjnymi, spełniające istotne funkcje dla ich działalności.

Gaz ziemny (CN 2711 21 00) wykorzystywany przez pośredniczący podmiot gazowy do nieopałowych celów może być opodatkowany zerową stawką akcyzy, zgodnie z art. 89 ust. 2c ustawy o podatku akcyzowym, pod warunkiem, że nie kwalifikuje się do wyrobów wymienionych w art. 89 ust. 1 pkt 1-13 oraz załączniku nr 2 do ustawy.

Usługi przygotowania i przeprowadzenia szkoleń e-learningowych, finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych, spełniają warunki do zastosowania zwolnienia z VAT jako usługi kształcenia zawodowego, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów.

Sprzedaż działek gruntu przez osobę fizyczną będącą właścicielem działek wykorzystywanych do celów prywatnych i niepodejmującą się działań w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami, uznaje się za czynność spoza obszaru opodatkowania VAT, jako że czynność ta nie stanowiła działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Przychody z usług zarządzania i nadzoru nad inwestycją, sklasyfikowane pod kodami PKWiU 74.90.19.0 i 74.90.20.0, nie objęte wyłączeniami, podlegają 8,5% stawce zryczałtowanego podatku dochodowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Agencji pracy tymczasowej przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od usług najmu lokali mieszkalnych zapewnianych pracownikom tymczasowym, jeżeli koszty te są uwzględnione w kalkulacji wynagrodzenia za usługi opodatkowane podatkiem VAT, a brak jest negatywnych przesłanek do odliczenia (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Zwrot przez bank kwot uprzednio zapłaconych przez podatnika na poczet spłaty kredytu, zgodnie z zawartą ugodą sądową, nie stanowi przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile kwoty te nie przewyższają uprzednio wpłaconych rat. Świadczenie to nie kreuje więc obowiązku podatkowego.