Wpłata z góry za indywidualną konsultację psychologiczną, także dokonywana w ramach subskrypcji lub związana z voucherem, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli ma charakter zwrotnej albo rozliczalnej przedpłaty na poczet przyszłego świadczenia. Przychód powstaje w dniu wykonania konsultacji, a w razie jej niewykonania — w dniu uzyskania przez wynagrodzenie charakteru definitywnego

Wypłata komplementariuszowi spółki komandytowej w trakcie roku podatkowego zaliczki na poczet udziału w zysku powoduje powstanie przychodu z udziału w zyskach osób prawnych w chwili jej otrzymania, a spółka jest obowiązana jako płatnik pobrać od tej wypłaty 19% zryczałtowany PIT. Do czasu ustalenia rocznego CIT spółki pobór następuje bez pomniejszenia określonego w art. 30a ust. 6a ustawy o PIT.

Autorskie prawa majątkowe do odrębnych programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych przez podatnika w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Dochód z ich sprzedaży poprzez przeniesienie praw autorskich podlega opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą art. 30cb ustawy o PIT, a wskaźnik nexus

Wypłata środków pieniężnych na rzecz wspólnika spółki komandytowej będącej podatnikiem CIT, dokonana w związku z częściowym obniżeniem jego udziału kapitałowego, stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych z art. 24 ust. 5 pkt 1a ustawy o PIT. Przy częściowym obniżeniu udziału koszty uzyskania przychodu należy ustalić proporcjonalnie do wartości zmniejszanego udziału.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznie prowadzonych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu według stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb tej ustawy. Wydatki bezpośrednio związane z działalnością B+R mogą zostać ujęte

Przychody z kompleksowego wsparcia operacyjno-technicznego e-commerce, obejmującego wykonawcze czynności administracyjne, wdrożeniowe, analityczne i techniczne, bez udzielania porad, rekomendacji lub podejmowania decyzji zarządczych, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%. Zakwalifikowanie świadczenia do PKWiU 70.22.1 nie przesądza o zastosowaniu 15% stawki właściwej dla usług doradztwa, jeżeli rzeczywisty

Przychody z usług organizacji i koordynacji współpracy z twórcami internetowymi przy realizacji projektów marketingowych, sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie obejmują świadczeń reklamowych, doradztwa związanego z zarządzaniem, usług firm centralnych ani usług związanych z zatrudnieniem.

Pobrana przez przedsiębiorcę od użytkownika końcowego opłata SUP, podlegająca obligatoryjnemu przekazaniu na rachunek marszałka województwa, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o PIT, gdyż nie jest trwałym, bezzwrotnym ani definitywnym przysporzeniem majątkowym przedsiębiorcy, a ustawa nie ustanawia odmiennej kwalifikacji tej opłaty.

Płatność z tytułu renty za całkowitą niezdolność do pracy, otrzymywana przez polskiego rezydenta od Deutsche Rentenversicherung w ramach niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych, podlega na podstawie art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech. Polska nie jest uprawniona do jej opodatkowania, a świadczenie nie podlega wykazaniu w rocznym zeznaniu podatkowym

Wniesienie do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością wkładu niepieniężnego w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w związku z objęciem udziałów i podwyższeniem kapitału zakładowego, nie powoduje po stronie spółki otrzymującej aport powstania przychodu w CIT. Wyłączenie to wynika z art. 12 ust. 4 pkt 4 i pkt 11 ustawy o CIT, natomiast art. 12 ust. 1 pkt 7 oraz art. 12 ust. 4 pkt 25 lit.

Przychody z usług zaklasyfikowanych do PKWiU 70.22.30.0, których istotą jest biznesowa analiza i optymalizacja procesów oraz funkcjonalne wsparcie wdrożeń, testów i migracji danych, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem ani usług związanych z oprogramowaniem, doradztwem IT lub zarządzaniem systemami informatycznymi.

Jednorazowa sprzedaż nieruchomości nabytej kilkadziesiąt lat wcześniej jako majątek osobisty, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej ani rolniczej i nieprzygotowywanej aktywnie do obrotu, stanowi czynność zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. Udzielenie konkretnemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji warunkujących jego inwestycję nie przesądza o prowadzeniu działalności gospodarczej

Przy ocenie przesłanki nieruchomościowej z art. 13 ust. 3a UPO PL–NL wartość nieruchomości posiadanych pośrednio przez spółki zależne zwiększa licznik kalkulacji, odpowiednio do udziału w tych spółkach, natomiast mianownik stanowi wyłącznie wartość bilansowa wszystkich aktywów spółki, której udziały lub akcje są przenoszone. Dywidenda niepieniężna otrzymana od zagranicznej spółki nie stanowi dla jej

Lokale sklasyfikowane jako mieszkalne, oddane przez przedsiębiorcę osobom fizycznym w najem długoterminowy służący faktycznemu i trwałemu zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, nie są zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej wyłącznie z uwagi na osiąganie przez wynajmującego przychodu z najmu. Podlegają one stawce właściwej dla budynków mieszkalnych, zaś związane z nimi grunty — stawce dla gruntów

Przychody z usług manualnego testowania i zapewnienia jakości oprogramowania, zaklasyfikowanych do PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli czynności te nie obejmują programowania, tworzenia lub modyfikowania kodu, automatyzacji testów ani doradztwa w zakresie oprogramowania. O zastosowaniu stawki decyduje rzeczywisty charakter świadczonych usług, przy zachowaniu

Gminie realizującej w ramach zadań własnych inwestycję w ogólnodostępną i nieodpłatną infrastrukturę rekreacyjną, niewykorzystywaną do czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne, ani na podstawie art. 86 i 87 ustawy o VAT, ani na zasadach szczególnych określonych w rozporządzeniu z 16 grudnia 2013 r.

Przychody ze sprzedaży gotowych domów jednorodzinnych wybudowanych przez podatnika na własnym gruncie, z własnych materiałów, w ramach organizowanego na własny rachunek i ryzyko procesu inwestycyjno-budowlanego, stanowią przychody z działalności wytwórczej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o ryczałcie i podlegają opodatkowaniu stawką 5,5%, o której mowa w art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a tej ustawy

Przychody z kompleksowej usługi nadzoru nad ruchem zakładu wykonującego roboty tunelowe, obejmującej funkcje Zastępcy Kierownika Ruchu Zakładu i Kierownika Działu Wentylacji, sklasyfikowanej jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługa nie stanowi doradztwa związanego z zarządzaniem ani usługi zarządzania całym przedsięwzięciem budowlanym.

Połączenie przez przejęcie dokonane na podstawie art. 515¹ § 1 KSH, bez przyznania wspólnikowi spółki przejmowanej akcji spółki przejmującej, nie powoduje powstania po stronie tego wspólnika przychodu z art. 12 ust. 1 pkt 8ba ustawy o CIT. Jeżeli ponadto spółka przejmująca zachowuje podatkową kontynuację wartości przejętego majątku i przypisuje go działalności w Polsce, połączenie pozostaje neutralne

Dowód wpłaty pierwszej zaliczki, jednoznacznie oznaczony jako dotyczący podatku liniowego, może zostać uznany za oświadczenie o wyborze opodatkowania na zasadach art. 30c ustawy o PIT wyłącznie wtedy, gdy wpłata nastąpi w terminie określonym w art. 9a ust. 2 tej ustawy. Wpłata dokonana po terminie ani późniejsze złożenie zeznania PIT-36L nie powodują skutecznego wyboru tej formy opodatkowania.

Sprzedaż udziału w zabudowanej nieruchomości, stanowiącej majątek prywatny zbywcy, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje aktywnych działań porównywalnych z działalnością profesjonalnych handlowców. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji inwestycyjnych oraz czasowa dzierżawa nieruchomości, służące realizacji warunków umowy przedwstępnej, nie przesądzają

Najemca prywatnego gruntu, który wzniósł na nim obiekty trwale związane z gruntem, nie jest podatnikiem podatku od nieruchomości, gdy obiekty te stanowią części składowe gruntu w rozumieniu art. 47 i 48 KC. Umowne zastrzeżenie przemijającego użytku ani przerzucenie ciężaru podatku w stosunku obligacyjnym nie kreują odrębnej własności obiektów ani statusu podatnika, a tym samym prawa do zwolnienia podatkowego

Art. 22c pkt 2 ustawy o PIT w związku z art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej wyłącza od 1 stycznia 2023 r. możliwość dokonywania podatkowych odpisów amortyzacyjnych od budynków mieszkalnych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, także gdy budynek nabyto, wpisano do ewidencji i rozpoczęto jego amortyzację przed 1 stycznia 2022 r.; regulacja przejściowa zachowała to prawo wyłącznie do 31 grudnia

Odpłatne zbycie nieruchomości wydzielonych z gruntu nabytego w drodze darowizny nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku pierwotnego nabycia, a zniesienie współwłasności było ekwiwalentne i bez spłat lub dopłat. Podział geodezyjny oraz wzniesienie budynku na własnym gruncie nie kreują nowej daty nabycia.