Stowarzyszeniu niezarejestrowanemu jako podatnik VAT czynny, które ponosi wydatki na projekt realizowany wyłącznie w ramach nieodpłatnej działalności statutowej i którego efekty nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 86 i art. 87 ustawy o VAT; nie może ono również uzyskać zwrotu na podstawie

Przychody z usług okresowej kontroli stanu technicznego budynków, instalacji gazowych i przewodów wentylacyjnych, obejmujących także drobne czynności naprawcze i konserwacyjne, nie są przychodami z robót budowlanych w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli usługi te nie polegają na budowie, przebudowie, montażu, remoncie ani rozbiórce obiektu budowlanego. Podlegają one opodatkowaniu

Wydatki osoby niepełnosprawnej na indywidualną psychoterapię mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT, jeżeli terapia została zalecona przez lekarza specjalistę, stanowi element procesu leczniczo-rehabilitacyjnego, pozostaje w bezpośrednim związku z niepełnosprawnością, a jej poniesienie jest prawidłowo udokumentowane

Przychody z usług zaklasyfikowanych przez podatnika do PKWiU 62.09.20.0, polegających na merytorycznej ocenie i weryfikacji treści wygenerowanych przez modele sztucznej inteligencji oraz sporządzaniu informacji zwrotnej, jeżeli usługi te nie są usługami instalowania oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

W imporcie usługi pośrednictwa w rezerwacji zakwaterowania obowiązek podatkowy, stosownie do art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, powstaje z chwilą faktycznego wykonania usługi, a nie z datą wystawienia dokumentu dotyczącego prowizji przy potwierdzeniu rezerwacji, jeżeli do zakończenia pobytu rezerwacja może zostać anulowana lub zmieniona, a ostateczna wysokość prowizji jest znana dopiero po realizacji pobytu

Podatnik, który w 2024 r. przebywał w Polsce ponad 183 dni, a przy podwójnej rezydencji polsko-niemieckiej według kryterium zwykłego pobytu został uznany za rezydenta Polski, spełnia warunki ulgi na powrót, jeżeli w trzech poprzednich latach nie był polskim rezydentem, posiada obywatelstwo polskie oraz dysponuje innymi niż certyfikat rezydencji dowodami dokumentującymi uprzednie miejsce zamieszkania

Wydatki na zakup i montaż nowej bramy garażowej wraz z napędem, materiałami oraz transportem stanowią bezpośredni koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli wymiana ma charakter remontowy i służy zabezpieczeniu składników wykorzystywanych w działalności gospodarczej. Fakt niewprowadzenia garażu do ewidencji środków trwałych ani prywatnego używania przechowywanych pojazdów

Zamiana lokalu mieszkalnego przez gminę z osobą poszkodowaną powodzią, dokonana w formie umowy cywilnoprawnej, stanowi odpłatną dostawę towarów wykonywaną przez gminę jako podatnika VAT. Jeżeli dostawa następuje przed upływem dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, a gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, nie korzysta ona ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 10, 10a ani 2 ustawy o VAT

Kwota wypłacona wykonawcy na podstawie ugody sądowej, która rekompensuje dodatkowe, nieprzewidziane koszty poniesione przy realizacji robót objętych umową, stanowi zwiększenie wynagrodzenia za odpłatne świadczenie usług, nawet gdy ugoda nie określa jej wprost jako waloryzacji lub dopłaty do ceny. Płatność taka podlega opodatkowaniu VAT i powinna zostać udokumentowana fakturą, nie zaś notą księgową.

Odszkodowanie przyznane osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej na podstawie ugody sądowej, zawartej w związku z wadliwym wykonaniem robót budowlanych, korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT, jeżeli służy pokryciu poniesionych lub koniecznych kosztów usunięcia wad, a więc naprawieniu szkody rzeczywistej, i nie rekompensuje utraconych korzyści.

W przypadku podatnika rozpoczynającego działalność, którego pierwszy rok podatkowy został skutecznie wydłużony zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o CIT, warunek zatrudnienia z art. 28j ust. 1 pkt 3 nie obowiązuje przez cały ten rok. W drugim roku podatkowym wymóg zwiększenia zatrudnienia o jeden pełny etat z art. 28j ust. 2 pkt 2 nie jest uzależniony od zatrudnienia pracownika przez co najmniej 300 dni

Wniesienie do spółki z o.o. aportem zespołu składników materialnych i niematerialnych, obejmującego zobowiązania, wyodrębnionego organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz zdolnego do samodzielnej kontynuacji działalności, stanowi aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Jeżeli spółka otrzymująca przyjmie te składniki w wartościach podatkowych wnoszącego, wartość wkładu nie stanowi jego przychodu

Odpłatne zbycie działek wydzielonych z nieruchomości rolnej, nabytej i wykorzystywanej w gospodarstwie rolnym, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli podatnik nie prowadzi profesjonalnych, zorganizowanych i ciągłych działań właściwych obrotowi nieruchomościami, a czynności przygotowawcze realizują nabywcy na własny koszt. Sprzedaż dokonana po upływie pięciu lat od końca roku nabycia

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie tworzonych lub rozwijanych programów komputerowych podlega opodatkowaniu według art. 30ca ustawy o PIT stawką 5%, jeżeli programy stanowią chronione autorskim prawem kwalifikowane IP powstałe w działalności B+R, a podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego prawa.

Wprowadzenie przez gminę, będącą czynnym podatnikiem VAT, energii elektrycznej wytworzonej w mikroinstalacji fotowoltaicznej do sieci w systemie net-billing stanowi odpłatną dostawę towarów, mimo że wynagrodzenie przyjmuje postać depozytu prosumenckiego kompensującego należności za energię pobraną. Jeżeli instalacja jest wykorzystywana także do zadań publicznych oraz czynności zwolnionych, podatek

Spadkobierca osoby, która nabyła spadek, lecz zmarła przed wydaniem wobec niej decyzji ustalającej podatek od spadków i darowizn, nie odpowiada za podatek z tytułu tego nabycia, gdyż brak jest ukształtowanego zobowiązania podatkowego spadkodawcy. Prawo do uprzednio nabytego spadku wchodzi jednak do masy spadkowej po bezpośrednim spadkodawcy i może być objęte zwolnieniem z art. 4a ustawy.

Realizacja przez gminę projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowanego głównie ze środków publicznych i służącego wykonaniu zadania własnego bez zamiaru stałego osiągania dochodu, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, choć odbywa się na podstawie umów z mieszkańcami. Wpłaty mieszkańców i dofinansowanie nie podlegają VAT, a podatek naliczony

Wniesienie przez wspólnika udziałów do spółki nabywającej, która przed dokonaniem aportu posiada już bezwzględną większość praw głosu w spółce nabywanej, jest wymianą udziałów w rozumieniu art. 24 ust. 8a pkt 2 ustawy o PIT, niezależnie od tego, że większość tę uzyskano od innego wspólnika. Do takiej transakcji nie stosuje się terminu z art. 24 ust. 8c, jeżeli nie zachodzi potrzeba sumowania transakcji

W umowie zamiany nieruchomości każda ze stron dokonuje odrębnej odpłatnej dostawy towarów, a podstawę opodatkowania stanowi rzeczywiście otrzymane świadczenie wzajemne pomniejszone o VAT. Jeżeli strony wymieniają nieruchomości o różnej wartości bez dopłat, podstawę opodatkowania obu dostaw wyznacza wartość niższej nieruchomości; wydatki bezpośrednio związane z dostawą zwolnioną nie dają prawa do odliczenia

Przychody z usług coachingowych i rozwojowo-szkoleniowych, które według ich rzeczywistego zakresu stanowią usługi w zakresie edukacji objęte działem PKWiU 85, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w stawce 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy. Wskazanie przez podatnika odmiennej podstawy prawnej skutkuje uznaniem jego stanowiska za nieprawidłowe, choć skutek co do wysokości stawki jest

Odpłatne zbycie przez gminę ruchomości stanowiących jej majątek, także nabytych bez zamiaru handlowego lub z mocy prawa w drodze spadkobrania, przejęcia rzeczy znalezionych albo przepadku, jest czynnością cywilnoprawną wykonywaną przez gminę w charakterze podatnika VAT. Publicznoprawne źródło nabycia oraz incydentalny i porządkowy cel sprzedaży nie uzasadniają wyłączenia przewidzianego w art. 15 ust

Podatnik posiadający Kartę Polaka, który po 31 grudnia 2021 r. przeniósł miejsce zamieszkania do Polski i spełnia warunki rezydencyjne z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, może objąć ulgą na powrót przychody z działalności gospodarczej opodatkowane ryczałtem. Certyfikat rezydencji zagranicznej nie jest konieczny, jeżeli miejsce zamieszkania dla celów podatkowych dokumentują inne wiarygodne dowody.

Usługi szkoleniowe stanowiące kształcenie zawodowe korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT tylko wtedy, gdy dla danego kręgu uczestników przepisy odrębne określają formy i zasady ich prowadzenia. Brak takich regulacji wyklucza zwolnienie, a sam zawodowy cel szkolenia nie uzasadnia bezpośredniego zastosowania art. 132 ust. 1 lit. i Dyrektywy VAT, jeżeli usługodawca

Jednorazowa sprzedaż nieruchomości stanowiącej majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictw i zgód na uzyskanie decyzji oraz przygotowanie inwestycji nie kreuje po stronie sprzedawcy statusu podatnika, gdy czynności te są podejmowane przez nabywcę na jego koszt,