Po upływie 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od budynku mieszkalnego wykorzystywanego w działalności gospodarczej lub wynajmowanego, także gdy budynek nabyto, wprowadzono do ewidencji oraz rozpoczęto jego amortyzację przed 1 stycznia 2022 r. Art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej ustanawia bowiem czasowo ograniczone odstępstwo, obowiązujące

Przychody z krótkoterminowego najmu jednego lokalu mieszkalnego należącego do majątku prywatnego, niewprowadzonego do majątku działalności gospodarczej, stanowią przychody z najmu prywatnego, mimo całorocznego charakteru najmu i korzystania z platform rezerwacyjnych. Ryczałt należy jednak obliczać od pełnej kwoty należnej za rezerwację, bez potrącania prowizji pośrednika i opłat za obsługę płatności

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków ponoszonych przed uruchomieniem działalności inwestycyjnej, jeżeli faktury dokumentują nabycia dokonane w ramach działalności gospodarczej, a towary i usługi są przeznaczone wyłącznie do przyszłego wykonywania czynności opodatkowanych oraz nie zachodzą ograniczenia określone

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych lub rozwiniętych, odrębnych programów komputerowych może korzystać z opodatkowania 5% stawką IP Box, jeżeli programy powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają ochronie prawnoautorskiej, a podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego

Wpłaty uczestników kampanii crowdfundingowej opartej na nagrodach, dokonywane na rzecz zindywidualizowanej i szczegółowo określonej przyszłej dostawy towaru, stanowią zaliczki w rozumieniu art. 19a ust. 8 ustawy o VAT. Podstawę opodatkowania stanowi pełna kwota należna od backera, bez potrącenia prowizji platformy, która jako usługa podmiotu zagranicznego podlega rozliczeniu przez usługobiorcę w Polsce

Podmiot prowadzący własny sklep internetowy, samodzielnie ustalający asortyment i cenę, przyjmujący od konsumenta pełną zapłatę oraz realizujący obsługę posprzedażową, dokonuje odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, mimo że towar jest wysyłany przez zagranicznego dostawcę bezpośrednio do klienta. Jeżeli importerem jest klient końcowy, miejscem tej dostawy jest państwo trzecie

Oznaczenie podatku liniowego we wpisie CEIDG stanowi skuteczny wybór opodatkowania na zasadach art. 30c ustawy o PIT, jeżeli podatnik nie dokona w ustawowym terminie skutecznej rezygnacji z tej formy. Złożenie po zakończeniu roku zeznania PIT-36, bez terminowego oświadczenia albo wpłaty zaliczki jednoznacznie wskazującej na zasady ogólne, nie niweczy wyboru podatku liniowego ani nie uzasadnia opodatkowania

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych lub rozwiniętych, odrębnych programów komputerowych podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli programy powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są objęte ochroną z art. 74 ustawy o prawie autorskim, a podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód

Jeżeli sprzedawca używanego pojazdu jedynie inkasuje, wraz z ceną pojazdu, należności za odrębne usługi świadczone bezpośrednio nabywcy przez innego podatnika i przekazuje je temu podatnikowi, należności te nie stanowią ani podstawy opodatkowania dostawy na zasadach ogólnych w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, ani „kwoty sprzedaży” służącej ustaleniu marży na podstawie art. 120 ust. 1 pkt 5

Skuteczna kapitalizacja odsetek od niepartycypacyjnej pożyczki powoduje u pożyczkodawcy powstanie przychodu z innych źródeł niż zyski kapitałowe. Następcze wniesienie wierzytelności obejmującej kapitał i skapitalizowane odsetki jako wkładu do spółki komandytowej opodatkowanej CIT stanowi aport, którego przychód kwalifikuje się do zysków kapitałowych, przy równoczesnym prawie do kosztów określonych

Aport zespołu składników przeznaczonych do działalności warsztatowej, serwisowej i wynajmu pojazdów stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli zespół ten jest u zbywcy wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz umożliwia nabywcy samodzielne kontynuowanie działalności. Pozostawienie własności nieruchomości u zbywcy nie wyłącza statusu ZCP, gdy nabywca dysponuje skutecznym

Zespół składników przeznaczonych do działalności warsztatowej, serwisowej i wynajmu pojazdów może stanowić zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 u.p.d.o.f., mimo pozostawienia nieruchomości u wnoszącego aport, jeżeli spółce zapewniono skuteczny tytuł najmu umożliwiający natychmiastowe i samodzielne kontynuowanie działalności. Przychód z takiego aportu jest zwolniony na podstawie

Zapłacone odsetki od kredytu finansującego nabycie i przygotowanie lokalu mieszkalnego wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej stanowią koszt uzyskania przychodów w dacie zapłaty, jeżeli dotyczą okresu po przekazaniu lokalu do używania. Odsetki naliczone do tego dnia powiększają koszt inwestycji, nie stanowiąc bieżącego kosztu, również gdy lokal mieszkalny nie podlega amortyzacji ani

Odpłatne zbycie przed upływem pięcioletniego terminu działek wydzielonych z nieruchomości nabytej w darowiźnie podlega opodatkowaniu na zasadach art. 30e ustawy o PIT, gdyż podział geodezyjny nie stanowi nowego nabycia. Przychód przeznaczony na spłatę małżonka za przejęcie udziału w lokalu mieszkalnym, a także na remont własnego lokalu lub nabycie nieruchomości dla własnych celów mieszkaniowych, korzysta

Podatnik może odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej wydatki poniesione przed nabyciem własności oraz przed formalnym oddaniem do użytkowania nowo wybudowanego budynku jednorodzinnego, jeżeli w chwili złożenia zeznania jest jego właścicielem lub współwłaścicielem, budynek spełnia ustawowe cechy budynku jednorodzinnego, a wydatki są prawidłowo udokumentowane, objęte ustawowym katalogiem i nie zostały

Przychody z usług polegających na formalno-administracyjnym procedowaniu spraw inwestycyjnych, koordynowaniu dokumentacji, kontaktach z organami oraz monitorowaniu terminów, zaklasyfikowanych przez podatnika do PKWiU 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie obejmują doradztwa, zarządzania projektem lub przedsięwzięciem budowlanym, ani czynności architektonicznych

Ustanowienie odrębnej własności lokalu mieszkalnego w budynku wzniesionym na gruncie stanowiącym własność podatnika nie jest nowym nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli nie zwiększa dotychczasowego stanu posiadania. Pięcioletni termin należy liczyć od końca roku nabycia gruntu; dlatego sprzedaż udziału w tak wyodrębnionym lokalu po jego upływie, poza działalnością gospodarczą

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczej, systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego IP; wydatki ujmuje się

Autorskie prawa majątkowe do odrębnych programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych przez podatnika w ramach systematycznie prowadzonej działalności twórczej stanowiącej prace rozwojowe, są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega opodatkowaniu stawką 5% na zasadach IP Box, jeżeli podatnik prowadzi wymaganą ewidencję oraz prawidłowo ustala

Wydatkowanie w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nadpłatę kredytu hipotecznego, zaciągniętego przez podatnika przed sprzedażą na nabycie domu faktycznie służącego realizacji jego własnych potrzeb mieszkaniowych, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe. Okoliczność sfinansowania nabycia zbywanej nieruchomości kredytem gotówkowym pozostaje

Przeniesienie przez gminę własności działek w wykonaniu umowy zamiany stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, gdyż gmina dokonuje czynności cywilnoprawnej jako podatnik. Jeżeli jednak budynki i budowle zostały wzniesione przez nabywcę gruntu, pozostają w jego ekonomicznym władaniu, a nakłady nie są rozliczane, w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT przedmiotem dostawy pozostaje wyłącznie

Wynagrodzenie za kompleksowe świadczenie obejmujące udostępnienie specjalistycznego statku z załogą, transport komponentów oraz instalację turbin morskich nie stanowi zysku z eksploatacji statku w transporcie międzynarodowym w rozumieniu art. 8 UPO, gdy przewóz jest podporządkowany pracom instalacyjnym. Przy braku zakładu w Polsce dochód ten stanowi zysk przedsiębiorstwa opodatkowany, na podstawie

Sprzedaż nieruchomości uprzednio wykorzystywanych w odpłatnym najmie, w tym gruntów funkcjonalnie związanych z wynajmowanym obiektem, jest dokonywana przez sprzedawcę jako podatnika VAT; dostawa budynku lub budowli po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy wraz z gruntem. Sprzedaż pozostałych działek niewykorzystywanych gospodarczo

Kwota uiszczona przez przewoźnika na podstawie ugody sądowej z ubezpieczycielem zleceniodawcy, z tytułu utraty towaru przywłaszczonego przez podwykonawcę, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, jeżeli podatnik nie wykaże dochowania podwyższonej, zawodowej należytej staranności przy wyborze i weryfikacji podwykonawcy oraz całkowitej niezależności zdarzenia od własnych decyzji gospodarczych, choć wydatek