Sprzedaż nieruchomości przez małżonków, którzy nabyli ją inwestycyjnie, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Obie strony transakcji występują jako podatnicy VAT, a sprzedaż nie korzysta ze zwolnienia, gdyż nieruchomość przeznaczona jest pod zabudowę w planie miejscowym.

Dodatkowe wynagrodzenie zapłacone kontrahentom za prace dodatkowe związane z realizacją umowy powinno być zaliczone do wartości początkowej środków trwałych i wpływać na amortyzację podatkową, nie mając charakteru odszkodowawczego.

Zwrot nieruchomości, uprzednio wywłaszczonej, nie stanowi nabycia dla celów podatku dochodowego; nie powoduje ono powstania obowiązku podatkowego przy zbyciu nieruchomości po upływie pięciu lat od momentu pierwotnego nabycia przez spadkodawców.

Przychody z najmu nieruchomości stanowiącej wspólność majątkową małżonków mogą być opodatkowane ryczałtem w całości przez jednego z małżonków, po złożeniu właściwego oświadczenia; jednoczesne wykorzystywanie części tej nieruchomości w działalności własnej nie generuje przychodu z tytułu najmu.

Dochody z najmu nieruchomości położonej na Białorusi uzyskiwane przez polskiego rezydenta podatkowego nie podlegają opodatkowaniu w Polsce i nie wymagają wykazania w polskich zeznaniach podatkowych zgodnie z Umową polsko-białoruską o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Dostawa ciągnika siodłowego do nabywcy poza UE, w ramach transakcji łańcuchowej, traktowana jest jako dostawa nieruchoma. Opodatkowanie dostawy następuje w kraju przeznaczenia towaru i nie podlega polskiemu VAT.

Podział spółki przez wydzielenie, zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 KSH, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie wchodzi w zamknięty katalog czynności podlegających PCC.

Podatnik, który przyjmuje płatności wyłącznie bezgotówkowo na rachunek bankowy oraz prowadzi ewidencję rezerwacji jednoznacznie przyporządkowującą wpływy do świadczonych usług, może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy pomocy kasy rejestrującej, o ile świadczone usługi nie są wykluczone przepisami rozporządzenia.

Przychód ze sprzedaży lokalu mieszkalnego przed upływem pięciu lat od nabycia, wydatkowany na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na inną nieruchomość służącą realizacji własnych celów mieszkaniowych, kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży udziału w mieszkaniu, przeznaczony na spłatę zaciągniętego na jego zakup kredytu hipotecznego, stanowi wydatek uprawniający do zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że spełniono warunki przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, kwalifikują się do opodatkowania 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli usługi te nie obejmują doradztwa zarządzania lub innych usług podlegających wyższej stawce ryczałtu.

Dochody uzyskiwane z tytułu sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% PIT, o ile spełnione są materialne i formalne przesłanki określone w art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym z autorskich praw do programów komputerowych tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być objęte preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, po spełnieniu wymogów dotyczących ewidencji i charakteru działalności.

Dochody uzyskane z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą zostać opodatkowane preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej przy spełnieniu warunków określonych w art. 30ca ustawy o PIT.

Podział spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, kiedy majątki zarówno pozostający, jak i przenoszony stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, jest neutralny podatkowo na gruncie ustawy o PIT, co zwalnia spółkę dzieloną z roli płatnika podatku dochodowego.

Zwrot nadpłaty kredytu i kosztów zastępstwa procesowego oraz odsetki za opóźnienie otrzymane w ramach ugody z bankiem nie stanowią dla kredytobiorców przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymanie faktury VAT poza KSeF nie wyklucza prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli transakcja jest rzeczywista i nie występują przesłanki negatywne z art. 88 ustawy VAT; późniejsze otrzymanie faktury w KSeF nie obliguje do korekty rozliczeń VAT.

Podmiot, który dokonuje sporadycznej sprzedaży towarów (żużla popaleniskowego) na rzecz osób fizycznych z rocznym obrotem poniżej 20 000 zł, przy braku spełnienia wszystkich warunków zwolnienia przedmiotowego, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, zgodnie z § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów.

Dostawa działek nr 1 i 2, zabudowanych budynkami po ustanowieniu ich pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zadatek na poczet dostawy kilku działek podlega opodatkowaniu VAT w części, gdzie grunty nie są całkowicie zwolnione na gruncie ustawy, w szczególności w przypadku działek budowlanych czy z elementami infrastrukturalnymi.

Momentem powstania przychodu podatkowego związanego z uczestnictwem w programie motywacyjnym bazującym na RSU, realizowanym przez spółkę dominującą mającą siedzibę w USA, jest moment odpłatnego zbycia akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż dwóch niezabudowanych działek przez osoby fizyczne do spółki, której są wspólnikami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i jako taka nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż dokonana była w ramach prywatnej gospodarki majątkiem.

Usługi subskrypcyjne, za które opłaty są pobierane z góry, nie mogą być uznane za rozliczane w okresach rozliczeniowych w rozumieniu art. 12 ust. 3c ustawy o CIT; w związku z tym, przychód z tytułu takiej subskrypcji powstaje w momencie najwcześniejszego ze zdarzeń przewidzianych w art. 12 ust. 3a.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez Wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako czynność wyzbycia majątku osobistego, nie towarzyszą jej działania mające na celu podwyższenie wartości nieruchomości.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkalne częściowo podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, o ile kredyt nie obejmuje refinansowania wkładu własnego. Zwrot nadpłaconych rat kredytowych nie tworzy opodatkowanego przychodu.