Właściciel budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo do odliczenia wydatków na przedsięwzięcia termomodernizacyjne, mające na celu zmniejszenie zużycia energii, pod warunkiem, że jest właścicielem w momencie odliczenia. Odliczenie jest możliwe do wysokości limitu 53 000 zł na osobę.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług testowania oprogramowania, sklasyfikowanych w PKWiU 62.02.30.0 jako usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlegają opodatkowaniu ryczałtowym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Opłaty 2-4, a także Opłata za sprzątanie lub uzupełnienie paliwa stanowią element wynagrodzenia za usługę najmu pojazdu i podlegają opodatkowaniu VAT; natomiast Opłata 1 związana z mandatem dla organu nie jest elementem wynagrodzenia za najem i nie podlega VAT.

Usługi najmu świadczone przez wspólników spółki na rzecz tejże spółki, zawarte na warunkach rynkowych, nie stanowią ukrytego zysku na gruncie art. 28m ustawy o CIT, nie podlegając tym samym opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Długoterminowy najem garaży murowanych, dzierżawa gruntów pod garaże oraz miejsca parkingowe, klasyfikowane jako PKWiU 68.20.12.0, kwalifikują się do zwolnienia z obowiązku ewidencji sprzedaży za pomocą kas rejestrujących, zgodnie z § 2 ust. 1 w zw. z poz. 29 rozporządzenia Ministra Finansów, jeżeli spełniają warunki dokumentacji fakturowania lub płatności przelewem.

Koszty finansowe poniesione przez pracodawcę na studia podyplomowe, MBA oraz inne kwalifikujące formy, mogą być odliczane od podstawy opodatkowania na mocy art. 18ee ustawy o CIT, z wyłączeniem studiów doktoranckich, które nie podlegają odliczeniu z powodu braku związanych z nimi opłat.

W przypadku gdy faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej i zapewnianie codziennej opieki nad dziećmi spoczywa wyłącznie na jednym z rodziców, przysługuje temu rodzicowi prawo do odliczenia 100% ulgi prorodzinnej, mimo formalnego istnienia związku małżeńskiego z drugim rodzicem, który nie uczestniczy w codziennym wychowaniu.

Przychody z tytułu tantiem wypłacanych Wnioskodawcy przez amerykańską platformę sprzedażową, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, kwalifikowane są jako przychody z działalności gospodarczej, z możliwością odliczenia zapłaconego w USA podatku u źródła od polskiego podatku dochodowego, zgodnie z przepisami międzynarodowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wydatki na prywatną opiekę medyczną, ponoszone przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, jeśli mają charakter osobisty i nie wykazują bezpośredniego związku z działalnością gospodarczą, w celu osiągnięcia, zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed dniem 15 stycznia 2015 r. podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile spełnione są warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., w tym: zabezpieczenie hipoteczne, przeznaczenie na jedną inwestycję mieszkaniową oraz brak wcześniejszego skorzystania z podobnego

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług odbioru ścieków od Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. W przypadku braku możliwości przypisania bezpośredniego, odliczenie VAT może nastąpić zgodnie z prewspółczynnikiem metrażowym, o ile precyzyjnie odzwierciedla on procentowe wykorzystanie infrastruktury do celów działalności gospodarczej.

Podatnik, który po ukończeniu 60. roku życia uzyskał przychody z pracy i nie otrzymywał do tego momentu świadczeń emerytalnych, jest uprawniony do zastosowania ulgi dla pracujących seniorów, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż przez gminę niezabudowanej działki nieobjętej planem zagospodarowania ani decyzją o warunkach zabudowy jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ nie stanowi terenu budowlanego.

Nie jest dopuszczalne korygowanie faktury notą korygującą w celu zmiany danych nabywcy; konieczne jest wystawienie faktury korygującej przez sprzedawcę. Ponadto, bez prawidłowo wystawionej faktury korygującej nabywca nie może dokonać odliczenia VAT, nawet jeśli spełnione są przesłanki materialne, takie jak wykorzystywanie towaru do celów opodatkowanych.

Dopłaty przeznaczone na pokrycie kosztów zakończenia inwestycji budowlanej, zarządzane przez syndyka, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT, jeśli są celowe i brak jest w nich definitywnego przysporzenia majątkowego.

Dochody osiągnięte przez podatnika w roku podatkowym, w którym dokonano wyboru formy opodatkowania jako ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, nie mogą być opodatkowane według skali podatkowej, jeżeli nie złożono w ustawowym terminie oświadczenia o rezygnacji z tej formy opodatkowania.

Wydatki na utrzymanie psa stróżującego mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, jeśli wykazano związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i służą one zabezpieczeniu źródła przychodów.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia przed upływem pięciu lat stanowi źródło przychodu opodatkowanego, a wartość zawarta w umowie dożywocia nie jest kosztem uzyskania przychodu. Przeznaczenie przychodu na własne cele mieszkaniowe uprawnia do proporcjonalnego zwolnienia podatkowego.

Wydatki poniesione na utrzymanie lokalu wykorzystywanego jako biuro firmy mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli wykazano związek przyczynowo-skutkowy z działalnością gospodarczą i nie są ujęte w katalogu wyłączeń art. 23 ustawy o PIT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca zadanie własne w zakresie rewitalizacji infrastruktury udostępnianej nieodpłatnie, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdy działalność ta nie służy czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT.

Dochody uzyskane z licencji niewyłącznych na programy komputerowe, będące efektem działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia odpowiednich wymogów ewidencyjnych i formalnych.

Wniesienie aportem udziałów do innej spółki kapitałowej, przy spełnieniu przesłanek z art. 24 ust. 8a ustawy o PIT, nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy w wyniku transakcji spółka nabywająca zyskuje bezwzględną większość praw głosu w spółce, której udziały są nabywane.

Przychody z sezonowego wynajmu pomieszczeń, stanowiących majątek osobisty, na cele turystyczne, mogą być traktowane jako przychody z najmu prywatnego, a nie działalności gospodarczej, i w związku z tym opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, z odpowiednimi stawkami ryczałtu.