Sprzedający przy sprzedaży nieruchomości nie działa jako podatnik VAT, gdyż czynności podejmowane przez niego wpisują się w ramy zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a aktywność nie wykracza poza sferę działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu gospodarczego.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu inwestycji realizowanych w ramach projektów nieposiadających związku z działalnością opodatkowaną, co uniemożliwia wykorzystywanie towarów i usług do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną, będącą częścią jej majątku osobistego, która nie podejmuje działań profesjonalnych wskazujących na zorganizowany obrót nieruchomościami, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Czynność udzielania pożyczki przez podmiot gospodarczy, działająca w charakterze podatnika VAT, podlega opodatkowaniu jako odpłatne świadczenie usług, jednakże korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Wydatki na czesne za studia, które mają bezpośredni związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile ich poniesienie służy racjonalizacji, zabezpieczeniu lub zwiększeniu źródła przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, którego centrum interesów znajduje się poza Polską, podlega w kraju ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, obejmującemu wyłącznie dochody uzyskane na terytorium Polski.

Wniesienie aportem działki do spółki przez jednostkę samorządu terytorialnego, nawet jeśli mieści się w zadaniach własnych gminy, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, lecz może korzystać z ustawowego zwolnienia, jeśli spełnia warunki wskazane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, takie jak upływ ponad 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

M.Z., dokonując sprzedaży nieruchomości wraz z budowlami, nie działa w charakterze podatnika VAT, gdyż nie podjął aktywnych działań w zakresie obrotu charakterystyczonych dla działalności gospodarczej. Transakcja sprzedaży jest zwolniona z opodatkowania VAT jako wyrażenie zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia przed upływem pięciu lat od jej nabycia stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu dochodowym, przy czym dochód można ustalić jako różnicę między przychodem z odpłatnego zbycia a udokumentowanymi kosztami nabycia związanymi z realizacją zobowiązań umowy dożywocia.

Przychody z sezonowego najmu domków letniskowych, stanowiących majątek prywatny, kwalifikują się jako przychody z najmu prywatnego i mogą być opodatkowane ryczałtem zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, gdy nie spełniają kryteriów działalności gospodarczej.

Świadczenie przez osobę fizyczną usług zarządzania na rzecz alternatywnej spółki inwestycyjnej korzysta ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT, o ile spełnione są warunki przedmiotowe i podmiotowe określone w przepisach, niezależnie od formy uzyskanego wynagrodzenia.

Transakcje między Centralą a Oddziałem w Polsce, będące świadczeniami usług, stanowią czynności opodatkowane VAT, ponieważ Centrala jako lider austriackiej Grupy VAT nie zdejmuje statusu odrębnych podatników względem Oddziału, który nie jest członkiem Grupy VAT w Polsce, co wymusza rozpoznanie importu usług w Polsce.

Nabywane przez Fundusz usługi podatkowe, związane z zarządzaniem funduszami inwestycyjnymi, w świetle art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a Ustawy o VAT, są objęte zwolnieniem z podatku od towarów i usług jako usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi.

Ulga termomodernizacyjna w PIT przysługuje na wydatki poniesione na termomodernizację istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego, nieprzekraczające 53 000 zł, zgodne z katalogiem wydatków Ministra Inwestycji i Rozwoju, nawet jeśli budynek nie został formalnie oddany do użytkowania.

Umorzenie kredytu hipotecznego oraz zwrot kwoty dodatkowej, przewyższające nadpłaconą kwotę kredytu, stanowią przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, chyba że są objęte zaniechaniem poboru podatku, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Dochód z autorskich praw majątkowych do innowacyjnych programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% podatku PIT, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów, w tym prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej.

Działalność X S.A. w zakresie opracowywania i wdrażania nowych oraz ulepszonych rozwiązań technologicznych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu uCIT, co uprawnia do uwzględnienia poniesionych kosztów kwalifikowanych przy odliczeniu od podstawy opodatkowania.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie samotnie sprawuje codzienną opiekę nad dzieckiem, spełnia warunki do uzyskania preferencji podatkowej jako rodzic samotnie wychowujący dziecko na podst. art. 6 ustawy PIT, niezależnie od sporadycznego udziału drugiego rodzica.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Zależna od przeznaczenia przychodów na cele mieszkaniowe realizacja wyroku sądu znosząca współwłasność mieszkania poprzez spłatę byłego małżonka kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe, zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wnioskodawca, prowadząc działalność programistyczną, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% podatku IP BOX na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Usługi marketingowe i doradztwa SEO wnioskodawcy wpisują się w zakres działu PKWiU 73 „Usługi reklamowe; usługi badania rynku i opinii publicznej”, co uzasadnia ich opodatkowanie 15% stawką ryczałtu zgodnie z art. 12 ust 1 pkt 2 lit. o ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki na fizjoterapię, mające na celu poprawę stanu zdrowia, stanowią osobiste wydatki podatnika i nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Klasyfikacja opisanej czynności polegającej na przelewaniu utargów przez konto prywatne wspólnika na konto spółki jako niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, wynika z zamkniętego katalogu czynności wymienionych w art. 1 ustawy o PCC oraz braku elementów pożyczki czy depozytu nieprawidłowego.