Zbycie składników materialnych i niematerialnych przez WNIOSKODAWCA 2 na rzecz Wnioskodawca 1 stanowi transakcję związaną z zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa, która jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do zwrotu ani odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację projektu, gdyż powiązane z projektem czynności nie podlegają opodatkowaniu, co oznacza brak umocowania do skorzystania z obniżenia kwoty podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Odszkodowanie wypłacone w wyniku zatwierdzonej przez sąd ugody mediacyjnej na podstawie art. 45 § 1 w zw. z art. 471 Kodeksu pracy za nieuzasadnione rozwiązanie stosunku pracy, jest zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., spełniając wszystkie warunki ustawowe, uprawniony jest do skorzystania z ulgi na powrót, co zwalnia z podatku dochodowego przychody do określonej wysokości przez cztery lata podatkowe.

Umorzenie części kredytu hipotecznego stanowi przychód z innych źródeł, jednak przy spełnieniu określonych warunków rozporządzenia Ministra Finansów jest zwolnione z podatku. Zwrot nadpłaconych rat nie stanowi przychodu podatkowego. Oba świadczenia nie wymagają wykazania w deklaracji PIT-37.

Usługi nauczania języka angielskiego świadczone przez wnioskodawcę za pomocą gry komputerowo-edukacyjnej, w których nauka programowania stanowi element pomocniczy i integralny, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, jako że są one ekonomicznie i gospodarczo nierozdzielne.

Zbycie nieruchomości prywatnych nabytych w drodze darowizny i posiadanych ponad 5 lat nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie jest związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości powstałej z podziału działek nr 1, 2 i 3 przez podmiot działający w ramach zarządu majątkiem prywatnym, który nie podejmuje aktywnych działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów w rozumieniu ustawy o VAT.

Prawo podatnika do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza KSeF, pomimo obowiązku korzystania z tego systemu, przysługuje, jeżeli faktury dokumentują rzeczywiste transakcje związane z działalnością opodatkowaną, a równocześnie spełnione są wymagane przesłanki określone w ustawie o VAT.

Sprzedaż przez wnioskodawcę działek budowlanych będących częścią gospodarstwa rolnego, użytkowanych w ramach działalności rolniczej, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, mimo wskazań na jej incydentalny charakter.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, co kwalifikuje dochody ze sprzedaży praw do oprogramowania do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Kompleksowa usługa logistyczna obejmująca przygotowanie, etykietowanie i nadanie przesyłek do odbiorców zagranicznych stanowi jedno złożone świadczenie, a miejscem jego świadczenia jest siedziba nabywcy usługi za granicą, co uzasadnia zastosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT.

Koszt nabycia subskrypcji oprogramowania, które stały się niewykorzystane z przyczyn niezależnych od podatnika, stanowi koszt uzyskania przychodów. Momentem ujęcia tego kosztu w rachunku podatkowym jest data formalnej likwidacji subskrypcji, potwierdzonej protokołem, a nie moment księgowego wyksięgowania z aktywów.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości (miejsca parkingowego), przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli wydatki na cele mieszkaniowe zostaną poniesione w terminie określonym przez ustawę.

Sprzedaż działek nie stanowi źródła przychodu z działalności gospodarczej, gdyż dokonana po upływie pięciu lat od nabycia nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Zwrot opłat administracyjnych poniesionych przez podatnika jako podmiot odpowiedzialny w procedurach rejestracyjnych podlega opodatkowaniu VAT jako część usługi świadczonej na rzecz klientów, gdyż nie są one ponoszone w imieniu i na rzecz klientów, lecz w imieniu i na rzecz samego podatnika.

Podmiot nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, gdy nabyte usługi specjalistyczne nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu zaciągniętego przez małżonka nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe, nie uprawnia do ulgi mieszkaniowej (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT), jeżeli kredyt nie został bezpośrednio zaciągnięty przez podatnika.

Podmiot prowadzący skład podatkowy przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towaru HVO nie może stosować cen z BIP jako ostatecznej podstawy opodatkowania VAT zgodnie z art. 30a ust. 2a i 2b ustawy o VAT, a jedynie tymczasowo do obliczenia w trybie technicznym obowiązku podatkowego.

Przeniesienie własności gruntu na mocy art. 231 § 2 Kodeksu cywilnego, w przypadku budowy budynku przez osobę niebędącą właścicielem gruntu, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT; podstawę opodatkowania stanowi wyłącznie wartość gruntu, z wyłączeniem wartości budynku wzniesionego przez osobę trzecią.

Wnioskodawca nie posiadał miejsca zamieszkania dla celów podatkowych w RP w 2021 roku, co po przeniesieniu ośrodka interesów życiowych do Polski w 2022 roku uprawnia do skorzystania z ulgi na powrót od tego roku (art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT).

Rekompensaty wypłacane przez jednostki samorządowe za realizację zadań własnych, takich jak publiczny transport zbiorowy, nie podlegają opodatkowaniu VAT i mogą być dokumentowane notami księgowymi, nie wymagając wystawiania faktur VAT.

Przychody z działalności usługowej obejmującej zarządzanie projektami, sklasyfikowane według PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, z uwagi na brak elementu doradztwa związanego z zarządzaniem. Dopiero usługi doradztwa podlegają opodatkowaniu wyższą stawką.

Beneficjentowi przysługuje prawo częściowego odliczenia podatku naliczonego przy zastosowaniu proporcji, gdy wydatki służą zarówno do działalności opodatkowanej, jak i innej; dotacja przeznaczona na pokrycie ogólnych kosztów inwestycji nie wpływająca na cenę nie podlega opodatkowaniu VAT.