Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej w trybie bezprzetargowym na rzecz użytkownika wieczystego, zgodnie z ustawą o gospodarce nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, nie będącą ponowną dostawą towarów (zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT).

Fakt parkowania samochodów służbowych w pobliżu miejsc zamieszkania pracowników, przy braku obiektywnego wykluczenia możliwego użytku prywatnego tych pojazdów, wyłącza możliwość pełnego odliczenia VAT od wydatków eksploatacyjnych. Prowadzona ewidencja GPS spełnia wymogi prawne, pod warunkiem jej kompletności i weryfikacji.

Za przychody uznaje się należności związane z działalnością gospodarczą transparentnych spółek osobowych, w których uczestnictwo Funduszu jako wspólnika SCSp jest uregulowane przepisami ustawy o CIT. Dochód polskich spółek osobowych podlega opodatkowaniu wyłącznie na poziomie Funduszu, a zyski wypłacane ze SCSp nie powodują powstania zobowiązań podatkowych.

Środki pieniężne pobierane przez spółkę i przekazywane do Zarządcy Rozliczeń w wyniku realizacji obowiązku związanego z pomocą publiczną nie stanowią przychodu podatkowego w myśl art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z uwagi na brak definitywnego przysporzenia majątkowego.

Płatnik, na podstawie art. 28 § 1 Ordynacji podatkowej, uprawniony jest do dokonywania jednorazowego potrącenia należnego mu zryczałtowanego wynagrodzenia za terminowe wpłacanie zaliczek na podatek dochodowy, z bieżących zobowiązań podatkowych, jeżeli nie upłynął termin przedawnienia tych zobowiązań.

Umorzenie części kredytu hipotecznego stanowi przychód podatkowy, jednakże zaniechanie poboru podatku znajduje zastosowanie, jeżeli kredyt był zaciągnięty na jedną inwestycję mieszkaniową i nie korzystano wcześniej z podobnych zwolnień, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Na podstawie art. 30ca ustawy o PIT dochody z autorskich praw majątkowych do oprogramowania, tworzonego przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione są warunki dotyczące ochrony prawnej oraz dokumentacji księgowej pozwalającej na wyodrębnienie tych dochodów.

Umorzenie przez bank wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed 2015 r. może być objęte zaniechaniem poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r., jeżeli kredyt służył realizacji jednej inwestycji mieszkaniowej. Zwrot nadpłaconych rat przez bank jest neutralny podatkowo.

Działalność polegająca na realizacji Próby, mającej na celu wdrożenie nowego produktu spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów surowców od podstawy opodatkowania zgodnie z art. 18d ust. 1 tej ustawy.

Odpłatne udostępnienie części komercyjnej budynku przez Gminę na rzecz dzierżawcy stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT i nie podlega zwolnieniu z tego podatku. Gmina ma prawo do odliczenia części VAT naliczonego z zastosowaniem pre-współczynnika powierzchniowego, odzwierciedlającego obiektywnie stopień wykorzystania budynku do działalności opodatkowanej.

Wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy, wypłacone na podstawie art. 47 Kodeksu Pracy, stanowi przychód ze stosunku pracy opodatkowany podatkiem dochodowym i nie korzysta ze zwolnienia jako odszkodowanie; pracodawca jest obowiązany do poboru zaliczki na podatek.

Koszty zakwaterywania i transportu pracowników mobilnych, ponoszone w interesie pracodawcy i niezbędne do wykonywania obowiązków służbowych, nie generują przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, tym samym nie obciążają obowiązku rozliczania zaliczek.

Wycofanie lokalu z działalności gospodarczej do majątku prywatnego i jego wynajem umożliwia opodatkowanie przychodów z najmu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile lokal ten nie jest związany z działalnością gospodarczą.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce wydzielonej z nieruchomości o nr „X” nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawczyni działała w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie wykonywała czynności jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą.

Podatniczka, nie będąc w związku z drugim rodzicem dziecka, który nie uczestniczył w procesie wychowawczym, spełnia kryteria osoby samotnie wychowującej dziecko, uprawniające do preferencyjnego opodatkowania zgodnie z art. 6 ust. 4 ustawy o PIT.

Zmiana statusu przedsiębiorstwa z małego na średniego w trakcie realizacji inwestycji w SSE nie wpływa na wysokość przysługującej pomocy publicznej ustalonej na dzień wydania zezwolenia strefowego, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy CIT. Intensywność pomocy pozostaje niezmienna przez cały okres realizacji inwestycji.

Wydatki poniesione przez Spółkę na rzecz zagranicznego kontrahenta z tytułu zapłaty roszczeń nie są wydatkami niezwiązanymi z działalnością gospodarczą i tym samym nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

Podatnik ma prawo ustalić indywidualny okres amortyzacji dla używanych budynków KŚT 103 i 109, trwale związanych z gruntem, na czas nie krótszy niż 3 lata, zgodnie z art. 22j ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o PIT.

Sprzedaż przez Y na rzecz X zespołu składników materialnych i niematerialnych służących do prowadzenia działalności gospodarczej stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego i nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przychody z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej są klasyfikowane jako przychody kapitałowe, podlegające opodatkowaniu według stawki 19%, co wyklucza możliwość ich opodatkowania ryczałtem jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Usługi utrzymania i opieki nad końmi świadczone jako pozarolnicza działalność gospodarcza mieszczą się w grupowaniu PKWiU 01.62.10.0 i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 3% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z wynajmu składników majątku przeniesionych po likwidacji działalności gospodarczej do majątku prywatnego powinny być zaliczane do źródła przychodów jako najem prywatny, a nie jako przychody z działalności gospodarczej, jeśli środki te nie są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Przychody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat od ich nabycia, przeznaczone na remont nieruchomości niebędącej własnością podatnika nie mogą korzystać z ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie odpłatne udziałów fantomowych nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, który powstaje dopiero z momentem realizacji praw z tych udziałów, a kwalifikowany jest jako przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu stawką 19% zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 10 Ustawy o PIT.