Wykonywanie przez Spółkę czynności związanych z poborem nienależnej pomocy publicznej (Obowiązek 1) nie klasyfikuje jej jako podatnika VAT, a zatem czynności te są poza zakresem opodatkowania VAT. Natomiast działanie w ramach korekty ceny energii elektrycznej (Obowiązek 2) wymaga wystawienia faktury korygującej jako czynności opodatkowanej, mającej wpływ na podstawę opodatkowania VAT.

Niewypełnienie ewidencyjnego obowiązku wyodrębnienia zysków sprzed opodatkowania ryczałtem wyklucza prawo do preferencyjnego pomniejszenia podatku PIT dla współnika (art. 30a ust. 19 PIT), podczas gdy wypłaty zysków wypracowanych w okresie opodatkowania ryczałtem mogą korzystać z tego pomniejszenia.

Przychody uzyskiwane przez Agencje na podstawie umów z Wnioskodawcą nie stanowią przychodów z kategorii określonych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, co skutkuje brakiem obowiązku poboru zryczałtowanego podatku przez Wnioskodawcę jako płatnika.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego, udzielonego na cele mieszkaniowe, może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, z zastrzeżeniem spełnienia warunków przewidzianych w Rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. O istotności takiego zwolnienia decyduje charakter kredytu oraz brak wcześniejszego korzystania z preferencji dotyczących umorzenia.

Dokumentacja projektowa i interfejsy użytkownika, mimo ochrony na mocy ustawy o prawie autorskim, nie są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej w myśl art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, co wyklucza możliwość zastosowania stawki 5% podatku.

Transakcja zakupu towarów z Chin przez podatnika UE może być uznana za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, mimo braku numeru VAT UE kontrahenta, i powinna być wykazywana w deklaracji JPK_V7M bez informacji podsumowującej, natomiast obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury.

Przychody z działalności związanej z projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania, sklasyfikowanej pod PKWiU 62.01.11.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według 12% stawki ryczałtu, przy spełnieniu warunków ustawowych.

Dochody uzyskiwane z pracy najemnej na pokładzie samolotów eksploatowanych w komunikacji międzynarodowej przez przedsiębiorstwo z zarządem na Malcie podlegają opodatkowaniu wyłącznie na Malcie, zgodnie z art. 15 ust. 3 umowy polsko-maltańskiej, co skutkuje ich zwolnieniem od podatku w Polsce.

Podmiot, który nie jest stroną transakcji, nie może wystawić faktury dokumentującej tę transakcję, a wszelkie błędy w fakturze muszą być korygowane fakturą korygującą wystawioną przez pierwotnego wystawcę do zera, a nie za pomocą noty korygującej przez nabywcę.

Wypłaty zysków (dywidend) oraz zaliczek na poczet zysku ze spółki typu SCSp, jako entites transparent pour l'impôt, nie są zdarzeniem powodującym powstanie przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu u wspólnika tejże spółki w Rzeczypospolitej Polskiej.

Kwota ugody, uzyskana przez podatnika na mocy umowy ubezpieczeniowej z uwagi na szkody wynikłe z działalności członków zarządu, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych jako definitywne przysporzenie majątkowe, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Wypłaty zysków (dywidend) z SCSp na rzecz polskiego wspólnika nie powodują powstania zobowiązania podatkowego ani obowiązku uiszczenia zaliczki na podatek dochodowy, jako że przychody są opodatkowywane bezpośrednio u wspólników proporcjonalnie do udziału w zysku.

Sprzedaż oraz zużycie gazu ziemnego przez Wnioskodawcę, jako finalnego nabywcy, w procesie kogeneracji do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej, jest zwolnione od akcyzy na podstawie art. 31b ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 31b ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym, przy spełnieniu warunków umownych o specyfikacji użycia gazu.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, stworzone i rozwijane w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej uprawniające do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego.

Spłata nieoprocentowanych pożyczek po przejściu na ryczałt od dochodów spółek nie jest opodatkowana jako ukryty zysk, zgodnie z art. 28m ust. 4 ustawy o CIT. Opodatkowanie nieodpłatnych świadczeń w klasycznym systemie CIT nie ma zastosowania po wyborze Estońskiego CIT.

Gminie, jako czynnemu podatnikowi VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z inwestycją w instalację fotowoltaiczną, pod warunkiem przyporządkowania wydatków do działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem VAT.

Usługi kształcenia zawodowego finansowane w pełni lub co najmniej w 70% ze środków publicznych mogą być zwolnione z opodatkowania VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT oraz § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów, jeśli spełnione są wymagania dokumentacyjne i usługi pozostają w bezpośrednim związku z zawodem kursantów.

Przekazanie przedmiotów zastawu rejestrowego w celu zaspokojenia wierzytelności dłużnika stanowi dostawę towarów opodatkowaną VAT. Zastawca, po spełnieniu przesłanek z art. 89a ust. 1 ustawy o VAT, może skorzystać z ulgi na tzw. złe długi, korygując podatek należny i podstawę opodatkowania.

Województwo, realizując projekt inwestycji drogowej, nie działa jako podatnik VAT, co wyłącza możliwość odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupem towarów i usług nieużywanych do czynności opodatkowanych, zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług.

Usługi księgowe świadczone na rzecz biura rachunkowego, nawet jeśli stanowią podwykonawstwo wobec funduszy inwestycyjnych, nie są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) ustawy o VAT, gdyż nie spełniają przesłanki podmiotowej, nie będąc świadczeniem bezpośrednim na rzecz funduszy.

Miasto, realizując projekt jako organ władzy publicznej bez świadczenia usług opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur dokumentujących wydatki grantobiorców, gdyż brak jest związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

Świadczenia z tytułu odszkodowania za czas pozostawania bez pracy oraz za nieprawidłowości przy wypowiedzeniu umowy o pracę, wypłacane na podstawie sądowej ugody, nie korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT, gdyż nie wynikają wprost z ustawowych regulacji oraz dotyczą utraconych korzyści.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z zakupem średniego samochodu ratowniczo-gaśniczego wykorzystywanego do realizacji własnych, nieopodatkowanych zadań z zakresu ochrony przeciwpożarowej i bezpieczeństwa publicznego.

Przekształcenie przez gminę prawa użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 w prawo własności nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż jest jedynie zmianą tytułu prawnego do nieruchomości, a nie ponowną dostawą towarów.