Świadczenie wdowie otrzymywane z systemu ubezpieczeń społecznych USA przez osobę mającą rezydencję podatkową w Polsce nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego jako świadczenie rodzinne i podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a USA.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Zastosowanie preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko jest niemożliwe, jeśli podatnik uzyskuje przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Osoba nie kwalifikuje się do statusu samotnie wychowującej dzieci w przypadku, gdy drugi rodzic ma istotny udział w wychowywaniu dziecka, niezależnie od braku formalizowania tych obowiązków prawnie; istotne jest faktyczne wspólne wychowywanie, które wyklucza prawo do preferencyjnego opodatkowania według art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jako że nie znajdują się na liście wydatków zatwierdzonej w odpowiednim rozporządzeniu Ministra.

Podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione w roku podatkowym, gdy budynek faktycznie spełnia funkcje mieszkalne, niezależnie od formalnego zakończenia procedur budowlanych, jeśli prace prowadzą do zwiększenia efektywności energetycznej.

Jeżeli przychód ze sprzedaży nieruchomości zostanie przeznaczony na zakup mieszkań w sposób umożliwiający prowadzenie wspólnego gospodarstwa domowego, spełnia warunki zwolnienia od opodatkowania określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, będący właścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego w procesie budowy, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, odliczając wydatki związane z termomodernizacją, jeżeli na moment odliczenia budynek spełnia wymogi z art. 3 pkt 2a ustawy Prawo budowlane, niezależnie od formalnego odbioru. Odliczenie uwzględnia limit 53 000 zł i pomniejsza się o otrzymane dofinansowania.

Gmina, realizując usługi o charakterze społecznym, które są zwolnione z podatku VAT i nie służą działalności gospodarczej, nie jest uprawniona do odzyskania podatku naliczonego VAT związanych z realizacją takiego projektu.

Przychody z działalności doradztwa podatkowego prowadzonej bez zatrudnienia w ramach umów cywilnoprawnych osób wykonujących czynności związane z istotą zawodu podlegają opodatkowaniu stawką 17% jako wykonywane w ramach wolnego zawodu, art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy nabycia służą wyłącznie realizacji zadań publicznych niepodlegających temu podatkowi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi na zlecenie są zwolnione z VAT na mocy § 3 ust. 1 pkt 3 Rozporządzenia Ministra Finansów, lecz usługi księgowe należy opodatkować odrębnie.

Sprzedaż samochodów przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych, wykorzystywanych wyłącznie do działalności zwolnionej z VAT, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, gdy pojazdy te nie dały prawa do odliczenia VAT oraz udział czynności opodatkowanych był marginalny.

Zmiana przeznaczenia infrastruktury wodno-kanalizacyjnej z nieopodatkowanej na opodatkowaną daje Gminie prawo do wieloletniej korekty podatku naliczonego VAT w odniesieniu do inwestycji oddanych do użytkowania przed końcem listopada 2023 r., z wyłączeniem inwestycji „A” wymagającej jednolitej korekty zgodnie z art. 91 ust. 8 ustawy VAT.

Spółka będąca czynnym podatnikiem VAT, nabywająca w drodze aportu basen oraz infrastrukturę towarzyszącą, wykorzystywaną wyłącznie do czynności opodatkowanych, może odliczyć pełną kwotę naliczonego podatku VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem niezaistnienia przesłanek negatywnych z art. 88 tej ustawy.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację projektów przeznaczonych do działalności publicznej niepodlegającej opodatkowaniu VAT, albowiem nie istnieje związek z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Dochody fundacji rodzinnej z tytułu czasowego udostępniania papierów wartościowych w ramach umowy nienazwanej, na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej, są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, o ile działalność mieści się w ustawowo określonym zakresie.

Sprzedaż nakładów inwestycyjnych poniesionych na cudzej nieruchomości nie uprawnia do zaliczenia niezamortyzowanej wartości nakładów do kosztów uzyskania przychodów, a przychód podatkowy z tytułu tej sprzedaży powstaje jednorazowo w dacie jej dokonania, niezależnie od ratalnego systemu płatności czy kompensaty wierzytelności.

Brak wystarczającego związku między wydatkami na prowadzenie bloga a wykonywaniem czynności opodatkowanych wyklucza możliwość odliczenia VAT; wydatki te nie stanowią elementu bezpośrednio lub pośrednio przyczyniającego się do obrotu z tytułu działalności eventowej.

Dla usług sprzedaży hurtowej maszyn przetwórstwa spożywczego stosuje się stawkę ryczałtu 3%, dla usług napraw maszyn przetwórstwa spożywczego 8,5%, a dla usług pośrednictwa w sprzedaży hurtowej 15%, zgodnie z przypisaniem działalności do odpowiednich grupowań PKWiU i zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Bonusy wypłacane przez spółkę w związku z umową ramową stanowią wynagrodzenie za świadczenie usług i podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Powinny być dokumentowane fakturami, a nie notami księgowymi, ponieważ stanowią odpłatne świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT.

Preferencyjna stawka VAT 0% przysługuje wyłącznie na dostawę sprzętu komputerowego wymienionego w załączniku nr 8 do ustawy VAT, realizowaną na rzecz placówek oświatowych. Przy transakcjach na kwotę powyżej 15.000 zł za zakupy sprzętu i oprogramowania ujętego w załączniku 15, istnieje obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności.

Wniesienie przez gminę aportu nieruchomości do Społecznej Inicjatywy Mieszkaniowej stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ gmina działała w tym przypadku jako podatnik zgodnie z art. 15 ustawy o VAT, realizując cywilnoprawne świadczenie wzajemne.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, wypracowanych w ramach twórczej i systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego zgodnie z ulgą IP Box, pod warunkiem prowadzenia ewidencji zgodnej z art. 30cb ustawy o PIT.