Zwrot nakładów finansowych poniesionych na nieruchomość stanowiącą własność partnerki nie stanowi darowizny ani innej czynności podlegającej podatkowi od spadków i darowizn, gdyż występuje zamiar zwrotu nakładów, co wyklucza nieodpłatny charakter przysporzenia.

Odpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości poprzez poniesienie przez współwłaściciela kosztów remontu, skutkujące zwiększeniem jego udziałów, stanowi dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Podatnikowi, który nabywa towary i usługi z zamiarem ich wykorzystania do świadczenia usług krótkotrwałego zakwaterowania będących czynnościami opodatkowanymi VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 86 ustawy oraz braku przesłanek negatywnych z art. 88 tej ustawy.

Usługi kształcenia i wychowania, świadczone przez jednostki systemu oświaty, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT. Podobnie zwolnieniu podlegają usługi nauczania języków obcych, o ile nie są objęte innymi zwolnieniami, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT.

W przypadku wynajmu nieruchomości, koszty eksploatacyjne mediów, które są odrębnie rozliczane według zużycia przez najemców, stanowią świadczenia niezależne od usługi najmu i podlegają opodatkowaniu według właściwych stawek VAT. Koszty przypadające na części wspólne nieruchomości powinny być traktowane jako element usługi najmu mieszkalnego i korzystać ze zwolnienia z VAT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, jako jednorazowy obrót majątkiem osobistym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Wydatki dokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek uznającyh je za koszty z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, niezależne od obowiązku rejestracji faktur w systemie e-Faktur.

Zasady prowadzenia ewidencji dla celów podatku dochodowego od osób prawnych dopuszczają zaliczenie wydatku do kosztów uzyskania przychodów na podstawie faktury wystawionej poza KSeF, o ile spełniają one wymogi art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, niezależnie od obowiązku KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, jeżeli spełnione są materialne przesłanki prawa do odliczenia, a faktury te potwierdzają rzeczywiste transakcje handlowe, mimo formalnego obowiązku korzystania z systemu KSeF od 1 lutego 2026 r.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, jeśli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje służące czynnościom opodatkowanym, pomimo obowiązku stosowania KSeF od 1 lutego 2026 r., gdy brak jest negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej wynikającego z działalności badawczo-rozwojowej może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i prawnych dotyczących wskaźnika nexus.

Rodzic prowadzący opiekę naprzemienną, niemogący korzystać z świadczenia 800+, może być uznany za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT i skorzystać z preferencyjnych zasad opodatkowania, o ile spełnia pozostałe wymogi ustawowe.

Sprzedaż rzeczy ruchomej nabytej jako nagroda w loterii, dokonana poniżej jej wartości początkowej przed upływem sześciu miesięcy, nie rodzi obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego, o ile końcowa kwota transakcji nie odbiega od wartości rynkowej.

Podatnik może samodzielnie ustalić kolejność odpłatnego zbycia udziałów nabytych na różnych zasadach, jeżeli istnieje możliwość identyfikacji daty i kosztu ich nabycia; nie ma obowiązku stosowania zasady FIFO w zakresie zbycia udziałów w spółkach z o.o.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki 5% zgodnie z zasadami IP Box wynikającymi z art. 30ca tej ustawy.

Osoba będąca rozwódką, która samotnie wychowuje małoletnie dziecko, zapewniając mu niezbędne warunki bytowe i opiekuńcze, spełnia przesłanki uznania za osobę samotnie wychowującą dziecko i ma prawo do preferencyjnego opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 4 i 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim nie może korzystać z ulgi dla osoby samotnie wychowującej dziecko, jeśli nie posiada orzeczenia sądu o separacji lub rozwodzie, nawet gdy faktycznie samodzielnie wychowuje dziecko w wyniku trwałego rozkładu pożycia.

Dochody osiągane z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, jako kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Ogół praw i obowiązków w spółce jawnej, jako składnik majątku osobistego według art. 33 pkt 5 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, przy jego przeniesieniu na inną osobę generuje przychód z praw majątkowych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako dochód nie wyłączony wymienionymi przepisami o podziale majątku wspólnego.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych wytworzonych w ramach działalności twórczej i badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane stawką 5%, zgodnie z zasadami IP Box, jeżeli działalność spełnia kryteria twórczości, systematyczności i innowacyjności, a podatnik prowadzi szczegółową ewidencję księgową odpowiadającą wymaganiom ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości uzyskanych w wyniku zniesienia współwłasności podlega opodatkowaniu według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT od zwiększonego udziału, jeśli sprzedaż odbywa się przed upływem pięciu lat od tego zdarzenia.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości mogą podlegać zwolnieniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT tylko w zakresie proporcjonalnym do udziału wydatków przeznaczonych bezpośrednio na własne cele mieszkaniowe w przychodzie ze zbycia, z wyłączeniem rozszerzającej wykładni celowości wydatków.

Prawo do ulgi termomodernizacyjnej przysługuje wyłącznie właścicielowi lub współwłaścicielowi budynku mieszkalnego jednorodzinnego, rozumianego jako część składowa nieruchomości gruntowej, co oznacza, że właścicielem budynku nie może być osoba, która nie jest właścicielem gruntu, na którym budynek został posadowiony.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w drodze dziedziczenia przez spadkobiercę po upływie pięciu lat od chwili nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 Ustawy o PIT.