Darowizna spółdzielczych własnościowych praw do lokali dokonana przed upływem 5 lat od nabycia, na rzecz córki, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi, który otrzymał faktury zakupowe wystawione poza KSeF, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie tych faktur, o ile spełnione są pozostałe warunki odliczenia, a brak jest wymogu korekty JPK_V7M w przypadku późniejszego przesłania faktury przez KSeF.

Przekazanie nieodpłatne działek 1, 2 i 3 w ramach majątku spółki do wspólników jest opodatkowane VAT, przy czym działki 1 i 2, jako tereny budowlane, nie korzystają z zwolnienia. Przekazanie działki 3, jako nieruchomości zasiedlonej, jest zwolnione z VAT.

Sprzedaż prawa własności do wydzielonej niezabudowanej działki z majątku prywatnego nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, nawet jeśli nabywca, działając we własnym interesie jako pełnomocnik, podejmie czynności celem uzyskania określonych pozwoleń i warunków technicznych przed zawarciem umowy sprzedaży.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli spełnione są materialne przesłanki do odliczenia. Umieszczenie faktury w KSeF w późniejszym terminie przez wystawcę nie obliguje do korekty ewidencji przez nabywcę.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego udzielonego przed 2015 r. i zabezpieczonego hipotecznie może być objęte zaniechaniem poboru podatku, o ile kredyt był zaciągnięty na cele mieszkaniowe. Zwrot nadpłaconych środków nie stanowi przychodu podatkowego.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze związane z działalnością opodatkowaną podatnika oraz spełnione są inne wymogi materialne odliczenia.

Osoba fizyczna, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski do 31 grudnia 2023 roku, spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót od 2023 roku, o ile wszystkie inne warunki formalne, jak certyfikat rezydencji i nieograniczony obowiązek podatkowy, zostały spełnione.

Sprzedaż towarów z terytorium Polski do osób fizycznych w Danii i innych krajach UE stanowi wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość, a nie wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w Polsce, i podlega rozliczeniu VAT w ramach procedury One Stop Shop (OSS) w kraju zakończenia wysyłki.

Sprzedaż nieruchomości, w ramach działań zorganizowanych, ciągłych i zbliżonych do działalności gospodarczej, stanowi dla celów podatkowych przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, który podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Dochody uzyskiwane z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z przepisami IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji umożliwiającej identyfikację dochodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Dostawa towarów realizowana w modelu dropshipping przez podatnika nie będącego importerem towarów nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium RP, jako że miejscem opodatkowania dostawy jest terytorium państwa trzeciego, z którego towar jest wysyłany do klienta będącego importerem.

Kosztem uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży udziałów w spółce z o.o. przekształconej ze spółki komandytowej jest wartość majątku spółki komandytowej na dzień przekształcenia, odpowiadająca udziałowi wspólnika w kapitale własnym spółki komandytowej.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, obejmującej budynki oraz grunt, który jest wykorzystywany w działalności gospodarczej, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od formalnego statusu gruntu w majątku spółki cywilnej. Przychód ten podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, nawet jeśli od końca roku nabycia upłynęło więcej niż 5 lat.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości użytkowej przez wspólników likwidowanej spółki cywilnej stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, o ile zbycie następuje przed upływem sześciu lat od likwidacji, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego związanego z nabyciem i eksploatacją motocykla wykorzystywanego do celów mieszanych, zgodnie z art. 86a ust. 1 ustawy o VAT, w sytuacji gdy nie prowadzi ewidencji przebiegu pojazdu ani nie składa VAT-26.

Sprzedaż udziałów w działkach niezabudowanych i zabudowanych, jako rozporządzanie majątkiem osobistym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Podatnik podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Niemczech, wynajmujący nieruchomość na terytorium Polski, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, jeżeli nie dysponuje na tym terytorium wystarczającą strukturą personalną i techniczną, co wyłącza obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF (sygn. C-931/19).

Realizacja zadań z zakresu zieleni miejskiej przez Miasto (...) jako projekt publiczny bez czynności opodatkowanych nie daje prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od nabytych towarów i usług. Zakupy związane z zadaniami publicznymi niepodlegającymi opodatkowaniu VAT nie spełniają przesłanek do odliczenia.

Wpłaty mieszkańców jako wkład własny w programie niskoemisyjnym gminy, finansowanym publicznie, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT ani nie wymagają wystawienia faktury VAT, gdyż nie mają charakteru odpłatności za dostawę towarów ani świadczenie usług w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w formie aportu do spółki z o.o., będące wyodrębnionym zespołem składników materialnych i niematerialnych (w tym zobowiązań), nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, przy spełnieniu warunków wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.

Podatnik, będący czynnym podatnikiem VAT, jest zobowiązany do odliczenia podatku naliczonego proporcjonalnie do wykorzystania nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, z zastosowaniem odpowiedniego prewspółczynnika, jeżeli nie jest możliwe bezpośrednie przypisanie wydatków do jednej z kategorii działalności.

Przeniesienie całości składników majątkowych likwidowanej spółki do jedynego wspólnika, gminy, stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa na mocy art. 551 Kodeksu cywilnego, co wyłącza ją z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT; składniki te nie stanowią zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT.

Gminne Centrum Kultury, działające zgodnie z ustawą o organizowaniu działalności kulturalnej, nie będąc podmiotem gospodarczym, jest uprawnione do zwolnienia z rejestracji jako czynny podatnik VAT, o ile jego roczny obrót nie przekracza 240 000 zł, a świadczone usługi nie są komercyjną działalnością gospodarczą, co jest zgodne z art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT.