Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w jednosobową spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie przedsiębiorcy na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych, przez co pozostaje neutralne podatkowo.

Gmina, realizując zadania własne polegające na budowie nieodpłatnego budynku użyteczności publicznej, nie spełnia przesłanek do odliczenia podatku VAT, gdyż nie wykonuje czynności opodatkowanych w rozumieniu art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnik, który zrezygnował z zwolnienia podmiotowego VAT i później ponownie rozpoczął działalność gospodarczą, może korzystać ze zwolnienia określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT od 1 stycznia 2026 r., pod warunkiem nieprzekroczenia nowego limitu 240 000 zł oraz spełnienia innych wymogów ustawowych.

Przychody z tytułu najmu lokali hotelowych nabytych w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, bez zaangażowania w działalność operacyjną, mogą być opodatkowane jako najem prywatny zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, przy zastosowaniu ryczałtu ewidencjonowanego.

Zbycie praw autorskich do novelowych utworów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do skorzystania z opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, przy spełnieniu wymogów art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji, poprzez zastosowanie preproporcji i proporcji sprzedaży, wyłącznie w zakresie czynności podlegających VAT (opodatkowanych lub zwolnionych), z wyłączeniem spoza regulacji podatku VAT.

Umorzenie dobrowolne udziałów przysługujących spółce dominującej, bez wypłaty wynagrodzenia przez wnioskodawcę, na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie generuje po stronie wnioskodawcy przychodu podlegającego opodatkowaniu. Brak wynagrodzenia eliminuje możliwość uznania tej operacji za przychód.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania własne określone ustawowo w sferze publicznoprawnej, nie wykonuje czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, ani nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż związane wydatki nie mają związku z działalnością opodatkowaną.

Koszt uzyskania przychodu ze zbycia udziałów w Nowo Zawiązanej Spółce winien być obliczony proporcjonalnie do udziału wartości wydzielonego majątku Spółki Dzielonej w jej majątku przed podziałem, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 8c lit. c ustawy o CIT; zasady te mają zastosowanie także, gdy sprzedawane są jedynie części udziałów.

W przypadku umów leasingu operacyjnego zawartych przed 1 stycznia 2026 r., raty leasingowe będą podlegały nowym limitom kosztów uzyskania przychodu, chyba że przedmiot leasingu został wprowadzony do ewidencji środków trwałych leasingobiorcy przed tym dniem; zastosowanie dotychczasowych zasad ogranicza się do pojazdów będących bezpośrednio w majątku podatnika.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych realizowanych w ramach zadań własnych, ponieważ będąc organem władzy publicznej, nie działa jako podatnik VAT, a nabyte dobra nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, wydzielonej z działki nr X, przez osobę fizyczną, która nie podejmuje profesjonalnych działań w zakresie jej sprzedaży, nie podlega opodatkowaniu VAT, jako działanie w ramach zarządu majątkiem osobistym, a sprzedający nie jest uznawany za podatnika VAT.

Odszkodowanie wypłacone na podstawie ugody sądowej za niezgodne z prawem wypowiedzenie umowy o pracę stanowi przychód ze stosunku pracy i nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Po przekształceniu JDG w spółkę z o.o., nowy podmiot musi złożyć zgłoszenie identyfikacyjne NIP-8 w ciągu 7 dni od wpisu do KRS; nie jest wymagana sama aktualizacja danych dla dotychczasowego NIP przedsiębiorcy indywidualnego.

Wynagrodzenie wypłacone pracownikowi zwolnionemu z obowiązku świadczenia pracy w okresie wypowiedzenia, uzgodnione na mocy porozumienia stron, kwalifikuje się jako koszt uzyskania przychodów podatkowych, gdyż zabezpiecza źródło przychodów przedsiębiorstwa i pozostaje w nierozerwalnym związku z stosunkiem pracy.

Pracowników na urlopie bezpłatnym wlicza się do limitu minimalnego zatrudnienia w art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT, ponieważ pozostają oni w stosunku pracy z pracodawcą.

Nabycie wartości niematerialnych i prawnych w postaci znaku towarowego oraz oddanie go w użytkowanie na podstawie umowy cywilnoprawnej stanowią odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, zaś obowiązek podatkowy z tytułu użytkowania powstaje z chwilą wystawienia faktury zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b ustawy.

Prace prowadzone w ramach grup projektowych stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy CIT, uprawniającą do ulgi na działalność B+R według art. 18d CIT, poprzez systematyczne działania twórcze generujące nową wiedzę służącą tworzeniu nowych zastosowań technologicznych.

Wydatki poniesione przed formalnym nabyciem współwłasności nieruchomości na własne cele mieszkaniowe mogą być objęte zwolnieniem z PIT, pod warunkiem że przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości został ustalony i zdarzenie spełnia przepisy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Przenoszenie kosztów zużytej energii elektrycznej na najemców przez bank będący jej producentem, w ramach zawartych umów najmu, stanowi czynność sprzedaży w rozumieniu ustawy o podatku akcyzowym i wiąże się z obowiązkiem zapłaty tego podatku.

Podział spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez wydzielenie A i B jako zorganizowane części przedsiębiorstwa, spełnia kryteria art. 5a pkt 4 ustawy o PIT, a przyznanie udziałów spółki przejmującej pozostaje neutralne podatkowo dla Wnioskodawcy na podstawie art. 24 ust. 8 ustawy o PIT.

Usługi szkoleniowe mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, jedynie jeśli są finansowane w całości ze środków publicznych, co musi być potwierdzone stosowną dokumentacją. W przypadku jej braku, zwolnienie nie przysługuje.

Realizacja Farmy Wiatrowej stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, umożliwiający zastosowanie wyłączenia z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, co pozwala na nieuwzględnianie kosztów finansowania dłużnego w nadwyżce kosztów.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia i zwrotu podatku VAT naliczonego za wydatki na budowę budynku jednorodzinnego przeznaczonego na najem opodatkowany VAT, gdyż wydatki te mają związek z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi.