Miejsce postojowe, nabywane dla celów "mieszanych", uprawnia do 50% odliczenia podatku VAT, bez obowiązku szczególnej dokumentacji celów gospodarczych, jeśli zakup jest przypisany do konkretnego pojazdu użytkowanego w działalności.

Przeniesienie udziałów w spółce z o.o. na pożyczkodawcę w celu umorzenia długu (datio in solutum) stanowi odpłatne zbycie praw majątkowych, generujące przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT.

Nie jest dopuszczalne stosowanie prewspółczynnika VAT kalkulowanego na podstawie ilości godzin użytkowania, zgodnie z regulaminem, gdyż nie odzwierciedla to rzeczywistego wykorzystywania sali do działalności opodatkowanej oraz czynności niepodlegających podatkowi VAT. Prewspółczynnik musi uwzględniać specyfikę całej działalności jednostki budżetowej.

Nowy wspólnik spółki jawnej, będący już wspólnikiem innej spółki jawnej opodatkowanej na zasadach ogólnych, nie jest uprawniony do wyboru podatku liniowego dla nowej spółki zgodnie z art. 9a ust. 5 ustawy o PIT. Wybór formy opodatkowania dotyczy wszystkich form prowadzonej działalności.

Przychody uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego z umowy o świadczenie usług doradczych z indyjską spółką Y stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, umożliwiając odliczenie podatku pobranego w Indiach na podstawie Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Indiami.

Spółka komandytowa, jako płatnik, jest zobowiązana do pobrania 19% zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszowi. Ulgowe pomniejszenie tego podatku, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, nie jest możliwe w momencie wypłaty zaliczek, lecz dopiero po przedstawieniu rozliczenia rocznego CIT-8.

W przypadku wspólnego prowadzenia gospodarstwa rolnego objętego małżeńską wspólnością majątkową, każdemu z małżonków przysługuje obowiązek składania odrębnych deklaracji PIT-6 oraz stosowania indywidualnego limitu przychodów netto z ustawy o rachunkowości dla obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych, co wynika z proporcjonalnego do udziałów opodatkowania dochodów.

Usługi zarządzania projektami klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, wykonywane przez Wnioskodawczynię, nie stanowią doradztwa, co uzasadnia stosowanie stawki ryczałtu 8,5% według ustawy z 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty kredytu, niezwiązane bezpośrednio z przychodami, mogą być ujęte jako koszty pośrednie podatkowe, rozliczane w dacie poniesienia (art. 15 ust. 4d ustawy o CIT). Przy przypisaniu kosztów do źródeł przychodów przyjmuje się proporcję faktycznego przeznaczenia środków z kredytu; 65% do zysków kapitałowych i 35% do operacyjnych, eliminując tym samym zastosowanie klucza przychodowego.

Sprzedaż działki nr 8, będącej przedmiotem działalności gospodarczej z uwagi na jej dzierżawę, podlega opodatkowaniu VAT, a sprzedająca jest podatnikiem podatku od towarów i usług. Działka przeznaczona pod zabudowę nie korzysta ze zwolnienia od VAT.

W sytuacji, gdy sprzedaż gruntu następuje w wyniku zarządu majątkiem prywatnym i nie wykazuje charakteru działalności gospodarczej, transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż działki nr 1 przez Wnioskodawców, jako majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Czynności przygotowawcze do sprzedaży były związane z wykonywaniem prawa własności, nie wykazując cech profesjonalnego obrotu gospodarczego.

Rekompensaty przyznawane Wnioskodawcy za usługi w zakresie publicznego transportu zbiorowego nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie mają związku z ceną świadczonych usług i nie stanowią wynagrodzenia za konkretną usługę zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, co zostało potwierdzone w orzeczeniu TSUE w sprawie C-615/23.

Świadczenie usług dostarczania wody przez Gminę na rzecz zewnętrznych odbiorców stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT. Czynności te nie są zwolnione z podatku, podczas gdy dostawy do odbiorców wewnętrznych nie generują obowiązku naliczenia VAT. Gmina może odliczać VAT od inwestycji w infrastrukturę wodociągową stosując pre-współczynnik metrażowy, odzwierciedlający specyfikę działalności.

Wynagrodzenie wypłacane przez Spółkę za nabycie usług ubezpieczeniowych nie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż usługi te nie są podobne do gwarancji ani poręczeń.

Ograniczenia wynikające z art. 15e ustawy o CIT nie mają zastosowania do kosztów związanych z działalnością zwolnioną z opodatkowania, a alokacja kosztów powinna być dokonana proporcjonalnie wg klucza określonego w art. 15 ust. 2 i 2a dla części działalności opodatkowanej. Potwierdza to wykładnia językowa i systemowa ustawy.

Przedwstępna umowa darowizny nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, ponieważ nie przenosi własności nieruchomości. Obowiązek podatkowy w PCC powstaje z chwilą zawarcia umowy przenoszącej własność, a nie umowy przedwstępnej.

Podzia42 przez wyodr19bnienie, obejmuj05cy maj05tek stanowi05cy zorganizowan05 cz195b07 przedsi19biorstwa, nie skutkuje powstaniem przychodu ani dla sp4444ki dzielonej, ani przejmuj05cej wed42ug art. 12 ust. 1 pkt 9 i 8f ustawy o CIT. W42a5bciwe s05 tu inerna42izacje wy4205cze44 przychod44w na podstawie art. 12 ust. 4. Wbrew zak42adanemu przez kodyfikacj19 fiskaln05 racjonalizacji p97czenia podatkowego

Działalność fundacji rodzinnej polegająca na nabywaniu i zbywaniu papierów wartościowych, w tym certyfikatów CC ETF, mieści się w dopuszczalnym zakresie działalności gospodarczej, zgodnie z art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym według art. 24r ustawy o CIT.

Wynagrodzenie wypłacone przez spółkę na rzecz byłego wspólnika z tytułu umorzenia udziałów, pomimo utraty statusu wspólnika w momencie wypłaty, stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu ryczałtem.

Zgoda małżonka współtworzącego majątek wspólny na darowiznę dokonanej przez współmałżonka nie czyni go stroną umowy darowizny, a samą darowiznę można zwolnić z podatku od spadków i darowizn w całości wobec bliskiego pokrewieństwa stron oraz formie notarialnej umowy.

Przeniesienie własności działki nr 1/14 i ustanowienie służebności gruntowej w ramach zamiany usług, jako czynności incydentalne i nieprofesjonalne, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy nie są wykonywane w ramach działalności gospodarczej definicja VAT.

W przypadku otrzymania odszkodowania za szkody w środku trwałym, które nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, podatnik ma prawo do zwolnienia z opodatkowania tej kwoty pod warunkiem jej wydatkowania na remont lub wytworzenie równoważnego środka trwałego w roku otrzymania odszkodowania lub następnym, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 54a ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone przez spółkę ujmowane na koncie RMK czynne, które nie są związane bezpośrednio z konkretnymi przychodami, kwalifikują się jako pośrednie koszty uzyskania przychodów w myśl art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, będą potrącalne w dacie poniesienia lub proporcjonalnie do okresu, którego dotyczą.