Sprzedaż przez czynnego podatnika VAT działki wykorzystywanej w działalności rolniczej stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, nawet jeśli sprzedawca nie prowadzi działalności handlowej, gdyż uczestniczy w transakcji jako podmiot gospodarczy, w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Zwrot kosztów używania prywatnego samochodu w formie kilometrówki dla usług asystenckich w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, o ile jest odpowiednio udokumentowany i nie przekracza określonych limitów.

Możliwe jest opodatkowanie dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lekarza w formie podatku liniowego, jeśli czynności te znacząco różnią się od obowiązków wykonywanych w ramach umowy o pracę na rzecz tego samego podmiotu. Brak tożsamości czynności wyklucza zastosowanie art. 9a ust. 3 ustawy o PIT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z inwestycją w doposażenie budynku użyteczności publicznej, gdyż inwestycja nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi VAT, lecz służy realizacji zadań własnych o charakterze nieodpłatnym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działki nierolniczej nr 2/1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Sprzedający działa jako osoba fizyczna w ramach majątku osobistego, niezwiązana z działalnością zawodową.

Osoba fizyczna będąca rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii, podlegająca w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, nie jest zobowiązana do składania deklaracji PIT-36 za dochody osiągane za granicą, lecz jedynie do rozliczania dochodów z najmu lub działalności gospodarczej w Polsce w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za pośrednictwem PIT-28.

Przeniesienie praw autorskich do części programu komputerowego nie stanowi sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT, a dochody z tego tytułu nie podlegają preferencyjnej stawce PIT 5%. Kwalifikowane IP dotyczy pełnego programu komputerowego podlegającego ochronie prawnej.

Odpłatne zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, która jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniona i zdolna do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej, jest wyłączone z opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Wprowadzanie do sieci nadwyżki energii przez gminne instalacje fotowoltaiczne stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Obowiązek podatkowy dla takich dostaw energii powstaje z chwilą wystawienia faktury, a podstawę opodatkowania określa wartość energii ustalona metodą net-billing, nie bazując wyłącznie na kwocie kompensaty.

Instalacja fotowoltaiczna montowana na budynku prowadzonej działalności gospodarczej, charakteryzująca się konstrukcją umożliwiającą jej demontaż i ponowną eksploatację, stanowi odrębny środek trwały, umożliwiający dokonanie jednorazowego odpisu amortyzacyjnego przewidzianego dla małych podatników (art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Brak sporządzenia i podpisania sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami o rachunkowości skutkuje nieskutecznym wyborem opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, zgodnie z art. 28j ust. 5 ustawy o CIT.

Środki finansowe uzyskane na podstawie umowy wsparcia w ramach Krajowego Planu Odbudowy stanowią przychód podatkowy podlegający zwolnieniu z art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT. Odpisy amortyzacyjne od infrastruktury finansowanej ze wsparcia nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Wydatki pośrednie mogą być kosztem uzyskania przychodów, jeśli nie są finansowane z dofinansowania.

W przypadku uczestnictwa pracowników w zagranicznym programie motywacyjnym bez pośrednictwa pracodawcy, pracodawca nie staje się płatnikiem z tytułu przychodów z tego programu, gdyż przychody kwalifikowane są jako przychody z kapitałów pieniężnych.

Opłacanie składek ubezpieczeniowych przez spółkę na rzecz członków jej zarządu, będących również wspólnikami, stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z działalności wykonywanej osobiście, o którym mowa w art. 13 pkt 7 ustawy o PIT.

Zaniechanie poboru podatku od umorzonych wierzytelności kredytu hipotecznego obejmuje jedynie część związaną z wydatkami na cele mieszkaniowe opisanymi w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; zatem umorzenie kredytu w części dotyczącej innych wydatków podlega opodatkowaniu.

Dochody uzyskane z wynajmu pokoi gościnnych osobom będącym w podróży służbowej nie korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT, gdyż zwolnienie to dotyczy wyłącznie wynajmu osobom przebywającym na wypoczynku.

Dochody uzyskiwane przez wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług tłumaczeń dla Sił Zbrojnych USA stacjonujących w Polsce są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy, w związku z uznaniem wnioskodawcy za wykonawcę kontraktowego w rozumieniu umowy międzynarodowej.

Sprzedaż w trybie egzekucji sądowej, obejmująca nieruchomość zasiedloną minimum dwa lata przed transakcją, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zbycie gruntu, na którym wzniesiono budowle, podąża za kwalifikacją podatkową tych budowli.

Wniesienie aportem niezabudowanych działek do spółki przez gminę stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT z wyłączeniem zwolnień wynikających z art. 43 ustawy o podatku od towarów i usług, ponieważ transakcja ta, mając charakter cywilnoprawny, realizowana jest przez podmiot działający jako podatnik.

Dotacja otrzymana przez Gminę na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ realizacja zadania nie stanowi działalności gospodarczej, a ma charakter incydentalny i społeczny. Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdyż zakupione towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Hodowla entomofagów bez upraw roślin żywicielskich stanowi przychody z działów specjalnych produkcji rolnej, jednak brak powierzchni upraw wyłącza obowiązek podatkowy z tego tytułu.

Przychody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości, przeznaczone na spłatę kredytów hipotecznych zaciągniętych na własne cele mieszkaniowe, mimo niewykorzystania nieruchomości w takim charakterze w momencie zbycia, uprawniają do ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi szkoleniowe rozwijające kompetencje cyfrowe nauczycieli świadczone na zlecenie jednostki samorządu terytorialnego, finansowane w ponad 70% ze środków publicznych, są zwolnione z podatku VAT jako usługi kształcenia zawodowego zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT.

W przypadku odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego w spadku, pięcioletni okres zwolnienia od podatku dochodowego jest liczony od daty nabycia przez spadkodawcę, nie zaś spadkobiercy, a zbycie przed jego upływem skutkuje opodatkowaniem.