Renta wdowia wypłacana z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech, nie zaś w Polsce, co wyłącza ją z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce (art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania).

Przychody uzyskiwane z wynajmu trzech domków letniskowych, niepowiązanych z działalnością gospodarczą, stanowią przychody z najmu prywatnego, które mogą zostać opodatkowane ryczałtowym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych.

W przychodzie z najmu prywatnego lokali użytkowych podlegającym opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym uwzględnia się zarówno czynsz, jak i stałe koszty administracyjne, nie zaś zmienne opłaty za media, które nie przynoszą przysporzenia majątkowego.

Usługi terapeutyczno-edukacyjne świadczone przez wnioskodawczynię, sklasyfikowane jako PKWiU 85.59.19.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile przychody uzyskiwane są w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej spełniającej warunki określone w przepisach ustawy.

Przychody uzyskane przez podatnika z tytułu reklamy na platformach są opodatkowane 8,5% ryczałtem, a przychody z programów afiliacyjnych oraz umów współpracy reklamowej są opodatkowane 15% ryczałtem, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nabycie nie uprawniało do odliczenia podatku. Wynajem lokalu jest opodatkowany, stanowiąc działalność gospodarczą, a sprzedaż nieruchomości może być zwolniona z VAT, jeśli nastąpiła po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Przeniesienie stałego miejsca zamieszkania do Polski przez cudzoziemców uprawnia do skorzystania z ulgi na powrót, o ile spełnione są przesłanki wynikające z art. 21 ustawy o PIT, w tym posiadanie Karty Polaka i certyfikatów rezydencji.

Gmina, działając na podstawie reżimu publicznoprawnego i realizując projekt poprawy transportu publicznego, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu realizowanych inwestycji, gdyż te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania ulgi IP BOX, a dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą być opodatkowane 5% stawką zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy.

Osoba żonata, której małżeństwo formalnie nie zostało rozwiązane prawomocnym wyrokiem sądu, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo samodzielnego faktycznego wychowywania dzieci. Formalne kryteria cywilnoprawne muszą być bezwzględnie spełnione.

Zwrot nadpłaty kredytu hipotecznego nie stanowi dla kredytobiorcy przychodu, natomiast odsetki ustawowe za opóźnienie mogą być kwalifikowane jako przychód podatkowy, z wyjątkiem sytuacji objęcia ich stosownym zwolnieniem podatkowym.

Dochód przypadający fundacji jako wspólnikowi spółki jawnej, przeznaczony w całości na realizację statutowych celów mieszczących się w art. 17 ust. 1 pkt 4 CIT, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych, o ile spełnia ustawowe warunki formalne dokumentowania i przeznaczenia dochodów.

Podatnik, którego przychody w danym roku podatkowym były o co najmniej 30% niższe niż w roku poprzednim, nie jest zobowiązany do zapłaty minimalnego podatku dochodowego zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 3 Ustawy CIT, niezależnie od charakteru (opodatkowane/zolnione) tych przychodów w roku poprzednim.

Województwo nie ma prawa do odzyskania podatku VAT z tytułu inwestycji w infrastrukturę drogową, ponieważ realizowane zadania publicznoprawne nie są czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego.

Środki zwrócone spadkobiercom na podstawie ugody zawartej z siostrą spadkodawcy w wyniku nieważności darowizny dokonanej bez zgody współmałżonka nie podlegają podatkowi od spadków i darowizn, gdyż stanowią część masy spadkowej od momentu jej otwarcia.

Podatnik będzie uprawniony do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków udokumentowanych fakturami zakupowymi wystawionymi bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), pod warunkiem spełnienia innych przesłanek uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych.

Kwoty zwracane wynajmującemu przez najemców tytułem opłat eksploatacyjnych nie stanowią przychodu do opodatkowania ryczałtem, o ile wynajmujący pełni rolę pośrednika, a umowy najmu jasno oddzielają czynsz od osobno ponoszonych kosztów mediów.

Podmiot będący importerem towarów, korzystający z odprawy scentralizowanej poprzez przedstawiciela pośredniego, jest zobowiązany do składania deklaracji importowych, ponieważ odpowiada za rozliczenie podatku VAT od importu, mimo że nie jest posiadaczem pozwolenia.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych znajduje zastosowanie do umorzonych wierzytelności z tytułu kredytów hipotecznych, o ile zostały one zaciągnięte na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej przed dniem 15 stycznia 2015 r., spełniając warunki określone w odpowiednim rozporządzeniu Ministra Finansów.

Wnioskodawczyni nie spełniła kryteriów dla zastosowania metody kasowej w 2025 i 2026 roku, gdyż nie złożyła oświadczenia w odpowiednim terminie. Metoda ta nie ma zastosowania do przychodów z działalności na rzecz sądów. Rozliczenie przychodu powinno nastąpić na dzień wystawienia faktury.

Wycofanie lokalu użytkowego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, z ciągłym jego wynajmem, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 oraz art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Nakłady inwestycyjne oraz czynsz dzierżawny związane z używaniem dzierżawionej nieruchomości na cele działalności gospodarczej, ustalone na warunkach rynkowych z podmiotem powiązanym, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT.

Nieodpłatne usługi medyczne "pro bono" świadczone przez lekarzy nie stanowią odpłatnego świadczenia usług na gruncie Ustawy o VAT i nie podlegają ewidencjonowaniu na kasie rejestrującej, z wyjątkiem sytuacji, gdy są świadczone w ramach działalności odpłatnej.

Przychody z tytułu wynagrodzenia i odprawy emerytalnej, wypłacone przed rozpoczęciem pobierania emerytury, są zwolnione z opodatkowania w ramach ulgi dla pracujących seniorów (art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT).