Podatnik VAT, także zwolniony podmiotowo, jest zobowiązany, na żądanie nabywcy, do wystawiania faktur, a nie rachunków za usługi najmu. Od 1 kwietnia 2026 r. dokumentacja usług najmu wymaga użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) nawet dla podatników zwolnionych, jeśli wartość transakcji przekracza 10 000 zł.

Zwrot nadpłaconych kwot z tytułu kredytu frankowego, jak i zwrot kosztów postępowania, nie stanowi przychodu dla podatnika w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, natomiast połowa odsetek ustawowych za opóźnienie jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną z majątku prywatnego, bez aktywnych działań charakterystycznych dla działalności handlowej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej według ustawy o VAT.

Wnioskodawca może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od dochodu uzyskanego ze sprzedaży mieszkania, przeznaczonego na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na tę nieruchomość oraz na kredyt związany z nowym domem, pod warunkiem spełnienia kryteriów art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Jeżeli od pierwszego zasiedlenia nieruchomości upłynął okres przekraczający dwa lata i w tym czasie nie dokonano znaczących ulepszeń, sprzedaż tej nieruchomości oraz przynależnego gruntu jest zwolniona z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Dochody z pracy najemnej uzyskane przez polskiego rezydenta w Austrii podlegają opodatkowaniu w Polsce metodą proporcjonalnego odliczenia, z możliwością skorzystania z ulgi abolicyjnej, jeżeli spełnione są warunki określone w ustawie PIT oraz Konwencji MLI.

Koszty ogólnoadministracyjne należy alokować do źródeł przychodów z zastosowaniem przychodowego klucza alokacji na podstawie art. 15 ust. 2-2b ustawy o CIT, jeżeli ich bezpośrednia alokacja nie jest możliwa; podział kosztów powinien być narastający dla całego roku podatkowego.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na projekt niepowiązany z czynnościami opodatkowanymi VAT, realizowany w ramach jej ustawowych zadań publicznych.

Nieoprocentowana pożyczka od wspólnika dla spółki jest traktowana jako nieodpłatne świadczenie generujące przychód podatkowy odpowiadający wartości rynkowych odsetek, naliczanych na koniec każdego roku podatkowego.

Wypłata spadkobiercom spłaty z tytułu udziału zmarłego wspólnika w spółce cywilnej stanowi prawo majątkowe wchodzące do masy spadkowej i podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, zgodnie z art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Czynność ta nie powoduje skutków podatkowych na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskane z usług doradztwa związanego z zarządzaniem, sklasyfikowanego w grupowaniu PKWiU jako 70.22.1, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o ryczałcie, jeżeli przynależą do działalności z tej kategorii.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy dokonane przed rejestracją jako podatnik VAT czynny, jeżeli zakupione towary służą działalności opodatkowanej i spełnione są inne wymagane przesłanki ustawowe.

Planowana sprzedaż nieruchomości przez syndyka, obejmująca zabudowane działki ewidencyjne, podlega zwolnieniu od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT w związku z brakiem nowego zasiedlenia po modernizacji oraz upływem czasu od pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli dostawa ta jest opodatkowana podatkiem VAT na skutek rezygnacji ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT.

W wyniku połączenia odwrotnego spółek kapitałowych, z zachowaniem warunków określonych w art. 12 ust. 4 pkt 12 ustawy o CIT, nie powstaje zobowiązanie podatkowe z tytułu przychodu po stronie wspólnika spółki przejmowanej. Nie zachodzi także obowiązek poboru zryczałtowanego podatku przez spółkę przejmującą.

Darowizna udziału w nieruchomości od brata dla siostry, za zgodą bratowej, w ramach majątku wspólnego, podlega zwolnieniu od podatku na mocy art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, niezależnie od majątkowego pochodzenia nieruchomości.

Dochód przypadający fundacji jako wspólnikowi spółki jawnej, przeznaczony w całości na realizację statutowych celów mieszczących się w art. 17 ust. 1 pkt 4 CIT, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych, o ile spełnia ustawowe warunki formalne dokumentowania i przeznaczenia dochodów.

Przeniesienie stałego miejsca zamieszkania do Polski przez cudzoziemców uprawnia do skorzystania z ulgi na powrót, o ile spełnione są przesłanki wynikające z art. 21 ustawy o PIT, w tym posiadanie Karty Polaka i certyfikatów rezydencji.

Gmina, działając na podstawie reżimu publicznoprawnego i realizując projekt poprawy transportu publicznego, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu realizowanych inwestycji, gdyż te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania ulgi IP BOX, a dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą być opodatkowane 5% stawką zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy.

Osoba żonata, której małżeństwo formalnie nie zostało rozwiązane prawomocnym wyrokiem sądu, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo samodzielnego faktycznego wychowywania dzieci. Formalne kryteria cywilnoprawne muszą być bezwzględnie spełnione.

Zwrot nadpłaty kredytu hipotecznego nie stanowi dla kredytobiorcy przychodu, natomiast odsetki ustawowe za opóźnienie mogą być kwalifikowane jako przychód podatkowy, z wyjątkiem sytuacji objęcia ich stosownym zwolnieniem podatkowym.

Darowizna wierzytelności do wypłaty dywidendy, podlegająca ustawie o podatku od spadków i darowizn, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym w PIT, zarówno po stronie darczyńcy, jak i obdarowanego, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego, będącego przedmiotem działalności gospodarczej, może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, pod warunkiem iż upłynęły dwa lata od pierwszego zasiedlenia.