Przychody ze sprzedaży roślin przetrzymywanych co najmniej miesiąc, wykazywane w rejestrze produkcji, są wyłączone z opodatkowania PIT jako działalność rolnicza (art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT). Przyspieszone zbycie roślin przed upływem tego okresu, spełnia kryteria pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegającej opodatkowaniu linowym.

Po likwidacji działalności gospodarczej, przychody z wynajmu lokali mieszkalnych, niepowiązane z działalnością gospodarczą, należy uznać za przychody z najmu prywatnego, kwalifikowane do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z ustawą o PIT i ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Brak obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn w przypadku darowizny środków pieniężnych z Białorusi na rzecz obywatela Białorusi posiadającego kartę czasowego pobytu w Polsce wynika z niespełnienia przesłanki stałego pobytu zgodnie z art. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do skorzystania z ulgi na powrót określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z zastrzeżeniem limitu 85 528 zł rocznie, na podstawie spełnienia ustawowych przesłanek dotyczących nieposiadania miejsca zamieszkania w Polsce przez wymagany okres oraz przeniesienia rezydencji podatkowej do Polski po 31 grudnia 2021 roku.

Przychody z działalności polegającej na udostępnianiu aplikacji internetowej w modelu SaaS, sklasyfikowanej w PKWiU 58.29.40.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

System (Lina technologiczna) opisana przez wnioskodawcę nie stanowi robota przemysłowego w świetle art. 38eb ustawy o CIT, przez co nie kwalifikuje się do ulgi na robotyzację ani nie uprawnia do stosowania stawki amortyzacyjnej właściwej dla robotów przemysłowych sklasyfikowanych w KŚT 489.

Odprawa emerytalna, wypłacona przed pierwszą wypłatą emerytury, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych do wysokości 85.528 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 u.p.d.o.f., pod warunkiem że emerytura nie była wypłacana na moment otrzymania odprawy.

Wydatki na energię elektryczną zużywaną do ładowania samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w wysokości 75%, pod warunkiem, że zostały właściwie udokumentowane i pozostają w związku z działalnością podatnika.

Kwota norweskiego MVA na fakturach wystawianych przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą jest przychodem podlegającym opodatkowaniu PIT w Polsce, jako że nie jest tożsama z VAT podlegającym odliczeniu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Transakcja sprzedaży niezabudowanej nieruchomości opodatkowanej VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Utwory wytwarzane w ramach działalności gospodarczej spełniającej kryteria działalności badawczo-rozwojowej mogą być traktowane jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku, o ile spełnione są wymogi ewidencyjne i prawne art. 30ca i 30cb ustawy PIT.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem wykorzystania kredytu do nabycia lokalu mieszkalnego i jego wykończenia, zgodnie z przepisami Rozporządzenia MF z 11 marca 2022 r.

Zespół składników majątkowych i zobowiązań wydzielony z majątku spółki na skutek podziału oraz przeniesiony na nowo zawiązaną spółkę kapitałową stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a podział nie prowadzi do powstania przychodu do opodatkowania po stronie spółki dzielonej w świetle art. 4a pkt 4 oraz art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy CIT.

Opłacenie przez spółkę komandytową składek samorządowych oraz ubezpieczenia OC na rzecz komplementariuszy powoduje powstanie po ich stronie przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, obciążając spółkę obowiązkiem informacyjnym wobec fiskusa.

Wydatki na remont współdzielonego mieszkania oraz zakup klimatyzacji są w pełni kwalifikowane jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając skorzystanie ze zwolnienia z podatku dochodowego, niezależnie od proporcji udziałów we współwłasności. Dofinansowanie gminne nie pomniejsza kosztów kwalifikowanych przy wymianie pieca.

Sprzedaż nieruchomości będącej składnikiem majątku trwałego działalności gospodarczej, pomimo jej wycofania przed sprzedażą, stanowi przychód z działalności gospodarczej, chyba że od wycofania do sprzedaży upłynie 6 lat.

Zagraniczny rezydent podatkowy, będący wspólnikiem transparentnej podatkowo polskiej spółki jawnej, nie ma obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych ani raportowania w formie JPK_CIT/JPK_KR_PD na gruncie polskiej ustawy o CIT, jeśli nie prowadzi działalności podlegającej pełnemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Polski.

Usługi prywatnego nauczania w zakresie metod analizy statystycznej, metodologii badań naukowych oraz obsługi oprogramowania, świadczone przez magistra psychologii z doświadczeniem analityka statystycznego, kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, przy założeniu indywidualnej relacji nauczyciel-uczeń i zgodności z programem nauczania na poziomie wyższym

Przychody z działalności gospodarczej związanej z analizą i modelowaniem systemów informatycznych, klasyfikowane jako usługi doradcze w zakresie informatyki (PKWiU 62.02), podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12%, z uwagi na ich powiązanie z doradztwem oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy.

W świetle art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, Wnioskodawczyni, wskutek szeregu działań aktywnie podejmowanych w celu sprzedaży, działa w charakterze podatnika podatku od towarów i usług przy zbyciu działek. Jej działania przekształcają majątek prywatny w towar handlowy, podlegający opodatkowaniu VAT.

Zespół składników materialnych i niematerialnych stanowiący zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy VAT jest wyłączony spod opodatkowania podatkiem VAT jako transakcja zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy VAT.

Sprzedaż udziałów w działkach będących przedmiotem dzierżawy kwalifikuje wnioskodawczynię jako podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług, a tym samym transakcja ta podlega opodatkowaniu VAT.

Nieodpłatne przekazanie zabudowanej nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątków osobistych wspólników podlega VAT jako odpłatna dostawa towarów, jednakże korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a okres od tego zasiedlenia wynosi ponad dwa lata.

Odpłatne udostępnianie przez gminę budynku na podstawie najmu/dzierżawy stanowi opodatkowaną VAT działalność gospodarczą, umożliwiając gminie pełne odliczenie VAT z wydatków inwestycyjnych i bieżących.