Opłaty za media związane z najmem lokalu mieszkalnego, jak zużycie wody i odprowadzanie ścieków, nie korzystają ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Mogą podlegać zwolnieniu na podstawie § 3 ust. 1 pkt 11 rozporządzenia, jeśli spełniają warunki dotyczące opłat niezależnych dla nieruchomości wykorzystywanych wyłącznie mieszkaniowo.

Wzajemne rozliczenia związane z programem lojalnościowym między Wnioskodawcą a Franczyzodawcą nie stanowią świadczenia opodatkowanego VAT, zaś podstawa opodatkowania przy sprzedaży z rabatem wynosi wartość rzeczywiście otrzymanej zapłaty.

Zgodnie z wykładnią sądową, zgodne oświadczenie stron o rezygnacji z zwolnienia podatkowego złożone w akcie notarialnym spełnia wymogi proporcjonalności i skutkuje wyborem opodatkowania, bez konieczności złożenia odrębnego zawiadomienia do naczelnika urzędu skarbowego.

W przypadku połączenia spółek A. PL i C. PL, spółka przejmująca nie uzyska przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d ustawy o CIT, przy spełnieniu warunków określonych w art. 12 ust. 4 pkt 3e i zgodnie z art. 515(1) Kodeksu spółek handlowych.

Gmina realizująca zadania własne na podstawie przepisów prawa nie jest uznawana za podatnika VAT w zakresie tych zadań. W związku z tym, nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektów, które nie generują przychodów ani nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi.

Przychód ze zbycia jednostek uczestnictwa nabytych w drodze spadku podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a koszty uzyskania przychodu stanowią wyłącznie wydatki poniesione przez spadkodawcę.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełniającej wymogi art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy PIT, podlegają opodatkowaniu stawką 5% przy zachowaniu wymaganej ewidencji kosztów i przychodów związanych z tymi prawami.

Podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, o ile spełnia warunki określone w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym dotyczące przedmiotu wydatków, terminu realizacji przedsięwzięcia oraz posiadania stosownej dokumentacji dowodowej.

Przychód wynikający z częściowego umorzenia kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile spełnione są przesłanki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów, w tym brak wcześniejszego korzystania z analogicznych zaniechań poboru podatku.

Koszty nabycia usług informatycznych, technicznie dominujących, nie są objęte art. 24aa ust. 3 ustawy o CIT. Jednakże, usługi wsparcia sprzedaży, zawierające elementy doradcze i analizy rynkowe, wypełniają kryteria tego artykułu, wymagając dalszej weryfikacji podatkowej.

Dla celów zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, moment nabycia nieruchomości przy umowie deweloperskiej jest związany z datą podpisania aktu notarialnego przenoszącego własność, a nie z dniem zawarcia umowy deweloperskiej.

Podmiot mający miejsce zamieszkania w Polsce, uzyskujący przychody z tytułu najmu nieruchomości położonych w USA, jest zobowiązany do uwzględniania ich w polskich rozliczeniach podatkowych i wpłacania zryczałtowanego podatku miesięcznie lub kwartalnie, niezależnie od faktycznego transferu środków na osobisty rachunek bankowy.

Dochody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej w oparciu o składniki majątkowe zgodne z zakresem Zezwolenia nr 1 mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 updop, o ile nie zostanie przekroczony ustalony limit pomocy publicznej.

Usługi edukacyjne z zakresu tańca współczesnego i pokrewnych świadczone dla osób fizycznych mogą korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas rejestrujących, o ile płatność odbywa się w całości elektronicznie, a z ewidencji wynika jednoznacznie, za jakie usługi została uiszczona.

Dla zaliczenia straty w środkach pieniężnych do kosztów uzyskania przychodów konieczne jest wykazanie jej definitywności poprzez ostateczne postępowanie sądowe, właściwe udokumentowanie oraz zapewnienie, że strata nie wynika z zaniedbań podatnika.

Weryfikacja prawa do zastosowania ulgi na złe długi w VAT wymaga spełnienia wszystkich przesłanek z art. 89a ustawy o VAT, w tym zachowania statusu czynnego podatnika VAT przed korektą i nieprzekroczenia trzyletniego terminu od wystawienia faktury.

Wnosi się, że zamiana nieruchomości, mimo braku faktycznej zapłaty pieniężnej, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, a podstawą opodatkowania jest wartość nieruchomości otrzymywanej w zamian, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości mieszkalnej, przeznaczony na zakup udziału w budynku mieszkalnym na własne cele mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli przychód ten zostanie w całości wydatkowany na cele określone w art. 21 ust. 25 tej ustawy.

Wygaśnięcie zarządu sukcesyjnego samo w sobie nie kreuje obowiązku opodatkowania przejętych towarów VAT, jako że stanowi jedynie formalne przekształcenie wewnętrzne bez przeniesienia ekonomicznej kontroli nad rzeczami; stąd art. 14 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT nie ma zastosowania, przy zachowaniu zamiaru dalszego wykorzystania na potrzeby działalności opodatkowanej.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, opodatkowane preferencyjną stawką 5%, mogą wynikać wyłącznie z działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej w sposób metodyczny i systematyczny, co jest zgodne z definicjami zawartymi w ustawie o CIT.

Dochody z pracy najemnej wykonywanej zdalnie przez rezydenta USA nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, jeśli praca nie jest wykonywana fizycznie na terytorium RP, a płatnik nie ma obowiązku wystawiania IFT-1 ani poboru zaliczek na PIT, przy spełnieniu warunków umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Po wygaśnięciu zarządu sukcesyjnego, przychody z najmu nieruchomości stanowią przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, a wygaśnięcie zarządu sukcesyjnego wiąże się z obowiązkiem sporządzenia wykazu składników majątku.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bowiem czynność wykonywana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym.

Wnioskodawczyni, prowadząc działalność gospodarczą od 1 stycznia 2027 r., może opodatkować przychody w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na poziomie 8,5%, przy założeniu braku tożsamości świadczonych usług z czynnościami wykonywanymi wcześniej na podstawie umowy o pracę na rzecz byłego pracodawcy.