Podatnikowi prowadzącemu działalność mieszaną przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków o charakterze pośrednim, związanych z realizacją projektów infrastrukturalnych, na podstawie art. 86 ust. 2a Ustawy o VAT, poprzez zastosowanie odpowiedniego prewspółczynnika odzwierciedlającego rzeczywisty podział wykorzystania wydatków.

Bezumowne korzystanie z nieruchomości, za zgodą właściciela, jest uznawane za świadczenie usług podlegające VAT. W przypadku opóźnienia wystawienia faktury moment powstania obowiązku podatkowego ustala się na dzień upływu terminu płatności.

Usługi treningów personalnych, grupowych oraz obozów sportowych kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jako ściśle związane ze sportem. Usługi konsultacji i edukacji zdrowotnej nie spełniają przesłanek konieczności do zwolnienia.

Udzielenie przez wspólnika spółce z o.o. nieoprocentowanej pożyczki nie generuje po stronie spółki dochodu z tytułu ukrytych zysków na gruncie Estońskiego CIT, gdyż brak opłat z tytułu pożyczki nie stanowi korzyści dla wspólnika, lecz dla samej spółki.

Zasadą jest, że wynagrodzenie studentów wykonujących umowy zlecenia z tytułu czynności na rzecz spółki, może być uwzględnione przy ustalaniu spełnienia warunku zatrudnienia wymaganego do wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, gdyż art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. b ustawy o CIT nie przewiduje ich wyłączenia z tej kategorii.

Sprzedaż działek nr A i B, jako czynność zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez Wnioskodawczynię nie podlega VAT, gdyż nie stanowi ona działalności gospodarczej, lecz jest zarządzaniem majątkiem osobistym.

Sprzedaż działki nabytej z zamiarem gospodarczym, nawet jeśli nie doszło do jej faktycznego wykorzystania, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy działania związane z jej nabyciem i sprzedażą wykazują cechy działalności gospodarczej.

Gmina, realizując inwestycję w postaci budowy przydomowych oczyszczalni ścieków niezwiązaną z działalnością gospodarczą, nie nabywa statusu podatnika VAT, wskutek czego nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody z usług zarządzania projektami, sklasyfikowane według PKWiU 70.22.20.0, podlegają 8,5% stawce ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile usługi te nie obejmują doradztwa związanych z zarządzaniem.

Dochód uzyskany przez podatnika z działalności gospodarczej realizowanej przy użyciu podwykonawców na terenie określonym w decyzji o wsparciu, gdzie zasadnicza część produkcji jest dokonywana przez podwykonawców, nie spełnia warunków do pełnego zwolnienia z opodatkowania CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a.

Osobie fizycznej przysługuje prawo do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie pierwszego lokalu mieszkalnego, jeżeli nie posiadała uprzednio budynku w stanie umożliwiającym użytkowanie mieszkalne, nawet jeśli była właścicielem budynku w stanie surowym otwartym nieoddanym do użytkowania.

Osoba fizyczna przenosząca miejsce zamieszkania do Rzeczypospolitej Polskiej po dacie wskazanej w art. 21 ust. 43 ustawy PIT musi spełnić wszystkie wymogi poszczególnych przesłanek, aby skorzystać z ulgi podatkowej na powrót, w szczególności dotyczące długości okresu zamieszkania w UE oraz posiadania odpowiedniego obywatelstwa lub certyfikatu rezydencji.

Bonifikata przyznana na podstawie art. 40a ustawy o lasach, stanowi przychód w rozumieniu art. 20 ust. 1 ustawy PIT, jako przysporzenie majątkowe znieodpłatnej korzyści, podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Niezależność ustawowych warunków transakcji od dobrowolności beneficjenta nie wyłącza jej opodatkowania.

Osoba formalnie pozostająca w małżeństwie, nawet przy faktycznym braku wspólnego pożycia, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile nie ma sądowego orzeczenia o separacji lub rozwodzie.

Usługi trychologiczne, zarówno konsultacje, jak i zabiegi, świadczone przez podmiot niezarejestrowany w rejestrze zawodów medycznych, nie są objęte zwolnieniem z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy, gdyż nie spełniają przesłanek podmiotowych i przedmiotowych dotyczących usług medycznych.

Przekazanie praw własności intelektualnej na rzecz Skarbu Państwa, realizowane bez wynagrodzenia, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT, gdyż dofinansowanie nie jest bezpośrednim elementem ceny usługi i nie występuje świadczenie wzajemne.

Sprzedaż nieruchomości nr 1 i działki z podziału dz. 2 stanowi odpłatną dostawę towarów, dokonowaną przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT. Działki, jako tereny budowlane na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, nie kwalifikują się do zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnik może odliczyć podatek VAT naliczony z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli: są zarejestrowane zgodnie z przepisami o VAT, dokumentują faktyczne transakcje, pomimo formalnego uchybienia obowiązku użycia KSeF. Wprowadzenie KSeF nie zmienia zasad materialnych odliczenia VAT, o ile nie wystąpiły przesłanki negatywne.

Sprzedaż gruntowych nieruchomości darowanych wnioskodawcy w ramach majątku prywatnego nie stanowi działalności gospodarczej, co wyklucza opodatkowanie VAT przy braku działań profesjonalnych typowych dla handlowców, jak uzbrojenie czy marketing.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdy inwestycja jest częściowo wykorzystywana do działalności opodatkowanej VAT. Odliczenie to wymaga zastosowania odpowiedniego prewspółczynnika w przypadku nabyć dotyczących działalności mieszanej, zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

Podatnik prowadzący działalność w zakresie sprzedaży biżuterii klasyfikowanej pod kodem CN 7116, obejmującej tylko nieznaczne elementy z metali szlachetnych, może skorzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy, przy spełnieniu wymogu wartości sprzedaży nieprzekraczającej 240 000 zł oraz z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, zgodnie z rozporządzeniem Ministra

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją polegającą na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków, gdyż czynności te nie są związane z działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT.

Kursy prawa jazdy kategorii A, bez bezpośredniego związku z konkretnym zawodem, nie spełniają warunków zwolnienia z VAT jako kształcenie zawodowe, pomimo finansowania w ponad 70% ze środków publicznych (§ 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów).