Podział spółki B. sp. z o.o. poprzez wydzielenie, w wyniku którego część działalności zostanie przeniesiona do spółki C., nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego w Polsce po stronie rezydenta USA, zgodnie z art. 14 Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA.

Osoba fizyczna, która od 1 lipca 2025 roku posiada centrum interesów życiowych w Polsce, podlega od tej daty nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce zgodnie z art. 3 ust. 1a ustawy PIT oraz Konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania. Koszty uzyskania przychodów z nabycia walut wirtualnych poniesione przed zmianą rezydencji mogą być uwzględnione w rozliczeniu PIT-38.

Posiadanie udziału w nieruchomości mieszkalnej nabytego poza dziedziczeniem wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie pierwszego mieszkania na rynku wtórnym, zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Zwrot nienależnie pobranych świadczeń, wynikający z decyzji administracyjnej, powinien być odliczany w miarę faktycznego dokonywania ratalnych potrąceń z bieżących przychodów podatnika, o ile nie został uwzględniony przez płatnika przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy.

Dla zastosowania zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie pierwszego lokalu mieszkalnego, posiadanie przez kupującego udziału w nieruchomości zabudowanej domem musi w całości pochodzić z dziedziczenia do wysokości 50%, zaś nabycie udziału na mocy działu spadku w świetle prawa nie spełnia warunków zwolnienia.

Świadczenia wynikające z ugody sądowej dotyczącej stosunku pracy, obejmujące zaległe wynagrodzenie, odszkodowanie oraz odprawę, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie spełniają ustawowych przesłanek do zastosowania zwolnienia, a nie stanowią rekompensaty rzeczywistej szkody.

Renta wypłacana jako ekwiwalent za przeniesienie własności nieruchomości, w sytuacji, gdy zbycie miało miejsce po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, w tym m.in. spłatę pożyczki zaciągniętej na taki cel. Kluczowe jest spełnienie ustawowych wymagań co do terminu i celu wydatkowania środków.

Pomoc publiczna związana z kosztami energii i gazu ziemnego przyznana w ramach SSE jest przychodem zwolnionym z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 Ustawy CIT, ale rekompensaty spoza tej działalności są opodatkowane zgodnie z ogólnymi zasadami.

Przekazanie wierzytelności przysługującej likwidowanej spółce estońskiej wobec jej wspólnika (którym jest dłużnik) w wyniku likwidacji skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, mimo późniejszego wygaśnięcia zobowiązania wskutek konfuzji, w myśl polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Środki pieniężne przekazane przez ojczyma z USA na rzecz wnioskodawcy, nieposiadającego miejsca stałego pobytu w Polsce w rozumieniu ustawy o cudzoziemcach, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, lecz wchodzą w zakres przychodów z innych źródeł opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce.

Dodatkowe wpłaty na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców, dokonywane przez banki na podstawie ustawy o finansowaniu społecznościowym, stanowią koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Wyłączenie przewidziane w art. 16 ust. 1 pkt 76 tej ustawy nie obejmuje dodatkowych wpłat.

Sprzedaż budynków zlokalizowanych na działkach nr 1 i 2, przy przestrzeganiu warunków określonych w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, będzie zwolniona z podatku. Natomiast dostawa budowli wewnętrznej drogi dojazdowej podlegać będzie opodatkowaniu stawką 23% VAT.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez Gminę na rzecz podmiotów zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, podczas gdy dostawy wody do podmiotów wewnętrznych są wyłączone z opodatkowania. Gmina ma prawo do odliczenia VAT od wydatków na instalacje fotowoltaiczne przy zastosowaniu pre-współczynnika metrażowego.

Zwrot środków uiszczonych na podstawie uznanej za nieważną umowy kredytowej oraz odsetki za zwłokę w ich zwrocie nie stanowią opodatkowanego przychodu na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych, gdy nie powodują definitywnego przysporzenia majątkowego.

Świadczenie Social Security wypłacane przez USA, osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu w Polsce, mimo że konwencja z 2013 r. nie weszła w życie, a podatniczka zobowiązana jest do samodzielnego opłacania zaliczek na podatek.

Odpłatne zbycie nieruchomości otrzymanej w darowiźnie w ramach wspólności małżeńskiej, dokonane po upływie pięciu lat od nabycia, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy nie stanowi działalności gospodarczej.

Transakcja wykupu certyfikatów inwestycyjnych przez fundusz inwestycyjny, gdy cena zależy od ustawy o funduszach, nie podlega przepisom Rozdziału 1a ustawy o CIT dotyczącym cen transferowych.

Zmiana brzmienia art. 17 ust. 1 pkt 34a CIT z dniem 1 stycznia 2022 r. ogranicza obszar zastosowania zwolnienia podatkowego wyłącznie do dochodów z nowej inwestycji realizowanej na terenie objętym decyzją o wsparciu.

Podział spółki przez przejęcie, przeprowadzony zgodnie z art. 529 § 1 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie kwalifikuje się do zmian umowy spółki wymienionych w art. 1 ust. 3 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Podział spółki przez przeniesienie jej majątku na inne spółki, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie stanowi zmiany umowy spółki w rozumieniu art. 1 ustawy o tym podatku.

Spółka rozpoczynająca działalność w ramach Estońskiego CIT spełnia warunek zatrudnienia, jeśli w pierwszych trzech latach corocznie zwiększa zatrudnienie o pełen etat, bez konieczności pracy na pełen etat przez 300 dni rocznie.

Wydatki związane z tworzeniem i rozwijaniem innowacyjnych rozwiązań informatycznych X i Y mogą być kwalifikowane jako koszty działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, z zastrzeżeniem, że koszty licencji i hostingu w modelu subskrypcyjnym nie spełniają kryteriów dla uznania ich za koszty kwalifikowane ulgi B+R.

Jeżeli transakcja sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, wyłączone jest jej opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC), zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, nawet jeśli strony transakcji nie są na dzień jej zawarcia podatnikami VAT.