Czynności pośrednictwa ubezpieczeniowego świadczone kompleksowo przez konsorcjum korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 37 Ustawy o VAT, a rozliczenia między konsorcjantami winny być dokumentowane notami księgowymi.

Osoba fizyczna dokonująca sprzedaży działek wydzielonych z gruntów nabytych w drodze dziedziczenia, bez aktywności wskazujących na działalność gospodarczą, nie działa jako podatnik VAT, zatem sprzedaż nie podlega podatkowi od towarów i usług.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług jako A&R Manager w branży muzycznej, obejmującej wyszukiwanie partnerów, obsługę kontaktów i koordynację informacji, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką podatku w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zmiana miejsca zamieszkania i rezydencji podatkowej Prezesa zarządu spółki nie wpływa na rezydencję podatkową spółki w Polsce, jeśli siedziba spółki pozostaje na terytorium Polski oraz jeżeli część obowiązków zarządu jest realizowana w Polsce, zgodnie z art. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Koszty poniesione przez spółkę na kursy językowe i inne szkolenia wymagane przez spółkę nie są przychodem członków zarządu, natomiast koszty studiów podyplomowych, doktoranckich, menadżerskich programów rozwojowych i MBA, nie związane z działalnością spółki, stanowią przychód podlegający opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku może być częściowo zwolniona z podatku dochodowego, o ile pięcioletni okres liczy się od nabycia przez spadkodawcę. Jednakże udział nabyty w wyniku działu spadku przekraczający pierwotny udział podlega opodatkowaniu, jeśli pięcioletni okres liczony od działu spadku nie upłynął. Opodatkowanie wynosi 19%, chyba że spełnione są warunki dla zwolnienia z art. 21 ust

Przekazywanie okazjonalnych upominków pracownikom nie stanowi przychodu ze stosunku pracy w świetle art. 12 ustawy o PIT, z uwagi na ich nieodpłatny charakter oraz brak powiązania z wynagrodzeniem, co nie nakłada na pracodawcę obowiązków płatnika zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Świadczone przez Wnioskodawcę usługi wsparcia procesu sprzedaży jako ekspert merytoryczny, techniczny sklasyfikowane są jako PKWiU 74.90.20.0. Podlegają opodatkowaniu ryczałtem dochodowym od przychodów w wysokości 8,5%, gdyż mają charakter analityczny, koncepcyjny oraz ogólny, niewłączający doradztwa strategicznego czy technicznego.

Podatnik, jako współwłaściciel budynku mieszkalnego jednorodzinnego, ma prawo skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na zakup i montaż pompy ciepła w trakcie budowy budynku; warunki ulgi obejmują istnienie budynku oraz poniesienie ciężaru finansowego przez podatnika.

Dochód uzyskany przez przedsiębiorcę z tytułu sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej do autorskich programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu odpowiednich wymogów ewidencyjnych.

Podstawę opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn przy darowiźnie udziałów obciążonych hipoteką stanowi wartość tych udziałów po uwzględnieniu proporcjonalnego ciężaru hipotecznego, a nie reszty niespłaconego kredytu.

Koszty poniesione na zakup oczyszczacza powietrza z konserwacją nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej do celów obliczania wskaźnika nexus; działalność programistyczna Wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając zastosowanie ulgi IP BOX.

Dochód osiągnięty z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Wniesienie aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez Gminę do spółki jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 6 ust. 1 ustawy o VAT. Gmina jest zobowiązana do późniejszej korekty podatku naliczonego od inwestycji z uwagi na zmianę jej przeznaczenia na czynności opodatkowane.

Odliczenie VAT naliczonego przysługuje, gdy wydatki związane są z działalnością opodatkowaną, zaś rozliczenie nakładów inwestycyjnych w czynszu najmu jest opodatkowanym świadczeniem usług, przy czym obowiązek podatkowy powstaje z upływem okresu rozliczeniowego, a nie w chwili kompensaty.

Wzajemne rozliczenia sald między uczestnikami programów lojalnościowych, związane z naliczaniem punktów i udzielaniem rabatów, nie stanowią wynagrodzenia za świadczenie usług i są wyłączone z opodatkowania VAT. Sprzedaż towarów po promocyjnej cenie 1 grosz podlega opodatkowaniu z podstawą opodatkowania równą cenie sprzedaży.

Przeniesienie prawa własności gruntów rolnych w trybie wywłaszczenia w zamian za odszkodowanie podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, gdy grunty były wykorzystywane w ramach działalności gospodarczej podatnika, nieważne czy były własnością wspólną małżeńską.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytych w drodze spadku dokonane po upływie pięciu lat od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Zbycie w ramach działu spadku do wysokości udziału spadkowego również takie źródło wyłącza.

Twórcza działalność programistyczna prowadzona systematycznie przez wnioskodawcę, skutkująca powstawaniem nowych i innowacyjnych oprogramowań, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z przepisami ustawy o PIT, umożliwiając preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5%.

Wydatki poniesione na ocieplenie ścian, wymianę okien i parapetów zewnętrznych oraz wewnętrznych podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, z wyłączeniem wydatków na wymianę orynnowania, które nie zostały ujęte w regulacjach umożliwiających takie odliczenie.

Wynagrodzenie uzyskane z organizacji incydentalnych autorskich wydarzeń performatywnych należy zaliczyć do przychodów z działalności wykonywanej osobiście, a nie z praw majątkowych, w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uczestnicy płacą za możliwość udziału i osobiste doświadczenie, nie za przeniesienie praw do komercyjnego wykorzystania utworu.

W sytuacji zwrotu nienależnie pobranych świadczeń wykazanych pierwotnie jako przychód w stosunku służbowym, pomniejszenie dochodu podatnika powinno być dokonane przez płatnika zgodnie z art. 41b ustawy o PIT, pod warunkiem trwającego stosunku służbowego.

Podatnik, prowadzący działalność medyczną na rzecz byłego pracodawcy po zakończeniu stosunku pracy, może opodatkować przychody z tej działalności ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli czynności wykonywane w ramach działalności gospodarczej są jedynie częściowo zbieżne z wcześniejszymi, szkoleniowymi obowiązkami zatrudnienia, a brak jest tożsamości tych czynności.

Przychody z usług związanych z doradztwem informatycznym, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 12%, gdy ich esencją jest doradztwo dotyczące oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.