Dla przychodów uzyskiwanych z tytułu świadczenia usług pomocy technicznej i wsparcia technicznego w automatyzacji procesów biznesowych oraz integracji systemów IT, które nie są doradztwem w zakresie oprogramowania, znajduje zastosowanie 8,5% stawka podatku zryczałtowanego.

Sprzedaż nieruchomości po upływie pięcioletniego okresu od jej nabycia do wspólności majątkowej małżeńskiej, nie stanowi źródła przychodu i nie podlega opodatkowaniu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatkowanie środków uzyskanych z takiej sprzedaży na cele mieszkaniowe nie wiąże się z zastosowaniem zwolnienia podatkowego, gdyż w tej sytuacji nie powstał dochód podlegający opodatkowaniu.

Działalność badawczo-rozwojowa wnioskodawcy, związana z tworzeniem i ulepszaniem oprogramowania, spełnia kryteria działalności twórczej, a wytworzone autorskie prawa do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co uprawnia wnioskodawcę do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatkowej na mocy art. 30ca ustawy PIT.

Odpłatne świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez jednostkę samorządową, wykonywane na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowi opodatkowaną VAT działalność gospodarczą. Gmina jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego w oparciu o proporcję wyliczoną na podstawie rzeczywistego zużycia infrastruktury wodno-kanalizacyjnej do działalności gospodarczej.

Konsorcjum utworzone w celu realizacji kontraktu nie jest odrębnym podatnikiem podatku VAT, a więc czynności wykonywane przez konsorcjum opodatkowuje lider konsorcjum. "Lider konsorcjum, jako reprezentant, ma obowiązek rozliczenia VAT z całej kwoty obrotu, w tym zaliczek od zamawiającego, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT."

Sprzedaż nieruchomości nabytego do majątku osobistego i wykorzystywanego do celów mieszkaniowych nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy nie jest związana z działalnością gospodarczą podatnika (art. 15 ust. 2 ustawy VAT). Działka i budynek pozostają częścią majątku osobistego, co wyklucza zobowiązanie podatkowe.

Spółka nie jest uprawniona do wystawiania faktur korygujących 'do zera' w przypadku zmiany wysokości udzielonego rabatu, gdyż korekta powinna odnosić się do konkretnych, zmienionych wartości transakcji. W wyniku prawidłowej korekty faktury korygującej nie powstaną groszowe różnice wpływające na rozliczenie podatku VAT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, która nie była elementem środków trwałych, tylko częściowo wykorzystywana była w działalności gospodarczej i nabyta ponad pięć lat temu, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu w ramach podatku dochodowego od osób fizycznych.

Najemca nieruchomości przy nabyciu jej do majątku wspólnego małżonków, liczy pięcioletni okres zwalniający z opodatkowania podatkiem dochodowym od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie do majątku wspólnego, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 6 PDOF.

Osobie rozwiedzionej przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoby samotnie wychowującej dzieci, gdy faktycznie samotnie sprawuje stałą, codzienną pieczę nad dziećmi, przy braku wspólnego gospodarstwa z drugim rodzicem.

Przychody i koszty uzyskania przychodów konsorcjum należy rozpoznawać proporcjonalnie do udziałów uczestników zgodnie z art. 5 ustawy o CIT. Rozliczenie różnic kursowych oraz wydatków zabezpieczających waluty należy prowadzić zgodnie z ustaloną w umowie proporcją udziałów.

Najem krótkoterminowy części budynku mieszkalnego przez osobę fizyczną zatrudnioną na etacie, bez formalnego zorganizowania jako działalności gospodarczej, można zaliczyć do przychodów z najmu prywatnego i opodatkować ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Prace mające na celu udoskonalenie procesu klejenia nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej, gdyż nie można im przypisać twórczego charakteru w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, wobec czego nie przysługuje ulga B+R. Twórczość i innowacyjność, jako kluczowe elementy działalności B+R, nie zostały wykazane.

Przekazanie Spółce środków przez Województwo oraz przychody wygenerowane z tych środków nie stanowią przychodów podatkowych w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT ze względu na ich przeznaczenie wyłącznie na realizację zadań publicznych, co wyklucza ich trwały i definitywny charakter jako przysporzenia majątkowego.

Osoba fizyczna, która przeniosła centrum interesów osobistych i gospodarczych do Polski od 15 września 2025 r., podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na podstawie art. 3 ust. 1 i 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz stosownej Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Dochód uzyskany ze sprzedaży działki, przeznaczony na budowę domu jednorodzinnego, może być zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem wydatkowania środków na własne cele mieszkaniowe w terminie przewidzianym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Zakres czynności Wnioskodawcy, obejmujący opracowywanie innowacyjnych rozwiązań technologicznych, spełnia przesłanki do uznania ich za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co umożliwia odliczenie kosztów kwalifikowanych związanych z tą działalnością według art. 18d ust. 2 i 3 tej ustawy.

Zwrot kapitału z pożyczek partycypacyjnych nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, natomiast wynagrodzenie zależne od zysku z inwestycji stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, od którego pobiera się 19% podatek zryczałtowany.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z wydatków nie związanych z czynnościami opodatkowanymi, poza częścią związanym z instalacją fotowoltaiczną, jeśli jest możliwa bezpośrednia alokacja do działalności opodatkowanej.

Dokumentacja cen transferowych dla podmiotów wchodzących w skład podatkowej grupy kapitałowej powinna być sporządzana za rok podatkowy grupy. Interpretacja organu potwierdza zobowiązanie do składania informacji zgodnie z rokiem podatkowym PGK oraz wyjaśnia, że pojęcie 'roku obrotowego' dla celów podatkowych pokrywa się z 'rokiem podatkowym' grupy.

Transakcja nabycia refundowanych produktów leczniczych, gdzie cena wynika z przepisów ustawy o refundacji, jest wyłączona spod przepisów o cenach transferowych jako kontrolowanych, zgodnie z art. 11b pkt 1 ustawy o CIT.

Prace prowadzone przez Wnioskodawcę stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, a tym samym uprawniają do ulgi B+R na podstawie art. 18d ust. 1. Działalność ta wykazuje cechy twórczości, systematyczności i przyczynia się do zwiększenia zasobów wiedzy, co wykracza poza rutynowe zmiany.

Wynagrodzenie za Usługi pośrednictwa świadczone przez agenta w Tajlandii, wypłacane wnioskodawcy, nie podlega limitowaniu w kosztach uzyskania przychodu na podstawie art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, ponieważ nie stanowi usług o charakterze podobnym do wymienionych w art. 15e ust. 1 pkt 1 CIT.

Dochód z autorskich praw majątkowych do oprogramowania, kwalifikowany jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji kosztów i przychodów.