Prace obejmujące analizę, projektowanie, testowanie, walidację i dokumentowanie nowych lub istotnie ulepszonych produktów oraz technologii ich wytwarzania stanowią działalność badawczo-rozwojową, jeżeli mają charakter twórczy i systematyczny, służą wykorzystaniu lub zwiększeniu zasobów wiedzy, a ich rezultat nie jest z góry przesądzony. Z kwalifikacji tej wyłączone są rutynowe i okresowe zmiany, jak

Wypłata przez bank, na podstawie ugody dotyczącej kredytu hipotecznego, kwoty stanowiącej wyłącznie zwrot uprzednio wpłaconych przez kredytobiorców środków z tytułu spłaty kapitału i odsetek nie powoduje powstania przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, nawet jeżeli część świadczenia została w ugodzie nazwana „kwotą dodatkową”, o ile nie prowadzi ona do definitywnego przysporzenia majątkowego

Opłata uiszczana przez podatnika na rzecz dobrowolnej organizacji pracodawców za skonkretyzowane usługi reklamowe, promocyjne i marketingowe, świadczone na podstawie odrębnej umowy wzajemnej, nie jest składką członkowską w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 37 ustawy o CIT. Jeżeli wydatek jest definitywny, należycie udokumentowany i służy osiąganiu, zachowaniu albo zabezpieczeniu przychodów, stanowi koszt

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu według stawki 5% na zasadach IP Box, jeżeli podatnik prowadzi wymaganą ewidencję i ustala kwalifikowany dochód z zastosowaniem wskaźnika nexus. Koszty bezpośrednio związane z działalnością B

Przeniesienie w ramach podziału przez wydzielenie projektu farmy wiatrowej pozostającego w fazie przygotowawczej, obejmującego dokumentację, decyzje, umowy, prawa dzierżawy i finansowanie, nie jest zbyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli zespół ten nie umożliwia rzeczywistego, samodzielnego kontynuowania działalności zbywcy bez dalszych działań i składników. Do transakcji nie ma wówczas

Umowa sprzedaży składników materialnych i niematerialnych, która nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega faktycznemu opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów oraz świadczenie usług, jest – w zakresie tego opodatkowania – wyłączona z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Nabycie środków pieniężnych znajdujących się na terytorium Polski tytułem darowizny między cudzoziemcami, z których żaden w dniu nabycia nie ma obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce, nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 3 pkt 1 ustawy. Pobyt obdarowanego na podstawie zezwolenia czasowego nie stanowi miejsca stałego pobytu; dlatego art. 4a ustawy oraz obowiązek

Nabycie w drodze darowizny rzeczy ruchomej znajdującej się za granicą nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli obdarowany nie jest obywatelem polskim ani nie ma miejsca stałego pobytu w Polsce; pobytu na podstawie zezwolenia czasowego nie można utożsamiać z miejscem stałego pobytu w rozumieniu art. 2 ustawy. Brak opodatkowania nie stanowi zastosowania zwolnienia z art. 4a ustawy.

Osoby tej samej płci, które zawarły małżeństwo w państwie członkowskim UE, a ich zagraniczny akt małżeństwa został transkrybowany do polskiego rejestru stanu cywilnego, są dla celów podatku od spadków i darowizn traktowane jako małżonkowie. Przysługują im zatem wzajemnie status I grupy podatkowej oraz zwolnienie z art. 4a ust. 1 ustawy, po spełnieniu ustawowych warunków tego zwolnienia.

Osoba, która dziedziczy po małżonku tej samej płci, z którym skutecznie zawarła małżeństwo w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej, po transkrypcji zagranicznego aktu małżeństwa do polskiego rejestru stanu cywilnego jest traktowana na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn jako małżonek. Przysługuje jej zatem zwolnienie z art. 4a ust. 1 po spełnieniu warunków ustawowych, a w razie ich

W strukturze finansowania back-to-back polski płatnik może zastosować koncepcję look-through approach i uznać bank finansujący za podatnika oraz rzeczywistego właściciela odsetek, jeżeli pośrednik nie jest ekonomicznie uprawniony do należności, bank rozpoznaje przychód w państwie rezydencji, a płatność zachowuje charakter odsetek. Przy spełnieniu wymogów dokumentacyjnych i należytej staranności odsetki

Podział przez wydzielenie nie korzysta z wyłączenia przychodowego z art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, jeżeli przed dniem podziału przenoszony majątek oraz majątek pozostający w spółce dzielonej nie są rzeczywiście, organizacyjnie i funkcjonalnie wyodrębnionymi zespołami składników zdolnymi do samodzielnej realizacji własnych zadań gospodarczych. W takim przypadku po stronie spółki dzielonej powstaje

Zwolnienie z art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn przysługuje przy darowiźnie gruntów powiększających gospodarstwo rolne do powierzchni 11–300 ha, jeżeli nabywca prowadzi je przez pięć lat i zachowane są limity pomocy de minimis, niezależnie od położenia gruntów w różnych województwach. Zwolnienie nie obejmuje jednak zabudowań znajdujących się na tych gruntach.

Sprzedaż całego lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, nabywanego do współwłasności ułamkowej przez dwie osoby fizyczne niepozostające w związku małżeńskim, korzysta w całości ze zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, jeżeli każdy z kupujących indywidualnie spełnia warunek nieposiadania wcześniej praw do nieruchomości mieszkalnych lub praw w tym przepisie wymienionych.

Jednostka samorządu terytorialnego nie działa jako podatnik VAT, gdy realizuje nieodpłatne, ogólnodostępne zadania publiczne w zakresie infrastruktury drogowej oraz wydatki funkcjonalnie z nimi związane. Jeżeli jednak zachowuje własność stacji ładowania, nabywa energię i odpłatnie rozlicza jej dostawę z operatorem, wykonuje działalność gospodarczą, a wydatki na stację mogą podlegać odliczeniu na zasadach

Wypłata przez bank, dokonana na podstawie ugody kończącej spór dotyczący kredytu indeksowanego, nie stanowi przychodu z art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli jest funkcjonalnie częściowym zwrotem rat uprzednio uiszczonych przez kredytobiorcę i nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego. Analogicznie podatkowo neutralny jest zwrot poniesionych kosztów procesu; ujęcie tych kwot w informacji PIT

Wydatki przedsiębiorcy na studia podyplomowe, specjalistyczną literaturę oraz dojazdy związane z uzyskaniem kwalifikacji rzeczoznawcy do spraw zabezpieczeń przeciwpożarowych mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli pozostają w ścisłym związku z prowadzoną działalnością, służą rozszerzeniu zakresu usług i zabezpieczeniu istniejącego źródła przychodów

Wynagrodzenie za usługi doradztwa inwestycyjnego, pozostające w związku z przychodami z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, może być kosztem uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. Jako koszt pośredni jest ono potrącalne wyłącznie w roku podatkowym jego poniesienia; faktura zapłacona w 2026 r. nie może zatem obniżyć dochodu wykazywanego w PIT-38 za 2025 r.

Niezabudowany grunt objęty miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego stanowi teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, jeżeli plan, choć przewiduje rolne przeznaczenie podstawowe i ustanawia zakaz zabudowy, dopuszcza lokalizację obiektów związanych z gospodarką rolną lub infrastruktury towarzyszącej. Natomiast część gruntu nieobjęta planem ani decyzją o warunkach zabudowy nie

Przychód z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, wykorzystywanego w działalności gospodarczej i ujętego w ewidencji środków trwałych, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej na podstawie art. 14 ust. 2c ustawy o PIT, lecz podlega art. 10 ust. 1 pkt 8 tej ustawy. Sprzedaż po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nie rodzi przychodu podatkowego ani obowiązku

Przychody z usług zarządzania projektami IT sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0 podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te ograniczają się do organizacyjnej koordynacji, nadzoru i raportowania przebiegu projektu oraz nie obejmują usług firm centralnych, doradztwa związanego z zarządzaniem ani doradztwa lub prac w zakresie oprogramowania i technologii informatycznych.

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wystarczające jest poniesienie, w ustawowym terminie, wydatku na nabycie własnego budynku mieszkalnego w wysokości odpowiadającej przychodowi ze zbycia nieruchomości; nie jest wymagane, aby cena nabycia została pokryta bezpośrednio środkami uzyskanymi ze sprzedaży. Kredytowe sfinansowanie części ceny nie wyłącza zaliczenia całej ceny

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani do zwrotu podatku naliczonego od wydatków na termomodernizację budynków wykorzystywanych wyłącznie do realizacji zadań własnych w zakresie pomocy społecznej i usług opiekuńczych, jeżeli efekty inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Rozwiedziony rodzic zachowuje prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci, jeżeli faktycznie samodzielnie i stale sprawuje nad nimi pieczę oraz ponosi ciężar ich wychowania, utrzymania i rozwoju, choćby drugiemu rodzicowi pozostawiono władzę rodzicielską i utrzymywał on sporadyczne kontakty z dziećmi. Kontakty takie nie stanowią wspólnego wychowywania w rozumieniu