Podatnik, który po likwidacji działalności podejmuje zarobkowy najem nieruchomości, kontynuuje działalność gospodarczą dla celów VAT i może ponownie wybrać zwolnienie podmiotowe po spełnieniu warunków z art. 113 ustawy. Zwolnienie to nie uchyla obowiązku wystawienia, na terminowe żądanie podatnika VAT, faktury ustrukturyzowanej w KSeF. Dostawa zabudowanej nieruchomości po upływie ponad dwóch lat od

Art. 28k ust. 1 pkt 5 lit. a w zw. z art. 28k ust. 2 ustawy o CIT znajduje odpowiednie zastosowanie do spółki przejmującej w razie połączenia przez przejęcie, także gdy spółka ta istniała przed połączeniem i nie powstaje formalnie w jego wyniku. Spółka przejmująca nie może wybrać opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek przez okres 24 miesięcy od dnia przejęcia.

Powiatowi realizującemu termomodernizację budynku szkolnego wykorzystywanego wyłącznie do wykonywania ustawowych zadań publicznych, a nie do czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków inwestycyjnych ani prawo do zwrotu różnicy podatku, niezależnie od jego rejestracji jako podatnika VAT czynnego.

Czynności lekarza weterynarii wyznaczonego przez Powiatowego Lekarza Weterynarii na podstawie decyzji administracyjnej i wykonywane na podstawie umowy zawartej w trybie art. 16 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej nie podlegają VAT, jeżeli przychody z ich wykonywania są wymienione w art. 13 pkt 2–9 ustawy o PIT, a organ określa warunki i wynagrodzenie oraz ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich.

Odpłatne, dobrowolne zapewnianie uczniom niepublicznej szkoły wyżywienia nabywanego od zewnętrznego caterera i odsprzedawanego z marżą nie jest usługą kształcenia i wychowania ani usługą ściśle z nią związaną, jeżeli nie jest niezbędne dla nauczania i służy uzyskaniu dodatkowego dochodu. Odsprzedaż stanowi opodatkowane świadczenie usług, uprawniające do odliczenia VAT naliczonego od nabycia usług cateringowych

Podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku z tytułu nabycia sprzętu ratowniczego, jeżeli sprzęt ten jest przeznaczony wyłącznie do nieodpłatnej działalności statutowej i nie pozostaje w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT.

Czynsz z najmu lokalu użytkowego utworzonego przez adaptację piwnicy stanowiącej część nieruchomości wspólnej nie jest przychodem z gospodarki zasobami mieszkaniowymi w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, jeżeli lokal nie służy celom mieszkaniowym ani potrzebom mieszkańców. Dochód ten, jako uzyskany z innej działalności, nie korzysta ze zwolnienia także wtedy, gdy zostanie przeznaczony na

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków na zagospodarowanie ogólnodostępnych, nieodpłatnie udostępnianych terenów zielonych, jeżeli nabyte towary i usługi służą realizacji zadania własnego o charakterze publicznoprawnym i nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Wycofanie przez czynnego podatnika VAT lokali użytkowych z wykazu środków trwałych do majątku prywatnego nie stanowi dostawy towarów ani świadczenia usług, jeżeli lokale są nadal nieprzerwanie wykorzystywane przez tego samego podatnika do odpłatnego, opodatkowanego VAT najmu. Zmiana wyłącznie ewidencyjnego statusu nieruchomości nie powoduje zmiany prawa do odliczenia, a zatem nie rodzi obowiązku korekty

Działania polegające na planowym i iteracyjnym opracowaniu, testowaniu oraz walidacji nowego rozwiązania technicznego, prowadzone w warunkach niepewności technologicznej i niemające charakteru rutynowego, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26–28 ustawy o CIT. Koszty tej działalności oraz koszty późniejszej produkcji próbnej i ustawowo określonego wprowadzenia nowego produktu

Odpłatne zbycie po upływie pięciu lat lokali mieszkalnych oraz spółdzielczych własnościowych praw do lokali, stanowiących majątek prywatny i niewykorzystywanych w profesjonalnym obrocie nieruchomościami, nie rodzi przychodu w PIT. Także sprzedaż lokalu mieszkalnego wykorzystywanego w działalności gospodarczej nie stanowi przychodu z tej działalności, jeżeli zastosowanie znajduje art. 14 ust. 2c ustawy

Wynagrodzenie należne właścicielowi gruntu od przedsiębiorstwa przesyłowego za korzystanie z nieruchomości przed ustanowieniem służebności przesyłu podlega VAT jako odpłatność za usługę tolerowania korzystania, jeżeli całokształt okoliczności, w tym dążenie właściciela do formalizacji tego korzystania poprzez ustanowienie służebności, świadczy o jego akceptacji takiego stanu, a nie o wyłącznie odszkodowawczym

Wcześniejsza, dokonana przed osiągnięciem wieku emerytalnego wypłata środków z obowiązkowego estońskiego II filaru emerytalnego, inicjowana wnioskiem uczestnika i skutkująca likwidacją jego uczestnictwa, nie jest emeryturą ani podobnym świadczeniem z art. 18 umowy polsko-estońskiej, lecz dochodem objętym art. 22 ust. 1 tej umowy. Dochód ten podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce jako przychód z innych

Przekazanie pracownikowi przez pracodawcę pamiątkowego zegarka z okazji jubileuszu zatrudnienia, jeżeli świadczenie ma charakter dobrowolny, nieodpłatny i uznaniowy, nie wynika z umowy o pracę ani regulacji płacowych, nie rodzi po stronie pracownika roszczenia i nie stanowi gratyfikacji za efekty pracy, jest darowizną podlegającą podatkowi od spadków i darowizn; jego wartość jest wyłączona z opodatkowania

W razie odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej przez podatnika w spadku po spadkodawcy, który sam nabył ją w drodze spadku, pięcioletni termin z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczy się od końca roku, w którym udział nabył bezpośredni spadkodawca podatnika. Okres posiadania przez wcześniejszego spadkodawcę nie podlega doliczeniu, także gdy sprzedaż realizuje zobowiązanie z umowy przedwstępnej zawartej

Odpłatne odprowadzanie ścieków przez gminę na rzecz podmiotów zewnętrznych, wykonywane na podstawie umów cywilnoprawnych, jest opodatkowanym VAT świadczeniem usług, niekorzystającym ze zwolnienia. Gmina może odliczać VAT od wspólnych wydatków na infrastrukturę kanalizacyjną według prewspółczynnika opartego na ilości ścieków odebranych od odbiorców zewnętrznych, jeżeli metoda ta spełnia kryteria reprezentatywności

Przychody z usług kontrolingu finansowego, raportowania zarządczego, budżetowania, prognoz i analiz finansowych, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o ryczałcie, gdy usługi te mieszczą się w zakresie doradztwa związanego z zarządzaniem finansami, choćby usługodawca nie podejmował za klienta wiążących

Przychody uzyskane przez podatnika występującego jako faktorant z tytułu zbycia wierzytelności handlowych na rzecz instytucji finansowej spełniającej warunki określone w art. 24ca ust. 2 pkt 4 ustawy o CIT podlegają, na podstawie art. 24ca ust. 10 pkt 3 tej ustawy, odliczeniu od podstawy opodatkowania krajowym minimalnym podatkiem dochodowym.

Gmina odpłatnie oddająca wybudowany obiekt sportowy w dzierżawę niezależnemu podmiotowi, na podstawie umowy cywilnoprawnej i za rynkowo ustalonym czynszem, działa jako podatnik VAT, a usługa ta podlega opodatkowaniu bez zwolnienia. Jeżeli obiekt jest przeznaczony wyłącznie do tej czynności opodatkowanej, gminie przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, z zastrzeżeniem

Prawomocne postanowienie właściwego organu egzekucyjnego o umorzeniu postępowania na podstawie art. 824 § 1 pkt 3 KPC może stanowić postanowienie o nieściągalności w rozumieniu art. 16 ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT, również gdy nie zawiera szczegółowego uzasadnienia, jeżeli z jego sentencji albo podstawy prawnej wynika ekonomiczna bezskuteczność egzekucji, a wierzyciel uzna je za odpowiadające stanowi

Przy odpłatnym zbyciu nieruchomości nabytej uprzednio w drodze zamiany, kosztem jej nabycia w rozumieniu art. 22 ust. 6c ustawy o PIT jest ustalona na dzień zamiany wartość nieruchomości wydanej przez podatnika w zamian. Jeżeli koszt ten przewyższa przychód ze sprzedaży, nie powstaje dochód podlegający opodatkowaniu, a tym samym brak jest dochodu, do którego mogłoby znaleźć zastosowanie zwolnienie

Prace polegające na twórczym, systematycznym i obarczonym niepewnością technologiczną projektowaniu, tworzeniu, testowaniu oraz rozwijaniu nowego produktu i jego funkcjonalności stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT. Przy spełnieniu warunków ustawowych koszty wynagrodzeń pracowniczych, należności z podróży służbowych oraz odpisów amortyzacyjnych od środków

Zysk ze sprzedaży ruchomych narzędzi nabytych przez polską spółkę i czasowo wykorzystywanych przez jej szwedzki zakład budowlano-montażowy nie jest zyskiem przypisywalnym temu zakładowi, jeżeli sprzedaż nie wynika z działalności prowadzonej za jego pośrednictwem. Nie zachodzą zatem przesłanki art. 13 ust. 2 UPO, a zysk podlega wyłącznemu opodatkowaniu w Polsce na podstawie art. 13 ust. 4 UPO.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej dokonana przez osobę fizyczną poza zakresem działalności gospodarczej, niepodlegająca podatkowi od towarów i usług z uwagi na brak działania sprzedawcy w charakterze podatnika VAT, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Wyłączenie przewidziane w art. 2 pkt 4 ustawy o PCC nie ma w takim przypadku zastosowania, a obowiązek zapłaty PCC według stawki