Dla zastosowania stawki 0% VAT na usługi transportu międzynarodowego, podatnik musi posiadać dokumenty jednoznacznie potwierdzające przekroczenie granicy z państwem trzecim; brak takich dokumentów uniemożliwia obniżenie stawki podatku.

Zgodnie z art. 42 ust. 1 ustawy o VAT, posiadanie wybranych dowodów przewidzianych w ust. 3, uzupełnionych dokumentacją określoną w ust. 11, lub innymi dokumentami, wystarczy dla zastosowania stawki 0% dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów do innego państwa członkowskiego UE, pod warunkiem że dokumenty te łącznie jednoznacznie potwierdzają dostawę.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF bez konieczności dokonywania korekty struktury JPK_V7M, pod warunkiem, że faktury te spełniają formalne i materialne wymogi odliczenia VAT.

Zarejestrowany podatnik VAT może naliczyć podatek od należnych czynności opodatkowanych, pomimo dofinansowania ze źródeł zewnętrznych, jeśli nabyte towary i usługi służą działalności podlegającej opodatkowaniu.

Podatnik nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdy realizowane zadania nie prowadzą do czynności opodatkowanych, nawet jeśli są współfinansowane z funduszy unijnych i dotyczą infrastruktury ogólnodostępnej, której funkcjonowanie nie generuje dochodów.

Świadczenie odpłatnych usług wodociągowych na rzecz odbiorców zewnętrznych przez gminę będącą czynnym podatnikiem VAT stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, niemniej nie powoduje obowiązku podatkowego w kontekście wewnętrznych dostaw wody. Prawo do odliczenia VAT od wydatków na infrastrukturę ustala się na podstawie prewspółczynnika metrażowego, odzwierciedlającego specyfikę działalności

Przyznanie tokenów na warunkach vestingu nie generuje przychodu po stronie podatnika w momencie zawarcia umowy; jednakże przychód powstaje w momencie faktycznego przekazania tokenów, kiedy podatnik nabywa je po wartości niższej od rynkowej, niezależnie od statusu vestingu.

Działalność Wnioskodawcy, w której wyrób o kodzie CN 2710 19 99 powstaje jako produkt uboczny w niewielkiej ilości, nie jest produkcją w rozumieniu art. 87 ustawy o podatku akcyzowym, a zatem nie jest objęta obowiązkiem prowadzenia w składzie podatkowym.

Wniesienie wkładu niepieniężnego przez Powiat do spółki P. stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jako że stanowi zbycie prawa majątkowego. Natomiast nieodpłatne przekazanie roszczenia o zwrot nakładów inwestycyjnych, realizowane w ramach zadań publicznych, nie podlega opodatkowaniu VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania o charakterze publicznoprawnym, niezwiązane z opodatkowaną działalnością gospodarczą, nie jest uprawniona do odzyskania naliczonego VAT od towarów i usług nabytych w związku z realizacją projektów współfinansowanych z funduszy UE.

Usługi najmu garażu, jeżeli są sklasyfikowane jako wynajem nieruchomości niemieszkalnych, mogą korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy zastosowaniu kasy rejestrującej, pod warunkiem że zapłata jest w całości dokumentowana poprzez przelewy bankowe, a dokumentacja finansowa jednoznacznie wskazuje na charakter tej usługi.

Przychody z udostępniania nieruchomości na Słowacji w ramach rządowego programu zakwaterowania uchodźców stanowią przychód z innych źródeł (art. 10 ust. 1 pkt 9 u.p.d.o.f.) i podlegają opodatkowaniu w Polsce według skali podatkowej; nie jest wymagane składanie załącznika PIT-ZG, gdyż podatek nie jest naliczany za granicą.

Dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych przychód z jednostek RSU i PSU w ramach programu motywacyjnego powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji, a nie w momencie przyznania tych jednostek; w przypadku rozliczenia gotówkowego – przychód stanowi przychód z innych źródeł, opodatkowany według skali.

Umorzone przez bank wierzytelności kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe są objęte zwolnieniem od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymogów przewidzianych w Rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Zwrot kosztów postępowania sądowego nie stanowi przychodu podatkowego, a więc nie podlega opodatkowaniu.

Odsetki wypłacane przez wystawcę weksla w ramach Podatkowej Grupy Kapitałowej kwalifikowane są jako koszty uzyskania przychodów z innych źródeł, nie zaś z zysków kapitałowych, zgodnie z art. 15 ust. 1 i art. 7b ust. 1 ustawy o CIT.

Przeniesienie Działalności Agro, składającej się na zorganizowaną część przedsiębiorstwa (ZCP), w ramach podziału zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 KSH, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż spełnia kryteria ZCP wyodrębniając organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie. Tym samym, transfer ten wpisuje się w transakcję wyjętą spod ustawy o VAT na podstawie art. 6 pkt 1.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego związku z wydatkami na realizację termomodernizacji budynku mieszkalnego, gdyż towary i usługi są przeznaczone do czynności zwolnionych z VAT, najmu lokali na cele mieszkaniowe.

Wspólne prewspółczynniki nieprzekraczające 2% umożliwiają podmiotom takim jak jednostki budżetowe rezygnację z odliczenia podatku VAT, co przy zaokrągleniu do 0% skutkuje brakiem prawa do odzyskania naliczonego VAT.

Podstawę opodatkowania podatkiem u źródła, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 i art. 26 ust. 1 ustawy o CIT, stanowią odsetki wypłacone lub skapitalizowane, a nie różnica między odsetkami kosztowymi i przychodowymi. Naliczone, lecz niewypłacone odsetki nie są uwzględniane w podstawie opodatkowania.

Usługi wspomagające edukację (PKWiU 85.60.10.0), świadczone w ramach działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, przy spełnieniu warunków z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Zgodnie z przepisem art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, prawo do ulgi mieszkaniowej nie może zostać nabyte przez spadkobiercę, jeśli spadkodawca uprzednio nie spełnił warunków do jej uzyskania, w tym przeznaczenia dochodu na cele mieszkaniowe przed śmiercią.

Zwolnienie podatkowe od przychodu ze zbycia nieruchomości, przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, nie obejmuje spłaty pożyczki zaciągniętej od osoby fizycznej na cele mieszkaniowe. Zwolnieniem objęte są tylko pożyczki z banku lub SKOK.

Osoba fizyczna, która pomimo zamieszkania i pracy za granicą, utrzymuje w Polsce centrum interesów osobistych poprzez rodzinne powiązania, nie korzysta z ulgi na powrót po przeniesieniu miejsca zamieszkania do Polski, gdyż nie następuje zmiana rezydencji podatkowej z zagranicznej na polską.

W przypadku wymiany udziałów, która nie spełnia warunków neutralności podatkowej na mocy art. 12 ust. 4d i art. 12 ust. 11 Ustawy o CIT, przychód po stronie spółki nabywającej nie powstanie, jeżeli wartość rynkowa udziałów przekazanych jest równa wartości udziałów wydanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8bb. Spełnienie warunku równości wartości skutkuje brakiem podatkowego przychodu.